Новости / Новости ФНС / Вопросы для ситуационных заданий участникам первого (заочного) этапа конкурса на знание налогового законодательства

Вопросы для ситуационных заданий участникам первого (заочного) этапа конкурса на знание налогового законодательства

01.08.2008
УФНС по Тверской области

Уважаемые налогоплательщики!

Предлагаем вашему вниманию вопросы для участия в первом (заочном) этапе областного конкурса на знание налогового законодательства. Напоминаем, что ответы на вопросы необходимо представить в срок до 29 августа 2008 года по адресу: 170100, г.Тверь, ул. Вагжанова, д.23, каб.502 (т.50-67-19).
Надеемся, что участие в конкурсе будет как интересным, так и полезным.
От всей души желаем победить самому грамотному налогоплательщику, а остальным пополнить свой багаж налоговых знаний!
И, конечно, всем желаем удачи!

1. Вопрос по налогу на прибыль:
ООО "Жемчуг" для целей налогообложения прибыли использует метод начисления.
Вопрос: В какой период следует списывать расходы на сертификацию продукции и услуг, учитывая, что договором предусмотрено единовременное выполнение указанных работ?
Варианты ответов:
а) единовременно;
б) в течение срока, на который выдан сертификат.

2. Вопрос по единому социальному налогу:
Организация приняла на работу иностранца, который получил разрешение на временное проживание.
Вопрос: Производится ли в данном случае уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Варианты ответов:
а) да;
б) нет.

3. Вопрос по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ):
Возникает ли у организации обязанность удержать и перечислить в бюджет НДФЛ при возврате заемных денежных средств физическому лицу - заимодавцу по договору возмездного займа?
Варианты ответов:
а) да;
б) нет.

4. Вопрос по упрощенной системе налогообложения ( УСН):
Организацией, применяющей УСН, получено по договору в безвозмездное пользование имущество.
Вопрос: Следует ли организации включить в состав доходов при исчислении налога доход в виде безвозмездно полученного права пользования данным имуществом?
Варианты ответов:
а) да;
б) нет.

5. Вопрос по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ):
Молодая семья в 2007 году купила квартиру, взяв ипотечный кредит в банке, и получила жилищную субсидию на приобретение (строительство) жилья, предоставленную Тверским областным фондом ипотечного кредитования.
Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц сумма полученной в 2007 году субсидии, если она была направлена на погашение долга перед банком?
Варианты ответов:
а) облагается;
б) не облагается.

6. Вопрос по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД):
Организация оказывает услуги общественного питания через кафе и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В кафе наряду с приготовленными блюдами реализуется покупная продукция, в частности напитки.
Вопрос: Рассматривается ли реализация покупной продукции в кафе как розничная торговля, и необходимо ли ее выделять в отдельный вид предпринимательской деятельности и также облагать ЕНВД?
Варианты ответов:
а) данный вид предпринимательской деятельности не подпадает под систему налогообложения в виде ЕНВД;
б) данный вид предпринимательской деятельности в целях применения ЕНВД рассматривается как единый вид деятельности в сфере общественного питания;
в) два разных вида предпринимательской деятельности, каждый из которых подпадает под систему налогообложения в виде ЕНВД.

7. Вопрос по налогу на прибыль:
Организация получила денежные средства от другого юридического лица на основании договора беспроцентного займа.
Вопрос: Возникает ли в данном случае доход в виде суммы неуплаченных процентов по полученному займу, который облагается налогом на прибыль?
Варианты ответов:
а) да;
б) нет.

8. Вопрос по НДС:
Организация перешла с упрощенной системы налогообложения на общий режим. В период применения УСН были отгружены товары без НДС. На момент перехода с упрощенной системы налогообложения часть товара была не оплачена - образовалась задолженность, которая была погашена в период применения общей системы налогообложения.
Вопрос: Включаются ли полученные денежные средства в налоговую базу по НДС?
Варианты ответов:
а) включаются;
б) не включаются;
в) включаются не в полном объеме.

9. Вопрос по налогу на прибыль:
Вопрос: Имеет ли налогоплательщик право осуществлять перенос непогашенного убытка 1996 года до 2006 года?
Варианты ответов:
а) да;
б) нет.

10. Вопрос:
В отношении налогоплательщика была проведена налоговая проверка. Акт налоговой проверки был им получен 23.05.2008.
Вопрос: Назовите дату, которая считается последней для представления письменных возражений по указанному акту налоговой проверки?
Варианты ответов:
а) 09.06.2008
б) 11.06.2008
в) 16.06.2008

11.Вопрос по единому социальному налогу:
В целях осуществления своей деятельности организация привлекает иностранных рабочих. При этом она арендует для них жилье.
Вопрос: Облагаются ли данные расходы ЕСН?
Варианты ответов:
а) да;
б) нет.

12. Вопрос по земельному налогу:
Земельный участок был переведен из одной категории земель в другую в течение налогового периода. При этом правообладатель земельного участка не менялся.
Вопрос: Изменится ли в налоговом периоде налоговая ставка по земельному налогу?
Варианты ответов:
а) изменится;
б) не изменится.

13. Вопрос по налогу на прибыль:
Организация оплатила компьютерную программу для сдачи налоговых деклараций в электронном виде.
Вопрос: Как учесть данную программу в целях налогообложения прибыли?
Варианты ответов:
а) в составе расходов будущих периодов;
б) в составе нематериальных активов.

14.Вопрос по единому социальному налогу:
Организация заключила ученический договор с гражданином, проходящим обучение в ВУЗе, с которым впоследствии будет заключен трудовой договор.
Вопрос: Облагаются ли суммы начисленной гражданину стипендии ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?
Варианты ответов:
а) да;
б) нет.

15. Вопрос по упрощенной системе налогообложения (УСН):
ООО "Профи", применяющая УСН, по просьбе заказчика выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС.
Вопрос: Имеет ли право заказчик принять данную сумму налога к вычету?
Варианты ответов:
а) да;
б) нет.

Конкурсная комиссия
50-67-19