Основные направления налогового контроля

Дата эфира:02.04.2009
Передача "Налоговый Ликбез" (РЕН-ТВ, Воронеж)

Основные направления налогового контроля

На вопросы отвечает начальник контрольного отдела Управления ФНС России по Воронежской области Ляшенко Ольга Ивановна

Вопрос: Больше года действуют утвержденные в рамках Концепции системы планирования Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, которые налоговые органы применяют в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок. Повлияло ли использование этих критериев на результаты вышей работы?
Несомненно. В истекшем году мы целенаправленно занимались планированием и работали над тем, чтобы включить в планы проверок именно тех налогоплательщиков, которые в наибольшей степени "нуждаются" в выездном контроле.
И отбор налогоплательщиков в соответствии с критериями принес свои "плоды".
В частности, по всем выездным проверкам, проведенным в 2008 году, подтверждены факты нарушений налогового законодательства и дополнительно начислено в бюджет 1,7 млрд. рублей.
Общедоступные критерии и возможность избежать налоговой проверки стали для многих налогоплательщиков мотивацией к выходу из тени и добровольной уплате налогов.
В истекшем году число таких налогоплательщиков заметно возросло. Количество добровольно представленных ими деклараций к доплате увеличилось по сравнению с предшествующим годом в 1,4 раза, а сумма платежей к доплате в бюджет возросла в 1,7 раза и составила более 1 млрд. рублей.
Мы ожидаем, что и в дальнейшем использование критериев при отборе к выездным налоговым проверкам создаст условия для повышения уровня добровольного исполнения юридическими лицами и ИП налоговых обязательств, а также роста доверия к налоговым органам.
Учитывая то, что методы и подходы к проведению контрольных мероприятий стали более прозрачными и предсказуемыми, налоговая служба и в дальнейшем надеется на адекватную ответную реакцию со стороны бизнеса по уплате налогов в полном объеме.

Вопрос: Одним из главных критериев отбора налогоплательщиков для выездной налоговой проверки является его участие в схемах уклонения от налогообложения. Всегда ли вы можете доказать применение налогоплательщиком схем минимизации налогов?
Мы постоянно совершенствуем формы и методы налогового контроля, повышаем свой профессиональный уровень. С учетом наших наработок, опыта досудебного урегулирования споров и сложившейся арбитражной практики мы формируем все более качественную доказательную базу, о чем свидетельствует наметившаяся тенденция снижения количества наших проигрышей в суде.
Например, в ходе выездной проверки одной из организаций алкогольной отрасли подтвердилась выявленная в ходе предпроверочного анализа схема ухода от налогообложения через цепочку предприятий - посредников. В ходе проведения контрольных мероприятий были собраны неопровержимые доказательства того, что в результате согласованных действий юридических лиц была осуществлена сделка, направленная на получение необоснованной налоговой выгоды. Убедительная доказательная база позволила налоговому органу отстоять свою позицию в суде и доначислить в бюджет более 100 млн. рублей.
Подобные случаи не единичны.
В частности, усилиями налоговых органов области в течение последних двух лет раскрыто несколько схем минимизации налогов организациями, осуществляющими свою деятельность в АПК. В отношении этих организаций были организованы и проведены необходимые мероприятия налогового контроля, результаты которых также свидетельствуют о недобросовестных действиях налогоплательщиков, что позволило дополнительно начислить в бюджет более 80 млн. рублей.

Вопрос: Как следует поступать налогоплательщикам, обнаружившим, что их финансово-хозяйственная деятельность в какой-то период времени осуществлялась с высокой степенью налогового риска?
Всем налогоплательщикам мы настоятельно рекомендуем исследовать свои взаимоотношения с контрагентами на предмет наличия признаков, свидетельствующих о высокой степени риска, предпринять все необходимые меры для исключения сомнительных операций при расчете налоговых обязательств за соответствующий период и обязательно (подчеркиваю - обязательно!) уведомить об этом налоговый орган. Это даст возможность налогоплательщикам избежать выездного контроля со стороны налоговиков, так как все меры по исключению налоговых рисков, добровольно предпринимаемые налогоплательщиками, принимаются во внимание налоговым органом при отборе субъектов для выездных налоговых проверок. Если же организации и физические лица предпочитают участие в сомнительных схемах уклонения от налогообложения, используют все возможные лазейки для построения схем минимизации налоговых платежей, выездная налоговая проверка для них неизбежна.
Налогоплательщики, самостоятельно оценив свои риски (а они размещены на официальном сайте ФНС), теперь могут взглянуть на свой бизнес глазами налогового инспектора и проанализировать результаты финансово-хозяйственной деятельности с точки зрения налогового контроля. Налоговики, в свою очередь, надеются, что данный шаг приведет к ответной реакции со стороны налогоплательщиков, которые добровольно откажутся от использования инструментов минимизации налоговых платежей.

