Новости / Новости ФНС / На вопросы читателей газеты "Московский комсомолец" ответили сотрудники УФНС России по г. Москве

На вопросы читателей газеты "Московский комсомолец" ответили сотрудники УФНС России по г. Москве

15.04.2009
УФНС по г. Москве

На вопросы читателей "МК ответили сотрудники УФНС России по г. Москве

Декларационная компания в самом разгаре, а многие граждане хватаются за голову в последний момент. Между тем, в законодательстве произошли изменения, на которые стоит обратить внимание каждому. В "МК" прошла традиционная прямая линия, в ходе которой читатели могли задать все интересующие вопросы. С гражданами общались заместитель начальника отдела налогообложения физических лиц Управления ФНС России по г. Москве Светлана Хромова и главный государственный налоговый инспектор Инна Мамонова.
- Здравствуйте! Слышала, что произошли изменения в налоговом законодательстве. Какие?
Светлана Хромова, заместитель начальника отдела налогообложения физических лиц Управления ФНС России по г. Москве:
- Основное изменение - увеличение имущественного налогового вычета в связи с приобретением на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или долей в них. Размер вычета увеличился с одного до 2-х млн. рублей. Это положение распространяется на сделки, по которым правоустанавливающие документы были получены, начиная с 1 января 2008 года.
Также есть изменения, которые вступили в силу с 1 января 2009 года, но они уже будут касаться декларационной кампании 2010 года.
- Скажите, эти изменения касательно чего?
- С 1 января 2009 года перечень расходов налогоплательщика, в связи с которыми он имеет право на получение социального налогового вычета, дополнен расходами в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Эти взносы могут быть уплачены лично самим налогоплательщиком либо по его поручению удержаны из его дохода и перечислены работодателем. В случае, если взносы перечислялись работодателем по поручению налогоплательщика, то такой работодатель выдает справку, подтверждающую факт уплаты взносов за счет средств налогоплательщика. При обращении налогоплательщика в налоговый орган с целью получения социального налогового вычета по таким расходам данная справка будет являться одним из оснований для его предоставления.
Кроме того, по расходам налогоплательщика на свое обучение, на лечение, на уплату взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения и дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии предельный размер социального налогового вычета увеличивается со 100 000 рублей до 120 000 рублей.
Следует учесть, что эти изменения касаются только тех расходов, которые произведены в 2009 году.
Так же с 1 января 2009 года изменился порядок предоставления стандартного налогового вычета в размере 400 рублей - теперь он предоставляется до того месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысит 40 000 рублей. Также изменился и порядок предоставления стандартного вычета на детей. Во-первых, его размер увеличился с 600 рублей до 1000 рублей в месяц, а во-вторых, увеличилась сумма дохода, полученного с начала года, в пределах которой такой вычет можно получить, - с 40 000 рублей до 280 000 рублей.
Поправки также коснулись предоставления стандартного налогового вычета на детей в двойном размере, который с 1 января 2009 года предоставляется единственному родителю, а не одинокому, как раньше. Единственным родителем у нас являются матери-одиночки, вдовы, вдовцы, а также если один из родителей лишен родительских прав, то второй автоматически считается единственным родителем.
- Добрый день, слышал, что уже началась декларационная кампания. Напомните, кому, и в какие сроки необходимо прийти в налоговую инспекцию?
Инна Мамонова, главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения физических лиц Управления ФНС России по г. Москве:
- Налоговым кодексом Российской Федерации обязанность подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ установлена для: индивидуальных предпринимателей; частных нотариусов; адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты; других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой; физических лиц, которые получили доходы от продажи своего имущества; лиц, с которых налог не был удержан налоговым агентом, в том числе с доходов, полученных от сдачи имущества в аренду, от источников за пределами Российской Федерации; лиц, получивших выигрыши в лотерею и в игорных заведениях; лиц, получивших от физических лиц доходы в порядке дарения в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев (за исключением случаев, дарения данного имущества членами семьи и близкими родственниками); лиц, получивших доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц физическими лицами, на которых Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность по ее представлению, истекает 30 апреля 2009 года.
Срок уплаты исчисленного исходя из налоговой декларации налога - не позднее 15 июля 2009 года.
Физические лица, получающие доходы, с которых налог удерживается работодателями, обязанности по представлению налоговой декларации не имеют. Но они могут подать декларацию в целях реализации своего права на получение социальных и имущественных налоговых вычетов.
Для них срок подачи декларации не ограничивается 30 апреля.
- Здравствуйте, скажите, что собой представляет декларация о доходах?
Инна Мамонова:
- Декларация представляет собой документ по форме, утвержденной Минфином России, в котором указываются все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные работодателями, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам года.
Декларация содержит 26 листов. Однако, это не означает, что все листы подлежат заполнению, т.е. каждый налогоплательщик индивидуально подбирает и заполняет только необходимые для его ситуации листы декларации.
- А какой порядок ее представления? Она должна быть представлена лично?
- Порядок подачи декларации не изменился. По общему правилу налогоплательщики должны представить декларацию не позднее 30 апреля текущего года. Но этот срок должны соблюдать те налогоплательщики, кому такая обязанность предписана Налоговым кодексом Российской Федерации.
Соответственно, налогоплательщики, которые представляют декларацию по собственной инициативе, например, с целью реализации права на налоговые вычеты, могут представить ее после установленного срока.
Налогоплательщик может представить ее лично или через своего представителя на основании нотариальной доверенности либо по почте. Так же декларация может быть представлена по специализированным каналам связи (в электронном виде).
- То есть я могу отправить ее со своего электронного адреса на электронный адрес инспекции?
- Нет, если декларация будет направлена налогоплательщиком по электронной почте на адрес инспекции либо посредством сети Интернет, то она не будет принята к рассмотрению в связи с отсутствием электронно - цифровой подписи, которая должна быть на каждом листе декларации.
- Добрый день, у меня сложилась такая ситуация: я давно на пенсии по инвалидности, не работаю. Почему мне регулярно высылают квитанции по оплате налога на квартиру?
Инна Мамонова:
- Скорее всего, что у налоговой инспекции отсутствует информация о том, что Вы являетесь пенсионером по инвалидности. Поэтому Вам необходимо посетить налоговую инспекцию, представить документ, подтверждающий право на льготу по налогу на имущество физических лиц, или написать заявление и отправить его по почте заказным письмом в адрес налоговой инспекции. К заявлению не забудьте приложить ксерокопию данного документа.
- Добрый день, у меня такой вопрос. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим, приобрел две квартиры. Могу ли я получить имущественный налоговый вычет по каждому объекту?
Инна Мамонова:
- Налоговым кодексом Российской Федерации установлено, что воспользоваться имущественным налоговым вычетом, связанным с приобретением либо новым строительством на территории Российской Федерации объектов недвижимости, налогоплательщик может только один раз в жизни и по одному такому объекту.
Право на получение налоговых вычетов, в том числе имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья, имеют только те лица, доход которых облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %. Доходы индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, облагаются налогом, связанным с применением этих специальных режимов, и, следовательно, в части таких доходов имущественные налоговые вычеты применяться не могут.
- Добрый день, скажите, если до выхода приказа, утверждающего новую форму 3-НДФЛ, я представил декларацию в налоговую инспекцию по прежней форме, надо ли мне ее представить повторно на новом бланке?
Светлана Хромова:
- Приказом Минфина России, которым утверждена новая форма 3-НДФЛ, установлено, что он вступает в силу, начиная с представления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2008 года.
Данный приказ был зарегистрирован в Минюсте РФ 20 января 2009 года, в связи с чем, до его государственной регистрации, официального опубликования и вступления в силу налогоплательщик вправе был использовать форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, утвержденную Приказом Минфина России от 29.12.2007 N 162н, в том случае, если это не будет препятствовать налогоплательщику в определении налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей уплате в бюджет, с учетом изменений законодательства, относящихся к налоговому периоду 2008 года.
Следовательно, налогоплательщикам, имеющие право на налоговые вычеты, которые не были отражены в прежней форме 3-НДФЛ либо размер которых изменился в соответствии с Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ, следует представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по новой форме.
- Здравствуйте, в нашем законодательстве предусмотрено много льгот, но, к сожалению, очень сложно найти нужную информацию, что и кому полагается. Недавно я узнал, что имею возможность вернуть часть денег за сво╦ обучение. А как будет повышаться грамотность населения в налоговой сфере?
Инна Мамонова:
- Нужно сказать, что сейчас одним из приоритетных направлений деятельности налоговых органов стала работа с налогоплательщиками, в т.ч. в части их информирования. Могу сказать, что в Управлении ФНС по г. Москве будет предусмотрено проведение бесплатных семинаров с налогоплательщиками. Разъяснения по заполнению налоговых деклараций, получению имущественных и социальных вычетов и проч. Вы можете узнать в налоговом органе, на официальном Интернет - сайте нашего Управления: www.r77.nalog.ru, или обратившись в call-центр Управления по тел. 957 62 55.
- Здравствуйте. Я хотел бы проконсультироваться по поводу налогообложения. Ситуация такая: двое людей (мать и ребенок) - собственники квартиры. Квартира в равной долевой собственности. Ребенку - 7 лет. Мама является инвалидом по общему заболеванию. Соответственно, она налоги за свою часть квартиры не платит. Должна ли она платить за ребенка?
Светлана Хромова:
- Нормы налогового законодательства в равной мере применяются ко всем физическим лицам независимо от их возраста. Поэтому, конечно, платить за ребенка должен его родитель, поскольку он является законным представителем ребенка, который является налогоплательщиком. Все льготы распространяются конкретно только на маму. Если бы вся квартира была ее собственностью, она пользовалась бы льготой по уплате налога на имущество на всю квартиру.
- Здравствуйте. Скажите, пожалуйста, я сдавал в прошлом году в аренду квартиру, надо ли мне подавать декларацию, в какой срок я должен буду заплатить налог на доходы физических лиц?
Инна Мамонова:
- А кому Вы сдавали, юридическому или физическому лицу?
- Физическому......
Инна Мамонова:
-Да, конечно, лица, которые получают от физических лиц доходы по договорам аренды имущества, обязаны представить налоговую декларацию. Это установлено 228 статьей Налогового кодекса Российской Федерации. Декларацию Вы должны подать не позднее 30 апреля этого года по доходам, которые получили от аренды в прошлом году, и самостоятельно уплатить налог до 15 июля этого года.
- А если я три месяца сдавала организации, а потом физическому лицу, - это имеет какое-то значение?
Инна Мамонова:
- Да, это имеет значение. С тех доходов, которые были получены от организации за 3 месяца, должен быть удержан налог на доходы физических лиц. Если организация этот налог с Вас удерживала, то есть Вы получали арендную плату за минусом налога, то эту часть полученного дохода от аренды и сумму удержанного налога Вам нужно будет указать в декларации. Все, что получено было Вами от физического лица, Вы также указываете в налоговой декларации, и в самостоятельном порядке с этого дохода исчисляете и уплачиваете сумму налога. Справку по форме N 2-НДФЛ о суммах полученного за 3 месяца дохода и удержанного с него налога Вы можете получить у организации-арендатора.
-Здравствуйте. В 2007 году мне налоговым агентом был представлен имущественный налоговый вычет, но не в полном размере, получилось 985 тыс. рублей, без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевому кредиту. Могу ли я при предоставлении декларации о доходах за 2008 год получить этот вычет на оставшуюся сумму - 15 тысяч, а также и на суммы процентов по кредиту, погашение которых было в 2007 и 2008 годах?
Светлана Хромова:
- Да, Вы имеете право указать в налоговой декларации за 2008 год сумму имущественного налогового вычета в размере остатка, перешедшего с 2007 года, а также сумму уплаченных процентов по целевому кредиту. При этом Вам необходимо будет представить платежные документы, подтверждающие факт уплаты Вами денежных средств по произведенным расходам.
- Здравствуйте, Валерия из Москвы. Я плачу за обучение сына и слышала, что существует налоговый вычет. Объясните, что это за вычет и как его получить? Сыну 17 лет, форма обучения - очная.
Инна Мамонова:
- Если Вы получаете доходы, облагаемые по налоговой ставке 13 процентов, и произвели расходы в связи с обучением ребенка, то Вы имеете право на получение социального налогового вычета. Получить данный вычет можно в налоговом органе по месту своего жительства на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с приложением соответствующих документов. Такими документами являются: справка о доходах по форме 2-НДФЛ (справка о суммах дохода и удержанного налога выдается Вам работодателем), заключенный с учебным заведением договор на обучение ребенка, копия лицензии, в случае если в договоре отсутствует ссылка на реквизиты лицензии), копия свидетельства о рождении ребенка, платежные документы. Платежные документы должны быть оформлены на Ваше имя. Если же ребенок сам заплатил за свое обучение и платежные документы оформлены на его имя, то в своем заявлении на данный вычет достаточно указать, что Вами было дано поручение ребенку внести выданные Вами денежные средства для уплаты за обучение.
- Здравствуйте, меня зовут Юля. Я в прошлом году продала машину с гаражом - это имущество я получила два года назад от своего отца в порядке дарения. Знаю, что нужно подать налоговую декларацию, и хотела бы знать, с какой суммы мне надо будет заплатить налог и по какой налоговой ставке?
Светлана Хромова:
- Из Вашего вопроса следует, что машиной и гаражом Вы владели менее трех лет, и никаких затрат по их приобретению не осуществляли. В этом случае, при декларировании дохода от продажи этого имущества Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета по каждому объекту. Предельный размер данного вычета 125 тыс. рублей. Если Вы продали гараж и автомобиль за суммы, превышающие 125 тыс. рублей, то сумма дохода, подлежащая налогообложению, рассчитывается как разница между суммами полученного дохода от продажи имущества и налогового вычета. С общей суммы разницы Вам нужно будет заплатить исчисленную по ставке 13 процентов сумму налога. Напоминаю, что налог должен быть уплачен не позднее 15 июля этого года, в противном случае, налоговым органом в соответствии с налоговым законодательством будет начисляться пеня за каждый день просрочки платежа.
- Здравствуйте. В прошлом году продала квартиру, должна ли я платить налог за нее? В собственности квартира была более трех лет.
Светлана Хромова:
- В таком случае налога у Вас не будет, поскольку нормами Налогового Кодекса Российской Федерации предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в полной сумме полученного дохода от продажи квартиры при условии, что она находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, что должно быть подтверждено соответствующими документами. Но Вы, тем не менее, обязаны до 30 апреля этого года представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой укажете суммы полученного дохода от продажи квартиры и имущественного налогового вычета в размере полученного дохода.
- Здравствуйте, Мария из Москвы. Я получила в прошлом году подарок от своего дяди - квартиру. Должна ли я представлять декларацию и платить налог на доходы физических лиц?
Инна Мамонова:
- Да, Вы обязаны предоставить налоговую декларацию. От подачи декларации и уплаты налога освобождаются те лица, которые получили доходы в виде дарения, в нашем случае, в виде квартиры, только от членов семьи - супругов, родителей, детей) и близких родственников - братьев, сестер, внуков, внучек, дедушек и бабушек. Как Вы поняли, дядя, в эту категорию не входит. Поэтому Вам необходимо будет до 30 апреля этого года представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего жительства. Налог Вы должны заплатить до 15 июля этого года из расчета 13 процентов от стоимости подаренной Вам квартиры.
- Здравствуйте. Я инвестировала деньги в строительство дома, где потом получила квартиру. Право собственности на эту квартиру пока не оформлено, но у меня уже есть акт - передачи квартиры. Могу ли я обратиться за налоговым вычетом?
Светлана Хромова:
- Да, Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры. Это прямо указано в п.п. 2 п.1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации.