Перевели на ЕНВД свою розницу

Если организация осуществляет оптовую и розничную торговлю, и в части розничной торговли перешла на ЕНВД, то её ожидает непростой учет НДС по товарам, приобретенным для осуществления операций, как подлежащих обложению НДС, так и не облагаемых НДС. Ведь суммы НДС по товарам, реализуемым в дальнейшем с НДС, принимаются к вычету, а по товарам, используемым для операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость в связи с уплатой единого налога на вмененный доход, учитывают в стоимости этих товаров.

Во-первых, в отношении "входного" НДС в каждом налоговом периоде такими налогоплательщиками должен осуществляться раздельный учет. В противном случае, он и вычету не подлежит, и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (либо НДФЛ), не включаются - в общем, пропадёт зазря.

Во-вторых,  в книге покупок, предназначенной для определения суммы НДС, предъявляемой к вычету, регистрацию счетов-фактур, выставленных продавцами, следует производить лишь на ту сумму налога, на которую получают право на вычет (и которая определяется с учетом положений п. 4 ст. 170 Кодекса).

Ну и следует помнить, что излишне принятые к вычету суммы НДС по приобретенным товарам, в дальнейшем реализованным в режиме розничной торговли, переведенной на уплату ЕНВД, подлежат восстановлению в том налоговом периоде, в котором эти приобретенные товары реализованы в режиме розничной торговли - по мнению Минфина, которое он изложил в Письме от 11 сентября 2007 г. N 03-07-11/394.

 

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий