Информация в интервью газете "Тамбовская жизнь" (март 2010) Об изменениях в налоговом законодательстве по НДФЛ

Информация в интервью газете "Тамбовская жизнь" (март 2010)

Об изменениях в налоговом законодательстве по НДФЛ

Т.Ж. Светлана Валентиновна, расскажите, пожалуйста, какие произошли изменения в налоговом законодательстве по налогу на доходы физических лиц с 2010 года.
С.В. Уже давно законодатели не принимали так много поправок, касающихся НДФЛ. Давайте рассмотрим последствия этих поправок для кошелька россиян, их преимущества и недостатки, каковые, к сожалению, тоже присутствуют.
Уже в этом году при подаче декларации о доходах за 2009 год нужно учесть следующие мо-менты.

Во-первых, существенно сокращен круг граждан, обязанных подать декларацию.
С этого года не нужно декларировать доходы, полученные в 2009 году от продажи любого имущества (квартиры, комнаты, дома, земли, машины и т.д.), принадлежавшего гражданам 3 года и более. Ранее, напомним, доходы от продажи давно приобретенного имущества, должны были декларироваться. Хотя фактически такие доходы не облагались налогом, поскольку при их полу-чении гражданин имел право на имущественный вычет как раз в сумме полученного дохода от продажи. Но налоговикам в силу закона приходилось требовать от забывчивых продавцов подачи декларации и уплаты штрафа в минимальном размере (100 руб.).

Во-вторых, в декларации можно указывать лишь доходы, с которых не удержан НДФЛ.
Теперь вы вправе не указывать в декларации доходы, которые не подлежат налогообложе-нию, и доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению вами вычетов. Это серьезно упростит основной массе россиян запол-нение декларации по НДФЛ, если они вынуждены подавать декларацию из-за разового облагаемо-го дохода, например, от продажи относительно новой автомашины или недвижимости (которыми они владели менее 3 лет).
До сих пор граждане должны были в этом случае, помимо дохода от продажи имущества, указывать в декларации все свои облагаемые доходы за прошлый год, прежде всего зарплату. А для этого нужно было собрать со всех работодателей справки о доходах и методично перенести данные из них в декларацию. Многие эту обязанность игнорировали, тем более что к ответствен-ности за неполное указание этих сведений налоговики их привлечь не могли - ведь к неуплате на-лога это не приводит. Но налоговикам в силу закона приходилось обращать на это внимание и требовать "уточнить" декларацию, что только отнимало время у них и у граждан.
Теперь, если вы подаете декларацию только из-за такого разового дохода, можете указать в ней только этот доход. А все остальные доходы от организаций и предпринимателей, с которых, как вы уверены, налог был удержан, можете не показывать. То есть декларация сократится для большинства россиян до пары листов.
А вот для получения вычетов нужно показывать облагаемые доходы, с которых уже удержан налог, как минимум на сумму, которой хватает для вычета, - ведь налог именно с этих доходов и подлежит возврату.

Т.Ж. А в каком порядке сейчас предоставляются налоговые вычеты?
С.В. Что касается предоставления социальных, стандартных и имущественных вычетов, то с 2010 года заявлений к декларациям можно не прилагать.
Ранее гл. 23 НК РФ требовала от граждан-декларантов представлять, помимо декларации, еще и отдельные заявления на получение таких вычетов. Но требований к формам этих заявлений НК не устанавливал. На практике это ставило в тупик многих декларантов, а налоговиков вынуж-дало вывешивать "образцы" заявлений на получение вычетов, а при отсутствии заявлений - отка-зывать в предоставлении вычетов и лишний раз приглашать граждан в инспекцию. Теперь никаких заявлений при подаче декларации не потребуется (кроме заявления, в котором указываются ваши банковские реквизиты).
Но вот в бухгалтерию своего работодателя вам, как и прежде, придется подавать заявления на стандартные, профессиональные или имущественные вычеты, если вы хотите их получать.

Т.Ж. Что изменилось в составе имущественного вычета?
С.В. С 2010 г. в составе имущественного вычета (напомним, что его максимум - 2 млн руб.) можно учесть следующие расходы:
- на приобретение жилого дома (или его доли) вместе с земельным участком;
- на покупку земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строи-тельства. В этом случае получить вычет гражданин сможет только после окончания строительства и получения свидетельства о праве собственности на дом.
Ранее налоговики не могли учитывать расходы на покупку земли в составе имущественного вычета. Между тем в договорах граждане зачастую указывают общую стоимость дома и участка, получая затем отказ в вычете в целом. В такой ситуации вычет можно было "спасти", только пере-оформив договор.
Кроме того, теперь можно будет включить в состав имущественного вычета сумму процентов по целевым займам на покупку не только жилья как такового, но и земельных участков под этим жильем (в том числе и участков под не построенным домом).
Напомним, что размер процентов по целевым займам (кредитам) не лимитирован и они уменьшают базу по НДФЛ в полной сумме. То есть на 2 млн руб. можно уменьшить базу по НДФЛ на расходы на жилье (участок) и еще на неограниченную сумму уплаченных процентов.
Теперь в состав имущественного вычета можно включить проценты по займам и от предпринимателей.
До поправок имущественный вычет можно было увеличить на проценты по целевым займам на приобретение (строительство) жилья, полученным лишь от организаций.
Имущественный вычет увеличивается на проценты по рефинансирующим кредитам на покупку жилья (участка).
Речь идет о кредитах, полученных для погашения более ранних целевых кредитов на покуп-ку жилья (участка). Формально такие рефинансирующие кредиты действительно не связаны с при-обретением жилья, что не позволяло налоговикам учитывать проценты по ним в составе имущест-венного вычета. Но в 2007 - 2009 гг. рефинансирование ипотечных кредитов стало массовым яв-лением - россияне брали новые кредиты под более низкие ставки, чтобы погасить ранние ипотеч-ные кредиты, взятые под 15 - 20% годовых. Соответственно, поправкой проблему с вычетом про-центов по таким кредитам решили.

Одновременно с рассмотренными поправками было принято еще одно приятное изменение, связанное с покупкой недвижимости. Теперь не облагается НДФЛ экономия на процентах:
- по займам на приобретение земельных участков, которые предоставлены для индивиду-ального жилищного строительства, или участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома;
- по займам, полученным в российских банках в целях рефинансирования (перекредитова-ния) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья или земельных участков "под жилье".
Иными словами, под какой бы низкий процент вы ни взяли заем (или взяли его вообще без процентов), дохода у вас не возникнет. Но для применения льготы нужно иметь уведомление о праве на получение имущественного вычета, выданное вашей налоговой инспекцией.
С этого года предоставляется вычет и по расходам на разработку проектно-сметной документации для отделки квартир.
Это не самое важное нововведение, но оно уравнивает в условиях покупателей квартир и домов. Напомним, что ранее расходы на разработку проектно-сметной документации можно было учесть только при строительстве или покупке недостроенного жилого дома (доли в нем). С 2010 г. такая возможность появится и для покупателей квартир и комнат.

Следующий момент.
С 2010 г. у граждан появилась возможность получить в составе социальных вычетов (максимум - 120 000 руб. в год) свои добровольные взносы по договорам негосударствен-ного пенсионного обеспечения (взносы в НПФ), по договорам добровольного пенсионного страхования (взносы страховым компаниям) непосредственно у своего работодателя. Ра-нее для этого было необходимо подавать декларацию по НДФЛ.
Однако такой вычет можно получить у работодателя только при условии, что он же по ваше-му заявлению удерживает эти взносы из вашей зарплаты и перечисляет их в НПФ или страховщи-ку. Если же вы перечисляете (вносите) взносы на будущую частную пенсию самостоятельно, то вам по-прежнему придется для их учета в составе вычетов подавать налоговикам декларацию.
И еще один плюс: "Наследуемые" суммы пенсионных накоплений в ПФР освободили от НДФЛ.
Речь идет о выплатах Пенсионного фонда РФ правопреемникам (наследникам) работников, не доживших до выхода на пенсию. Пока это не очень важная для россиян поправка, так как суммы пенсионных накоплений незначительны. Но в перспективе у среднестатистического работника сумма в накопительной части пенсионного счета будет составлять сотни тысяч рублей. И раз обычное наследство налогом не облагается, то власти сочли справедливым освободить от налога и эти выплаты, тоже по сути "наследуемые".

Т.Ж. Вы рассказали о плюсах нововведений. А какие же есть минусы для налогопла-тельщиков?
С.В. Да, такие моменты есть.
Например, ограничен общий размер вычета с доходов от продажи движимого имуще-ства.
С одной стороны, общий размер вычета при продаже любого имущества (кроме жилья, дач, садовых домиков и земельных участков), которым граждане владели менее 3 лет, увеличен со 125 000 до 250 000 руб. Однако этот норматив стал именно общим, то есть теперь он распространяет-ся на доходы от продажи всех движимых объектов в течение года. Ранее в НК РФ для движимого имущества указаний на "общность" вычета не было (было только для недвижимости - до 1 млн руб. "в целом"), и Минфин соглашался с тем, что вычет в размере до 125 000 руб. можно было по-лучить на каждый проданный объект.
Так что, теперь на фиксированный имущественный вычет в размере 250 000 руб. уменьша-ется доход от всего проданного за год имущества, которым вы владели менее 3 лет.
Впрочем, у граждан всегда есть возможность воспользоваться не фиксированным вычетом, а вычетом в виде задокументированных расходов на приобретение каждого проданного объекта.

Т.Ж. А кто должен подавать декларации о доходах в обязательном порядке?
С.В. В обязательном порядке подают декларации:
- индивидуальные предприниматели;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой;
- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
- физические лица, получившие доходы от других физических лиц на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера (например, няни, гувернантки, домработницы и т.п.), а также по договорам аренды, сдачи в наем имущества (жилья, транспорта, гаражей и других объектов);
- физические лица, получившие доходы от продажи имущества, за исключением случаев, ко-гда такие доходы не подлежат налогообложению;
- физические лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, подарки от других фи-зических лиц (за исключением случаев, когда такие подарки не подлежат налогообложению)
- физические лица, получившие другие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами.

Т.Ж. Не могли бы Вы осветить предварительные результаты декларирования доходов на сегодняшний день.
С.В. В настоящее время по сведениям, полученным из внешних источников, выявлено около 13 тыс. физических лиц, обязанных представить декларации о доходах. Из них 1,7 тыс. граждан уже отчитались.
Напомню, что последний день подачи декларации - 30 апреля.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий