Новости / Новости ФНС / О декларировании доходов граждан.

О декларировании доходов граждан.

Итоги "Дня тематического обслуживания".
17.02.2010
УФНС по Республике Мордовия

О декларировании доходов граждан

11 февраля в Управлении ФНС России по Республике Мордовия состоялся "День тематического обслуживания", посвященный проблемам декларирования доходов граждан и получения социальных и имущественных налоговых вычетов. Посетителей принимал и отвечал на звонки телефона горячей линии главный налоговый инспектор отдела налогообложения физических лиц Николай Александрович Абрамов.

Вопрос: Обязан ли гражданин представлять налоговую декларацию по доходам от продажи в 2009 году автомобиля, который был приобретен им в 2004 году?

Ответ: Нет. Так как согласно внесенным изменениям в Налоговый кодекс Российской Федерации доходы, полученные гражданами от продажи имущества, находившегося в его собственности три года и более, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Поэтому, в данном случае у налогоплательщика нет необходимости представлять декларацию по НДФЛ.

Вопрос: Существует ли у организации обязанность по представлению сведений в налоговые органы в отношении выплаченных физическим лицам доходов в натуральной либо денежной форме, не превышающих 4000 рублей?

Ответ: Нет. Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных по различным основаниям в натуральной или в денежной форме, размер которых не превышает 4000 рублей за налоговый период.
Дело в том, что при получении физическими лицами от организации доходов, не превышающих 4000 рублей, организация не признается налоговым агентом, поскольку в таких случаях на организацию не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц.
Также Налоговым кодексом РФ не предусматривает обязанности лиц, не являющихся налоговыми агентами, представлять в налоговый орган сведения о полученных от них физическими лицами доходах. Данная обязанность установлена статьей 230 Налогового кодекса РФ только для налоговых агентов.

Вопрос: Возникает ли в 2009 году облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах у индивидуального предпринимателя, получившего беспроцентный заем у физического лица?

Ответ: Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, в части превышения размеров, указанных в статье 212 НК РФ, облагаются по ставке 35 процентов.
В данном случае доходом, полученным в виде материальной выгоды, является и материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. Поэтому статьей 212 НК РФ не предусмотрен такой вид дохода, как материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком налога на доходы физических лиц заемными средствами, полученными от физического лица.
Следовательно, у индивидуального предпринимателя, получившего беспроцентный заем у физического лица, не возникает дохода, подлежащего налогообложению.

Вопрос: Как получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за свое обучение?

Ответ: Физическое лицо вправе получить социальный налоговый вычет на свое обучение при представлении им декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода (т.е. календарного года), в котором производилась оплата за обучение, а также платежных документов, подтверждающих фактические расходы за обучение. Кроме того налогоплательщик должен представить:
- справки по форме N 2-НДФЛ, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период;
- договор на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
- копию лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения, если в договоре на обучение отсутствует ссылка на лицензию.

Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру в 2008 году с использованием кредитных средств. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Ответ: Да. Согласно статье 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им на приобретение на территории РФ квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.