Совещание в Правительстве Иркутской области по вопросам повышения эффективности собираемости налогов в Приангарье
Доклад руководителя УФНС России по Иркутской области Петра Ковальчука
"Основные проблемы администрирования налогов на территории Иркутской области" (тезисы)
.divhead1 {margin-left: 1%;margin-right: 1%;font-family: Times New Roman;font-size: 14pt;font-weight: bold;color: #000000;text-align: center;} .divhead2 {margin-left: 1%;margin-right: 1%;font-family: Times New Roman;font-size: 12pt;font-weight: bold;color: #000000;text-align: center;} .phead {margin-left: 1%;margin-right: 1%;font-family: Times New Roman;font-size: 12pt;font-weight: bold;color: #000080;text-align: center;} .divtxt{text-indent: 2em;margin-left: 1%;margin-right: 1%;font-family: Times New Roman;font-size: 12pt;text-align: justify;}
В условиях кризиса налоговая политика претерпела значительные изменения. В результате реформ налоговое бремя практически по всем налогам было снижено. И, как следствие, снижение налоговой базы в большинстве регионов привело к уменьшению поступлений во все уровни бюджетов.
Вместе с тем, в 2009 году мы констатируем прирост налоговых доходов в бюджет Иркутской области на 5 процентов, тогда как среднероссийские показатели и показатели в целом по Сибирскому Федеральному округу имели отрицательную динамику - 13,5% и 8,5% соответственно. И в 2010 году по темпам роста платежей регион опережает среднероссийский уровень.
Кроме того, по итогам 2009 года область заняла второе место в Сибирском федеральном округе по объему доходов территориального бюджета. При этом по данным областного Комитета статистики, в рейтингах субъектов округа по производству регионального продукта в основных секторах экономики Иркутская область, в среднем, находится на 4 месте. Данная статистика свидетельствует не только о высокой налоговой отдаче в регионе, но и об эффективном использовании налогового потенциала, в том числе за счет работы налоговых органов. Отмечу, что предложенный Министерством финансов области кассовый план по доходам 2009 года выполнен на 105%, 1 квартала - на 108 процентов.
Конечно, на сегодняшний день существует ряд проблем в администрировании и собираемости налогов. И это проблемы не одного нашего региона. Мы считаем, что их решение требует скоординированных усилий федеральных ведомств, органов власти субъектов и муниципальных образований.
В структуре доходов территориального бюджета 80% приходится на федеральные налоги и сборы, где наибольший удельный вес занимают налог на доходы физических лиц - 42%, налог на прибыль - 27 процентов. Нельзя не учитывать, что формирование прибыли в нашем регионе в значительной степени определяется ценовой политикой холдинговых компаний. И, как известно, применение нерыночных цен внутри вертикально интегрированных структур приводит к потерям бюджета. Изменить ситуацию возможно только внесением изменений в федеральное законодательство.
Хочется обратить внимание на достаточно острую проблему администрирования налога на доходы физических лиц. Начиная со второй половины 2008 года, мы наблюдаем ситуацию, когда в условиях экономического кризиса работодатели, исчислив и удержав с заработной платы налог, не перечисляют его в полном объеме, таким образом, кредитуясь за счет бюджета. Трудность заключается в том, что по этому налогу декларации не предусмотрены, вывести задолженность и предпринять меры взыскания возможно только по результатам выездной налоговой проверки. На основе мониторинга поступлений НДФЛ, налоговые органы приглашают налоговых агентов на заседания комиссий по легализации заработной платы и побуждают их к уплате налога. При этом в работе комиссии участвуют представители местных органов власти либо представители налоговых органов участвуют в заседаниях антикризисных комиссий, созданных при муниципальных администрациях. Данная работа позволила обеспечить поступления в бюджет в объеме 180 млн рублей.
Вместе с тем, не все органы местного самоуправления используют данные инициативы в качестве инструмента повышения доходности их бюджетов, и это в условиях дефицита бюджетных средств. При этом, доля НДФЛ в бюджетах некоторых муниципальных образованиях близка к 90 процентам. Одно из наших предложений, исключающее механизм неуплаты налоговыми агентами НДФЛ, - внести изменение в федеральное законодательство, предусматривающее запрет на снятие со сч╦та денежных средств на заработную плату без одновременного перечисления налога на доходы физических лиц бюджет.
Принимая во внимание особый статус налогов на прибыль и на доходы физических лиц в бюджете области, считаем целесообразной дальнейшую деятельность комиссий по легализации заработной платы и работы с убыточными предприятиями, а также повышение эффективности межведомственного взаимодействия. В комиссиях по легализации налоговой базы необходима совместная работа всех заинтересованных структур (органов прокуратуры, внутренних дел, представителей администрации); и не просто присутствие на заседаниях, но и активное участие в их деятельности, чтобы налогоплательщики понимали, что статус данных мероприятий имеет региональный уровень.
По результатам работы комиссий с 2009 года 123 налогоплательщика перешли в категорию прибыльных, убытки уменьшены более чем на 2 млрд рублей; количество плательщиков, отражающих в отчетности заработную плату ниже среднеотраслевого уровня, снизилось на 7,5 тысяч; дополнительно перечислено 128 млн рублей зарплатных налогов, в том числе 44 млн рублей НДФЛ. Совместная работа с реестрами розничных рынков, контроль за ведением которых осуществляется на уровне области, позволила легализовать более 4 тысяч работников и обеспечить дополнительные поступления НДФЛ в объеме 10 млн рублей.
Одним из рычагов воздействия на сокращение убыточных организаций является ограничение их доступа к участию в конкурсах на оказание услуг и выполнение работ по заказам области и муниципальных образований. Наличие задолженности в бюджет и убытков дают основания для отказа организации в выдаче лицензии на пользование недрами либо ее отзыва.
Наработана положительная практика функционирования рабочей группы при областной межведомственной комиссии по вопросам миграции, в рамках которой рассматриваются заявки работодателей на привлечение иностранной рабочей силы. При этом положительно решается вопрос только в случае устранения замечаний со стороны УФНС России по Иркутской области: уплата задолженности, заключение официальных трудовых договоров с работниками и отражение их в отчетности, своевременная уплата НДФЛ. Результат налицо: за 2008 год поступления НДФЛ с доходов иностранных граждан возросли в 7 раз, в 2009 году рост составил 25 процентов.
Положительным примером эффективности межведомственного взаимодействия является достигнутая договоренность с Регистрационной службой по предоставлению информации о суммах совершенных сделок с недвижимым имуществом. Получение таких сведений позволяет сконцентрировать усилия на привлечении к декларированию физических лиц, результат - реальная сумма налога, уплаченная в бюджет. Так, из 80 тысяч физических лиц, получивших доходы от реализации недвижимого имущества в 2007 и 2008 годах, отобрано 9 тысяч. На сегодняшний день 40% из них представили декларации с суммой налога к уплате в бюджет более 100 млн рублей.
Остановимся на проблемах лесной отрасли. Объем незаконной вырубки лесов по разным оценкам составляет не менее 20% от официальной лесозаготовки. В такой ситуации об исчислении и уплате налогов говорить не приходится. Кроме того, конкуренция с нелегальным лесным бизнесом резко ограничивает возможности развития законопослушных предприятий. Только за 2009 год налоговыми органами установлено, что на фирмы - "однодневки" оформлена нелегально заготовленная лесопродукция в объеме 255 тыс. кубометров на общую сумму 87,5 млн рублей. Налицо потери не только федерального бюджета в виде возмещения НДС, но и регионального и местных бюджетов. Поступления в территориальный бюджет от предприятий лесной отрасли имеют тенденцию к уменьшению. При этом, эффективность проводимых контрольных мероприятий в отношении этой категории плательщиков не снижается: в 2009 году доначислено 1 150 млн рублей против 950 млн - в 2008 году, в 1 квартале текущего года доначислено уже более 175 млн рублей.
Консолидация усилий всех структур власти, в том числе органов внутренних дел и, в первую очередь, служб по экономическим и налоговым преступлениям, особенно необходима для решения обозначенных проблем.
За 2009 год в органы МВД направлено 580 материалов на общую сумму 2 млрд рублей, при этом лишь по 65 возбуждены уголовные дела. Основной причиной отказа является отсутствие умысла, направленного на сокрытие налогов. В то же время направляемые материалы содержат информацию о выявленных фактах обналичивания денежных средств, незаконного оборота леса, применения схем ухода от налогообложения с использованием "фирм-однодневок". Однако, действия правоохранительных органов ограничиваются лишь сбором информации в отношении номинальных руководителей, при этом, не устанавливаются лица, которые фактически действуют от имени "проблемных" поставщиков. Такое формальное отношение со стороны правоохранительных органов способствует более широкому распространению схем уклонения от уплаты налогов. При этом, при возникновении претензий налоговых органов эти лица регистрируют новые фирмы, вовлекая в свою деятельность вс╦ новых участников. Со стороны правоохранительных органов необходимы действенные меры по пресечению незаконной деятельности в налоговой сфере.
Сегодня региональные и местные налоги - важный источник формирования бюджета региона, им уделяется особое внимание со стороны Правительства области и налоговых органов. УФНС Росси по Иркутской области входит в состав антикризисных комиссий и групп, созданных при Правительстве, где реализует конкретные меры по увеличению налоговой базы и собираемости. Результат - как по итогам 2009 года, так и в 1 квартале обеспечен рост по всем видам имущественных налогов.
Вместе с тем, остановимся на проблемах администрирования местных и региональных налогов.
Базу данных для исчисления имущественных налогов налоговые органы формируют по сведениям разных информационных ресурсов - Росрегистриции, Роснедвижимости, БТИ, ГИБДД. Только в 1 квартале 2010 года от них поступило около 2,5 млн сведений. К сожалению, информационный обмен продолжает оставаться несовершенным, налоговые органы не получают полных и актуальных данных, необходимых для исчисления налогов, что в итоге ведет к потерям региональных и местных бюджетов.
При этом если с Росрегистрацией проблем, не возникает, то более половины сведений, полученных от органов технической инвентаризации (330 тысяч из 556), не могут быть занесены в базу данных налоговых органов автоматически и требуют дополнительной ручной обработки. Причина - отсутствие обязательного реквизита - кадастрового номера объекта. Имеются факты неисполнения органами БТИ обязанности предоставления соответствующих сведений в налоговые органы. Так, например, данные о стоимости 13 тысяч объектов города Иркутска, техинвентаризацию которых осуществляли Ростехинвентаризация и областное БТИ, начиная с 2007 года были представлены в адрес налоговых органов после неоднократных уведомлений только в 2010 году. В связи с чем, не было возможности своевременно исчислить и предъявить налог к уплате.
При исчислении земельного налога используются данные о кадастровой стоимости участков, представляемые Роснедвижимостью. При этом по сведениям, направленным только в 1 квартале 2010 года, форматно-логический контроль не прошла информация о 20% объектов, а это 210 тысяч сведений из 1 миллиона. Кроме того, на практике налоговые органы сталкиваются с тем, что сведения о земельных участках, даже прошедшие контроль, являются некорректными: в них отсутствует полный адрес либо указан город без уточнения улицы. В ряде случаев поступают сведения об одном и том же земельном участке, но с разными кадастровыми номерами и стоимостью. В частности, кадастровая стоимость по первоначальным и уточненным данным может отличаться в сотни раз.
Противоречивая информация, приводит к невозможности автоматизированной обработки поступающих сведений. При этом огромный массив данных требует "ручной" корректировки. Это отнимает значительное время у налоговых органов как по идентификации объектов налогообложения, так и по урегулированию спорных ситуаций с налогоплательщиками, потому как именно налоговые органы в процессе исчисления налогов являются завершающим этапом и находятся на острие проблемы.
И это касается только тех земель, по которым проведена оценка. Еще немалая часть земель просто не учтена и, соответственно, не попадает под налогообложение. На примере Хомутовского муниципального образования можно привести следующие данные - 67% земель не поставлены на кадастровый учет с потенциально возможной суммой к уплате в бюджет - около 4 млн рублей. И это оценка самого муниципального образования.
С указанными проблемами сталкиваются налоговые органы и других субъектов. В ноябре 2008 года данный вопрос рассматривался коллегией ФНС России, на которой принято решение довести до руководителей субъектов опыт Управления по Республике Татарстан. Мы обращались к губернатору области с предложением рассмотреть данный опыт работы для внедрения его на территории Иркутской области.
Транспортный налог. В настоящее время наряду с представлением ГИБДД сведений в старых форматах, тестируется новое программное обеспечение. Количество сведений, не прошедших контроль, а также технические ошибки встречаются достаточно часто, о чем свидетельствует наибольшее число жалоб налогоплательщиков. Вместе с тем, прием информации в новых форматах позволяет сегодня говорить о повышении качества и достоверности передаваемых данных, а также о достижении достаточно высокого уровня автоматической обработки (до 95%). Работа областной комиссии по транспортному налогу дала положительные результаты, как в части взаимодействия наших ведомств, так и в мобилизации платежей по данному налогу.
Повышение уровня собираемости региональных и местных налогов напрямую зависит от эффективной работы по взысканию задолженности. Активизация в 2009 году работы налоговых органов в данном направлении позволила обеспечить дополнительные поступления в бюджет региона около 600 миллионов задолженности прошлых лет.
Для розыска должников физических лиц совместно со Службой судебных приставов, ГИБДД проводятся рейды с привлечением средств массовой информации. На территории города Иркутска используются два аппаратно-программных комплекса "Поток-М", в которых содержится информация о судебных приказах, находящихся на исполнении у судебных приставов. Они позволяют сотрудникам ГИБДД задерживать только те автомобили, владельцы которых имеют задолженность, а приставам - на месте оформлять арест автомобиля или изымать денежные средства в счет погашения судебного приказа. Данная работа начата в ноябре 2009 года и уже приносит ощутимые результаты. Так, в ходе 8 рейдов сотрудниками налоговых органов вручены 94 уведомления об оплате задолженности налоговых платежей на общую сумму 2 720 тысяч рублей, из которых более миллиона погашено; произведено 5 арестов на сумму 231 тыс. рублей. И это, не считая общественного резонанса от данного мероприятия. Учитывая эффективность использования данных программных комплексов и их стоимость, мы совместно со службой судебных приставов обратились к Губернатору области о приобретении еще трех таких комплексов для проведения рейдов в городах Ангарске, Шелехове, Братске.
В крупных городах области организовано 19 налоговых постов на станциях технического осмотра, где владельцам автомобилей вручаются налоговые уведомления и требования на уплату налогов (включая транспортный налог). За период их действия налогоплательщикам вручено уведомлений на сумму 7 млн рублей, погашено 3 млн рублей. Вместе с тем, данные мероприятия могли быть эффективней при наличии на пунктах технического осмотра банковских терминалов для уплаты налога на месте. Кроме этого, налоговая служба предлагает выйти с предложением к МВД России о включении в перечень документов при прохождении техосмотра справку об отсутствии задолженности по транспортному налогу. И тогда будут освобождены от огромного пласта работы мировые судьи и судебные приставы.
Проблема уплаты физическими лицами задолженности по имущественным налогам остается наиболее острой и связана со значительным их количеством и механизмом взыскания. Наибольший удельный вес в общей сумме задолженности занимает транспортный налог - 692 млн рублей, из которых 170 миллионов - безнадежны к взысканию, Управлением в марте текущего года направлены предложения в Правительство области по порядку е╦ списания.
О новых методах работы, направленных на информирование налогоплательщиков, повышение их налоговой культуры и грамотности. Определяющую роль в обеспечении высокой собираемости имущественных налогов играет своевременное уведомление налогоплательщиков о суммах и сроках их уплаты. Вместе с тем, у самих граждан при наличии объекта налогообложения возникает конституционная обязанность перечисления налогов в установленные сроки. Но в настоящее время пока не вручено уведомление, владельцы квартир и автомобилей не спешат уплатить налог, а зачастую намеренно не получают в почтовых отделениях заказные письма из налоговой инспекции.
Мы принимаем все меры, чтобы донести информацию до налогоплательщика. Так, в конце прошлого года введены в действие два Интернет-сайта, которые позволяют не только узнать о наличии задолженности по имущественным налогам, но и распечатать документы на ее уплату. Одновременно налоговыми органами региона в адрес руководителей организаций, финансируемых из средств федерального, территориального, муниципальных бюджетов, было направлено 2,5 тысячи писем с просьбой довести до сведения своих сотрудников информацию о возможности получения платежных документов на уплату налогов через указанные сайты. Кроме этого, при поддержке Правительства области организована работа по вручению уведомлений на уплату налогов работникам бюджетной сферы регионального и муниципального уровня. Во главу угла ставилась гражданская сознательность, потому как от уплаты налогов напрямую зависит выплата зарплаты этой категории работников. Вместе с тем, нам приходится констатировать, что из 186 тысяч направленных платежных документов на общую сумму 97 млн рублей, погашена только половина.
Также при поддержке Правительства области в условиях нехватки бюджетных средств на отправку корреспонденции была достигнута договоренность с главами муниципальных образований о вручении налоговых уведомлений. Большинство откликнулось на наши инициативы. Однако не всегда мы находим понимание. Так, имеются примеры отказов в содействии вручения уведомлений по транспортному налогу, в связи с тем, что он зачисляется в областной бюджет. При этом именно из этого бюджета муниципальные образования получают дополнительные средства.
Мы надеемся, что индивидуальная разъяснительная работа с налогоплательщиками будет поддержана работодателями, органами муниципальной и законодательной власти, потому как воспитание добросовестного налогоплательщика это дело не одного дня и забота не только налоговой службы.
