Часто задаваемые вопросы по уплате физическими лицами имущественных налогов в 2013 году

Вопрос 1. На каком основании физические лица производят уплату имущественных налогов?

Ответ:

Уплата физическими лицами имущественных налогов осуществляется на основании налоговых уведомлений, формируемых налоговым органом по месту нахождения имущества.

Форма налогового уведомления, утверждена приказом ФНС России от 05.10.2010 № ММВ-7-11/479@ и позволяет в одном уведомлении отразить все обязательства налогоплательщика по указанным выше налогам.

Так в частности, если налогоплательщик имеет налоговые обязательства только по транспортному налогу, то в налоговом уведомлении будут данные только по этому налогу.

Если налогоплательщик имеет обязательства по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, то в уведомлении будут заполнены данные сразу по трем налогам.

В налоговом уведомлении содержится информация об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме льгот, сумме налога и о сроке уплаты.

Следует отметить, что в уведомлении не предусмотрена подпись руководителя налогового органа, заверенная печатью налогового органа.

Вопрос 2. В каком порядке физические лица производят оплату имущественных налогов?

Ответ:

К налоговому уведомлению прилагаются платежные документы на оплату имущественных налогов (для каждого налога – свой платежный документ).

Налогоплательщики могут произвести оплату имущественных налогов через терминалы Сбербанка России по индексу документа, который располагается в левом верхнем углу платежного документа, прилагаемого к уведомлению.

Кроме того, налогоплательщики, имеющие кредитные карты в Сбербанке России, при получении налогового уведомления могут оплатить имущественные налоги по таким картам по индексу документа, который располагается в левом верхнем углу платежного документа.

Вопрос 3. Можно ли оплатить налоги через интернет?

Ответ:

Наиболее эффективным способом взаимодействия между налоговым органом и налогоплательщиком является «Личный кабинет налогоплательщика». Сюда поступает вся информация по имущественным налогам владельца кабинета. Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предоставляет возможность просмотреть налогооблагаемую базу, проследить правильно ли применена ставка, сообщить об ошибках или задать вопрос, распечатать уведомление для уплаты в банке, можно оплатить налоги и в режиме онлайн.

Зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» можно в любой инспекции, при себе нужно иметь паспорт. Более подробную информацию о «Личном кабинете» и оплате налогов через интернет можно найти на сайте Управления федеральной налоговой службы по Тульской области www.r71.nalog.ru.

На сайте Управления также работает интернет-сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы», который позволяет получить информацию о ставках и льготах по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц. Информацию можно получить по каждому муниципальному образованию Тульской области.

Кроме того, интернет-сервис "Сроки направления налоговых уведомлений" информирует налогоплательщиков - физических лиц о том, в каком месяце по каждой инспекции ФНС России осуществляется расчет имущественных налогов, печать и направление единого налогового уведомления.

Вопрос 4. В какие сроки физические лица уплачивают имущественные налоги?

Ответ:

Транспортный налог за 2012 год должен быть уплачен физическими лицами не позднее 11 ноября 2013 года.

В соответствии с Законом Тульской области от 28.11.2002г. № 343-ЗТО «О транспортном налоге» транспортный налог уплачивается не позднее 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Так как 10 ноября 2013 года попадает на воскресенье, то согласно п.7 ст.6.1 НК РФ срок уплаты переносится на ближайший рабочий день – 11 ноября 2013 года.

Налог на имущество физических лиц за 2012 год уплачивается не позднее 1 ноября 2013 года (Закон РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»).

Срок уплаты земельного налога физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, устанавливается представительными органами местного самоуправления (см. таблицу «Сроки уплаты земельного налога за 2012 год физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями»).

Сроки уплаты земельного налога физическими лицами на территории Тульской области установлены муниципалами в диапазоне с 1 по 15 ноября.

Например, физические лица, имеющие земельные участки на территории города Тулы, земельный налог за 2012 год должны уплатить не позднее 11 ноября 2013 года (установленный срок уплаты – 10 ноября. Но так как 10 ноября попадает на воскресенье, то согласно п.7 ст.6.1 НК РФ срок уплаты переносится на ближайший рабочий день 11.11.2013).

Вопрос 5. Что делать, если в налоговом уведомлении указана неточная или недостоверная информация?

Ответ:

Для этого налогоплательщику необходимо заполнить специальное заявление, которое направляется вместе с налоговым уведомлением.

С этим заявлением налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию, из которой направлено налоговое уведомление, и сообщить о неточностях или недостоверной информации.

В форме заявления предусмотрено три раздела:

1. «Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежат мне на праве собственности, владения, пользования».

В данном разделе налогоплательщик может указать сведения об объектах, которые отражены в налоговом уведомлении, но уже проданы налогоплательщиком, либо никогда не были в его собственности.

2. «В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения».

В данном разделе указывается информация о тех объектах, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности, но в налоговом уведомлении они не отражены и по ним не исчислен налог.

3. «В налоговом уведомлении приведены неверные данные».

В данном разделе указывается информация об объекте налогообложения, отраженном в налоговом уведомлении, в характеристиках которого обнаружена ошибка, например, неправильно указана налоговая база (т.е. количество лошадиных сил транспортного средства, кадастровая стоимость земельного участка, инвентаризационная стоимость имущества), или доля в праве на объект налогообложения, или период владения объектом и т.д.

Кроме того, в форме заявления предусмотрен раздел «Дополнительная информация», в котором налогоплательщик может указать информацию по иным, не перечисленным выше вопросам, например, о проблемах неверного направления налогового уведомления (неправильный адрес и т.д.).

Налогоплательщик может направить заявление в адрес ИФНС России в бумажном виде почтовым отправлением, опустив письмо в почтовый ящик в инспекции или в электронном виде через сайт ФНС России.

Вопрос 6. В каком порядке налоговый орган рассматривает заявления налогоплательщиков?

Ответ:

Налоговые органы, получая заявления налогоплательщиков, рассматривают их в общем порядке в сроки, установленные для рассмотрения обращений граждан (30 календарных дней).

При рассмотрении заявлений налоговым органом в первую очередь уточняется информация, указанная в уведомлении, по базе данных налоговых органов. В случае, если произошла техническая ошибка, налоговый орган исправляет её и сообщает об этом налогоплательщику. В случае, если ошибка повлияла на сумму налога, делается перерасчет суммы налога и направляется новое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика.

В случае отсутствия информации в базе данных налогового органа или несоответствия информации, указанной в Заявлении, сведениям, содержащимся в базе данных налогового органа, налоговый орган направляет запрос в регистрирующие органы, предоставившие информацию, на основании которой исчислен налог.

После получения ответа от указанных органов, подтверждающего данные налогоплательщика, в базу данных налогового органа вносятся соответствующие изменения и направляется ответ заявителю.

В случае, если изменения, внесенные в базу данных налогового органа, влияют на сумму налога, налоговый орган осуществляет перерасчет и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика.

Вопрос 7. Какая ответственность предусмотрена за неуплату имущественных налогов в установленный срок?

Ответ:

В этом случае налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика требование об уплате налога. Требование направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (т.е. следующего дня после срока уплаты).

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня. Пеня начисляется, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Вопрос 8. Что делать, если при наличии в собственности физического лица недвижимого имущества или транспортных средств не пришло налоговое уведомление?

Ответ:

В этом случае налогоплательщик может обратиться с соответствующим заявлением в налоговый орган по месту нахождения имущества.

В случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог не был исчислен налогоплательщику по каким-либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе производить перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.

Т.е. налогоплательщик, вовремя не обратившийся в налоговый орган с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года приобретения имущества.

Вопрос 9. Какие льготы предусмотрены для физических лиц по транспортному налогу?

Ответ:

За 2012 год по транспортному налогу для физических лиц Законом Тульской области «О транспортном налоге» установлены следующие налоговые льготы:

От уплаты налога освобождаются (пункт 1 статьи 8 Закона):

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;

- Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней;

- инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и автомобили;

- ветераны боевых действий;

- ветераны Великой Отечественной войны;

- категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";

- владельцы автотранспортных средств, с года выпуска которых прошло 50 и более лет по состоянию на начало налогового периода, за который производится исчисление сумм налога (авансовых платежей);

Ставка налога снижается на 50 процентов для (пункт 1.1 статьи 8 Закона):

- пенсионеров в отношении автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно;

- пенсионеров в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя от 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно;

- пенсионеров в отношении мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно.

Налоговые льготы предоставляются в отношении одной единицы транспортного средства. При наличии у налогоплательщиков права на получение льгот по нескольким основаниям, льгота предоставляется по одному основанию по их выбору.

Вопрос 10. Какие льготы предусмотрены для физических лиц по земельному налогу?

Ответ:

Главой 31 НК РФ для физических лиц предусмотрена налоговая льгота в виде уменьшения налоговой базы по земельному налогу (кадастровой стоимости земельного участка) на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении одного земельного участка (пункт5 статьи 391 НК РФ). Такая льгота предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

1) Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;

2) инвалидам, имеющим I группу инвалидности, а также инвалидам , имеющим II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

3) инвалидам с детства;

4) ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий;

5) физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Органы муниципальных образований могут установить налоговые льготы, например, в виде полного освобождения названных категорий налогоплательщиков от уплаты земельного налога, а также установить дополнительные налоговые льготы для иных категорий налогоплательщиков.

Так, например, на территории г. Тулы все вышеуказанные льготные категории налогоплательщиков полностью освобождены от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, используемых ими в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью:

Кроме того, льготы в виде полного освобождения от уплаты земельного налога предоставлены на территории г. Тулы инвалидам I-III групп инвалидности без учета даты ее установления и членам многодетных семей.

Вопрос 11. Какие льготы предусмотрены по налогу на имущество физических лиц?

Ответ:

Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц установлены Законом Российской Федерации от 9 декабря 2001 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан (пункт 1 статьи 5 Закона № 2003-1):

- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";

- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего. Налог на имущество физических лиц не уплачивается (пункт 2 статьи 5 Закона № 2003-1):

- пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

- гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

- родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

- со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;

- с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками (пункт 4 статьи 5 Закона № 2003-1).

Так, например, на территории г. Тулы все вышеуказанные льготные категории налогоплательщиков полностью освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. Дополнительных льгот тулякам не предусмотрено.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий