В каких случаях применяется социальный налоговый вычет по НДФЛ?

Пояснения Министерства финансов

25.07.2016

Российский налоговый портал

Минфин РФ в письме от 11.07.2016 № 03-04-07/40502 поведал о нюансах применения социального вычета по договору страхования жизни, здоровья и трудоспособности, пишет издание «Экономика и Жизнь».

Минфин отмечает, что социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный подп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса России, применяется только в отношении сумм социальных взносов, которые уплачены по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, в частности, связаны с дожитием гражданина до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью.

Соцплатежи по договору страхования от несчастных случаев и болезней в указанной норме не поименованы. Соответственно к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору налоговый вычет не применяется.

В результат министерство пришло к выводу, что при заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, налоговый вычет может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, которая относится к добровольному страхованию жизни.