Вопрос: Изменится ли подход налоговых органов при выборе объектов для проведения выездного контроля в условиях экономического кризиса?
В кризисных условиях объективно возрастает роль налоговых органов в экономической жизни страны. Кризис - не повод отказаться от налогового контроля. Тем более, что контрольные функции с нас никто не снимает. Главное - качественное, профессиональное и эффективное налоговое администрирование в целях мобилизации налогов в бюджет. При этом мы будем с максимальной ответственностью подходить ко всем своим действиям, с тем, чтобы не создавать в экономике области необратимых разрушительных процессов, подрывающих ее развитие, и не допустить банкротства наших предприятий.
Мы отказались от всеобщего тотального охвата налогоплательщиков выездными налоговыми проверками и сосредотачиваем конкретные усилия на так называемых "зонах риска". На сегодня в эту категорию попало менее 1,5% организаций и ИП. Это, прежде всего, - убыточные предприятия, организации, выплачивающие заработную плату ниже прожиточного минимума, возмещающие НДС из бюджета, организации со значительным отклонением уровня рентабельности от среднеотраслевого показателя, имеющие низкую налоговую нагрузку, организации и ИП, неоднократно "мигрирующие" между налоговыми органами, и, конечно, применяющие различные схемы минимизации налоговых платежей.
При этом ответственный бизнес и добросовестные плательщики будут освобождены от излишнего налогового контроля. Таким образом, приоритет целенаправленного отбора плательщиков будет обеспечен и в кризисных условиях.
Повторные проверки у нас крайне редки.

Вопрос: Остановитесь вкратце на основных направлениях вашей деятельности на ближайшее время.
За последнее время в области участились случаи уклонения налогоплательщиков от налогового контроля путем миграции из одного налогового органа в другой. Узнав о назначении выездной налоговой проверки и поменяв место постановки на налоговый учет, недобросовестные налогоплательщики тем самым надеются уйти из-под контроля. Подобные факты находятся у налоговиков на особом контроле. Сразу скажу, что сбежать кому-либо от контрольных мероприятий уже не удастся.
Тем более, что на сегодня работа по планированию ВНП кардинально изменилась: теперь планы ВНП формируются на уровне Управления. Поэтому все случаи миграции налогоплательщиков между налоговыми органами, тем более в период проведения у них контрольных мероприятий, строго отслеживаются и находятся у нас на особом контроле.
Не секрет, что выездные налоговые проверки являются важной и наиболее эффективной формой налогового контроля, основными задачами которого являются выявление и пресечение нарушений налогового законодательства. Сегодня наша задача - так выбрать объект для налогового контроля, чтобы сам выход на выездную проверку стал показателем того, что налоговые органы имеют неопровержимые доказательства нарушения законодательства. При этом все меры по снижению налоговых рисков, самостоятельно и добровольно предпринятые субъектами, в обязательном порядке будут учитываться при планировании возможных контрольных мероприятий и решении вопроса о назначении выездных проверок. Тем самым налоговики области предоставляют возможность добросовестным налогоплательщикам спокойно вести свой бизнес.
В первоочередном порядке налоговыми органами будут проводиться мероприятия по раскрытию и пресечению мошеннических схем ухода от налогообложения. Налогоплательщики, которые с целью уклонения от уплаты налогов попытаются прикрыться кризисными процессами в экономике, попадут в этом году под самое пристальное внимание налоговиков.

Отдел работы с налогоплательщиками и контроля налоговых органов
Управления ФНС России по Воронежской области

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий