Банк не дал налоговикам сведения о клиенте

Налоговики запросили у банка ведомость банковского контроля по контракту, паспорт сделки, межбанковские сообщения, подтверждающие поступление в пользу экспортера денежных средств или расчетные документы, на основании которых банком совершены кредитовые записи по счету налогоплательщика.

Банк документы в срок не выдал и посчитал, что его могут привлечь к ответственности по ст. 135.1 НК РФ.

Однако суд решил иначе. Истребованные документы не являются банковскими документами, а относятся к документам, подтверждающим осуществляемую проверяемым налогоплательщиком деятельность по экспортным операциям, отношения по которым регулируются законодательством о валютном регулировании и валютном контроле, а не нормами банковского законодательства.

Следовательно, за непредставление этих документов налоговики правомерно привлекли банк к ответственности по п.2 ст.126 НК РФ (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 6 августа 2007 года Дело N А42-8388/2006).

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий