В эфир Марийского радио вышел очередной выпуск радиоканала "Совершенно несекретно"

Радиоканал "Совершенно несекретно",
эфир - 25 сентября 2008 года

***

Правительством Марий Эл принято решение о проведении реструктуризации задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также по пеням и штрафам, которые зачисляются в республиканский бюджет. Об этом Постановление Правительства Республики Марий Эл от 5 сентября 2008 года N233.

Цель данного мероприятия - финансовое оздоровление организаций и пополнение доходной части республиканского бюджета путем урегулирования налоговой задолженности по региональным налогам.

Заявления о предоставлении права на реструктуризацию можно принимаются Министерством финансов Республики Марий Эл с 1 сентября до 30 декабря 2008 года.

Постановление размещено на сайтах Министерства финансов Республики Марий Эл и Управления ФНС России по Республике Марий Эл.

***

Календарь отсчитывает первые страницы нового учебного года. Наши дети снова окунулись в мир знаний - сели за школьные парты, отправились в кружки, студии и секции, заняли аудитории вузов. Да и мы сами, стремясь идти в ногу со временем, совершенствуем свои знания и увеличиваем багаж жизненного опыта. Образование сегодня требует больших финансовых вложений. Но немалые суммы этой статьи расходов можно уменьшить, воспользовавшись социальным налоговым вычетом по налогу на доходы физических лиц. Вопросы на данную тему волнуют наших налогоплательщиков. Поэтому сегодня посвятим нашу передачу "Социальным налоговым вычетам на обучение".

Если вы являетесь резидентом Российской Федерации, получаете доход и платите с него налог на доходы физических лиц по ставке 13 %, то имеете полное право уменьшить свои налогооблагаемые доходы, полученные в налоговом периоде, то есть в календарном году, на сумму налоговых вычетов.

Можно уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которые вы потратили:

Во-первых, на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Эти расходы учитываются в полном размере, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;

Во-вторых, на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Этот вычет вправе использовать опекун (попечитель), в том числе бывший, в полном размере, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на опекунов (попечителей).

В-третьих, на свое обучение в образовательных учреждениях. Эти расходы также учитываются в полном размере, но не более 100 000 рублей.

Обратите внимание!

С 1 января 2008 года размер социального вычета увеличен в два раза и составляет 100 000 рублей. Это изменение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года. Таким образом, при подаче налоговой декларации по итогам 2007 года вы сможете заявить социальный вычет в увеличенном размере. Важно учесть, что новый размер социального вычета является общим для трех видов расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение и на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование. Это значит, что максимальный предел в 100 000 рубле ограничивает общую совокупную сумму этих трех видов расходов.

Важно учитывать, что для получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение форма обучения значения не имеет. Эта может быть очная, очно-заочная или даже заочная форма обучения. А вот по расходам на обучение детей учитывается только очная форма обучения.

Лица, не являющиеся в отношении обучающегося ребенка родителем, опекуном или попечителем, вычет применить не могут.

Социальный налоговый вычет также не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.

***

Как известно, социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения.

У наших налогоплательщиков нередко возникают вопросы о том, что же подразумевается под образовательным учреждением в данной норме. Относятся ли к таковым детские сады, музыкальные школы, спортивные школы и другие образовательные учреждения, не относящиеся к вузам? И можно ли заявлять вычет, если обучение проводится в частном образовательном учреждении?

Для ответа на эти вопросы обратимся к Федеральному закону "Об образовании". Он гласит, что образовательным является учреждение, которое осуществляет образовательный процесс. Образовательные учреждения могут быть государственными, муниципальными, негосударственными (то есть частными, учреждениями общественных и религиозных организаций (объединений)). При этом к образовательным относятся учреждения следующих типов:

- дошкольные;

- общеобразовательные;

- учреждения начального профессионального, среднего профессионального, высшего профессионального и послевузовского профессионального образования;

- учреждения дополнительного образования взрослых и детей, а также другие учреждения, осуществляющие образовательный процесс.

Таким образом, социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе в детских садах, средних школах, спортивных и музыкальных школах. Причем эти учреждения не обязательно должны быть государственными или муниципальными. Они могут быть и частными. Главное, чтобы у образовательного учреждения имелась соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий его право на ведение образовательного процесса.

Еще один немаловажный момент. Если вы оплачиваете обучение ребенка, то для получения вычета в договоре на его обучение должен быть поименован родитель ребенка.

Вместе с тем Налоговый кодекс не содержит такого требования к документам, подтверждающим расходы на обучение. Следовательно, отсутствие в договоре на обучение данных о родителе ребенка не лишает этого родителя права на вычет.

Если в документах на оплату указан ребенок, например в квитанции к приходному кассовому ордеру, то для получения вычета достаточно в заявлении на вычет указывать, что родителем было дано поручение ребенку самостоятельно внести выданные родителем денежные средства в оплату обучения.

***

Социальный налоговый вычет предоставляется не только за период обучения в образовательном учреждении, но и за период академического отпуска, если он оформлен в установленном порядке.

Однако применить этот вычет можно в тех периодах, в которых фактически производилась оплата, поскольку только наличие фактических расходов является основанием для предоставления вычета.

Более того, вычет может быть предоставлен и за те годы, в которых обучение еще не проводилось, при том, что оплата за обучение осуществлена.

Таким образом, если налогоплательщик единовременно оплачивает многолетнее обучение, то он теряет право на использование вычета в последующие годы.

Если же вам не удалось полностью использовать вычет в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным.

Чтобы воспользоваться своим правом на получение вычета вам нужно подать в инспекцию декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ, заявление, а также документы, подтверждающие фактические расходы на обучение:

- платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

- договор на обучение;

- документы, подтверждающие данные о рождении детей и их родстве с налогоплательщиком;

- распоряжение о назначении опеки (попечительства).

Подлинники документов также придется показать налоговому инспектору, который проставит отметку о соответствии представленных копий документов их подлинникам и дату принятия их налоговым органом.

***

Немало вопросов возникает в тех случаях, когда обучение своих сотрудников оплачивает работодатель.

Если работник возмещает работодателю оплату обучения за счет заработной платы, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком фактически были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату обучения, подтверждается соответствующей справкой, выданной работодателем.

Если обучение оплатил работодатель в соответствии с договором, который он заключил с учебным заведением в пользу работника, то последний имеет право на социальный налоговый вычет. Правда, только если он компенсирует работодателю данные расходы.

***

Надеемся, эта информация поможет вам избежать типичных ошибок при оформлении документов и оплаты за учебу. Более подробную информацию на налоговую тематику вы всегда сможете найти на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл или в газете "Совершенно несекретно".

Газета "Совершенно несекретно" - газета о налогах. Именно здесь, в официальном издании налогового управления, мы публикуем официальные документы, налоговые новости, комментарии законодательства - то есть все то, что не входит в десятиминутные рамки нашего радиоканала.

Продолжается подписная кампания на периодические издания на первое полугодие 2009 года. В каталоге республиканской прессы вы найдете и нашу газету. Подпишитесь на "Совершенно несекретно" и вы всегда будете в курсе событий, происходящих в мире налогов.

Все вопросы о налогах и налогообложении, вы можете задать по телефону горячей линии 41-30-40, а также на сайте нашего Управления www.r12.nalog.ru,

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий