|
|
|
|
Новости / Налогообложение / При доплате 2% НДС в строке 5б счета-фактуры указывают только авансовый документ
При доплате 2% НДС в строке 5б счета-фактуры указывают только авансовый документ
При доплате 2% НДС в 2026 году в строке 5б счета-фактуры на отгрузку указывают только реквизиты авансового счета-фактуры, без данных корректировочного документа.
03.03.2026href="http://taxpravo.ru"target="_blank">Российский налоговый портал
С 1 января 2026 года в счете-фактуре появилась новая строка 5б, где необходимо отражать реквизиты документа, выставленного при получении предоплаты. Вопрос возник в ситуации, когда в 2025 году продавец получил аванс с НДС 20%, а в 2026 году — доплату 2% НДС в связи с увеличением ставки.
По разъяснениям специалистов налоговой службы, в строке 5б счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров, нужно указывать только номер и дату ранее оформленного авансового счета-фактуры.
Если по предоплате выставлялось несколько счетов-фактур, в строке 5б приводятся реквизиты всех таких документов через точку с запятой. Также указывается номер и дата последнего исправления авансового счета-фактуры, если оно было.
При этом реквизиты корректировочного счета-фактуры, выставленного на сумму доплаты 2% НДС, в строке 5б отражать не нужно. Правила заполнения счета-фактуры не предусматривают включение таких сведений.
Дополнительно отмечается, что с 2026 года в книге продаж введена новая графа для переноса информации из строки 5б. Однако она также предполагает отражение только данных авансового счета-фактуры, без указания корректировочных документов.
Таким образом, при отгрузке товаров в 2026 году в строке 5б следует указать только номер и дату первоначального авансового счета-фактуры.
Разместить:
© 2006-2026 Российский налоговый портал.