
Аналитика / Налогообложение / Упрощенная система налогообложения. Моментальный совет: можно/нельзя, опасно/безопасно
Упрощенная система налогообложения. Моментальный совет: можно/нельзя, опасно/безопасно
МОЖНО ПОДАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ НА «УПРОЩЕНКУ» ПРИ РЕГИСТРАЦИИ
Вновь созданная компания вправе применять «упрощенку» с момента создания. Для этого она подает заявление в течение пяти календарных дней. Период считают с даты постановки на учет в инспекции (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Однако запрета на то, чтобы подать заявление раньше, в кодексе нет. А значит, его можно представить вместе с документами на государственную регистрацию компании. Главное, что не позже пятидневного срока. С этим согласна и ФНС России (письмо от 12.05.11 № КЕ-4-3/7644@).
НЕЛЬЗЯ СОЗДАВАТЬ НА «УПРОЩЕНКЕ» РЕЗЕРВЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА
Компании на «упрощенке» при объекте «доходы минус расходы» вправе списать затраты на оплату труда в порядке, определенном для расчета налога на прибыль, то есть по статье 255 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А в ней прописаны расходы на резервы на предстоящие отпуска и вознаграждения за выслугу лет. Однако на «упрощенке» списать резервы нельзя. Ведь затраты учитывают только после фактической оплаты. А создание резерва оплатой не является (письмо Минфина России от 08.06.11 № 03-11-06/2/90).
ОПАСНО СПИСЫВАТЬ ЗАТРАТЫ НА КОФЕ-БРЕЙКИ
Компании, организуя семинары или деловые консультации, обычно проводят на мероприятии кофе-паузы. И за кофе, и за продукты организаторы отдельной платы не берут. Чиновники считают, что продукты в таком случае предоставляют бесплатно, а значит, учесть их стоимость в расходах нельзя (письмо Минфина России от 01.06.11 № 03-11-06/2/86). Кофе-брейки – это часть делового оборота, а значит, расходы обоснованны. Но чтобы снизить риски, безопаснее сразу заложить расходы на них в стоимость мероприятия.
БЕЗОПАСНО УЧЕСТЬ В ДОХОДАХ ВЫРУЧКУ ЗА МИНУСОМ СКИДКИ
При продаже товара со скидкой компания вправе платить налог по «упрощенке» только с фактически полученных сумм, то есть со стоимости товара за минусом скидки. Ведь стороны уменьшают цену до заключения договора купли-продажи. И поставщик получает доход в виде разницы между изначальной ценой и скидкой. А компании на «упрощенке» учитывают доходы по мере поступления денег на расчетный счет или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Чиновники с этим согласны (письмо Минфина России от 29.06.11 № 03-11-11/162).
МОЖНО ПОДТВЕРЖДАТЬ ПОКУПКИ ТОВАРНЫМ ЧЕКОМ
При закупке товара за наличные подтверждающим документом является кассовый чек. Однако если розничный продавец применяет «вмененку», то кассы у него может и не быть (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Вместо этого он вправе выдавать покупателям иной документ, в частности, товарный чек или квитанцию, которые подтверждают прием денег. Поэтому такой «первички» достаточно для подтверждения расходов. С этим согласен и Минфин России (письмо от 07.07.11 № 03-11-11/172).
Темы: Упрощенная система налогообложения (УСН)  
- 27.06.2025 Власти готовят отмену «упрощенки» для торговли: поручение президента
- 10.06.2025 ФНС объяснила, кто входит в лимит из 5 человек при применении АУСН
- 02.06.2025 Как «упрощенщикам» учитывать доходы при торговле через маркетплейсы: разъяснение УФНС
- 02.04.2025 ФНС попросили не наказывать бизнес на УСН за ошибки с НДС
- 18.03.2025 Декларация по УСН за 2024: основные изменения для бухгалтера
- 06.10.2024 Совмещение УСН и патента в одном регионе при продаже одного наименования товара
- 15.07.2025 Письмо Минфина России от 05.05.2025 г. № 03-07-11/44612
- 04.07.2025 Письмо Минфина России от 22.05.2025 г. № 03-03-06/3/50292
- 03.07.2025 Письмо Минфина России от 26.05.2025 г. № 03-11-09/51466
Комментарии