Новости / Новости ФНС / Мышеловка для любителей бесплатного сыра

Мышеловка для любителей бесплатного сыра

14.05.2009
УФНС по Тверской области

Уж сколько лет твердили миру.... В том числе и о том, что бесплатный сыр бывает только в мышеловке. Но человек, порой, думает, что именно его-то прописные истины не касаются, поскольку он умнее и хитрее других и его не объегоришь. Ан нет. Как многие и многие другие, забывшие о том, что за все приходится не только платить, но и расплачиваться собственной репутацией и своим будущим, он попадается в халявную ловушку. Не верите?
Представьте себе одно из тверских кафе, где за укромным столиком кого-то ждет симпатичная студентка. Время идет, студентка скучает. Вежливо испросив разрешения, к ней подсаживается незнакомец. Слово за слово, коктейль или пара бокалов вина - суть не важна, важно окончание этой непредвиденной встречи. Наша героиня настолько проникается обаянием недавнего незнакомца, что соглашается выполнить его просьбу, причем, естественно, за определенную плату. Плата составляет 5 тысяч рублей ежемесячно - для студентки деньги немалые. А просьба - пустяки, дело житейское. Посещать банк 2-3 раза в месяц и получать по чеку, выписанному на нее, как на получателя денежных средств, определенную сумму (200-300 тыс. руб.), затем передавать денежки новоявленному приятелю, расставаясь до новой встречи добрыми друзьями. Второй пример весьма похож на первый, вот только другая студентка сама проявила активность. Увидев объявление на одном из столбов города о непыльной, не затратной по времени, но весьма прибыльной работе, она тут же позвонила по указанному в объявлении номеру мобильного телефона. Ей назначили встречу, где популярно объяснили суть этой работы, а результатом беседы стало согласие студентки на получение в одном из тверских банков по чекам, выписанным на нее как на получателя денежных средств, весьма внушительной суммы - порядка 13 миллионов рублей. Схема действий аналогична - периодические визиты в банк (даже машину к подъезду подавали!), получение денежных сумм примерно того же порядка - 200-400 тыс. руб. и передача их так называемым подателям объявления взамен на ту же лакомую пятитысячную купюру. Никакие документы ни разу не подписывались, все и без того шло тип-топ. Сценарий, предложенный "благодетелями", прост в изложении почти так же, как и в исполнении. Однако жизнь данный сценарий переписала и внесла в него свои, абсолютно непредвиденные прежними участниками коррективы.
Налоговая инспекция в рамках осуществления контрольных мероприятий в отношении фирм-однодневок, получив выписки из банка о движении денежных средств, весьма заинтересовалась данными студентками. Факты получения денежных средств документально подтверждены данными выписок, следовательно, налицо получение дохода. Как известно, вслед за получением дохода следует его налогообложение. А вот факт передачи полученных средств кому бы то ни было, в том числе подателям объявления или незнакомцу из кафе, наши легкомысленные искательницы приключений документально подтвердить не смогли, вследствие чего им может быть предъявлена к уплате весомая сумма налога на доходы физических лиц, допустим, в последнем случае аж 1, 7 млн. руб.
Думается, что заслуживает внимания широкой общественности еще один пример в негативном, естественно, смысле этого слова. Для этого стоит вернуться в не столь далекое прошлое - в 2004 год. В это время еще одна любительница приключений, уроженка Торжка, занялась, по ее мнению, неплохим бизнесом - погашением простых векселей акционерного коммерческого Сберегательного Банка РФ. Причем предложил ей это ее родственник, которому первоначально поступило предложение от представителей некоего ООО подзаработать на ценных бумагах. Поскольку сам он заниматься этим не стал, то предложил эту идею своей родственнице, оставив за собой функции связующего звена. А той настолько пришлась по вкусу деятельность по обналичке векселей (полагаем, отнюдь не безвозмездно, а, вероятно, за соответствующее вознаграждение), что, погасив в 2004 году векселя на сумму около 68 млн. руб., она продолжила ее в 2005 году и обналичила еще свыше 47 млн. руб. Сумма неуплаченного налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от погашения простых векселей, в первом случае составила немногим менее 9 млн. руб., в следующем - около 6 млн. руб.
В ходе проведения контрольной работы налоговыми органами были выявлены признаки преступления, предусмотренные статьей 198 Уголовного кодекса РФ, возбуждено уголовное дело, суд признал неугомонную гражданку виновной.
Деятельность, о которой шла речь в приведенных эпизодах, можно назвать одним словом - обналичивание денег. Это превращение виртуальных денег в осязаемые. Неподконтрольные наличные деньги - зачастую самое удобное и необходимое средство расчета и накопления. Негативное влияние "обналички" на экономику, пожалуй, ни у кого не вызывает сомнений. "Черный нал" применяется для выплаты зарплат в конвертах, покупки "левого" товара и других целей. Если еще в конце 90-х годов объявления о фирмах, представляющих услуги по обналичиванию денег, встречались на каждом шагу, то теперь открыто никто не признается в подобной деятельности. Тем не менее, "обнальные" конторы, чаще всего это фирмы-однодневки - юридические лица, созданные для сокрытия незаконных операций их экономических контрагентов, продолжают существовать и использоваться другими недобросовестными субъектами предпринимательства как ширмы, в том числе и для обналичивания денежных средств. С помощью фиктивных экономических связей фирм-однодневок налогоплательщики "уводят" финансовые ресурсы из налогооблагаемой базы без риска быть обнаруженными при нарушении порядка ведения бухгалтерского и налогового учета. Для снятия с банковских счетов наличности, которая затем участвует в незаконном обороте, в т.ч. в виде "серой" заработной платы, для легализации денежных средств, полученных преступным путем, очень часто, как и в наших примерах, используются физические лица, на которых в кредитных учреждениях Твери открываются счета "до востребования" или по уговору с ними с использованием их паспортных данных на них выписываются чеки, а затем с их помощью снимаются эти денежные средства. Между тем "безобидный" обман государства на деле оборачивается серьезными потерями и для самих субъектов предпринимательской деятельности.
Что касается фирм-"однодневок", то имеющийся в арсенале налоговых органов инструментарий для борьбы с ними достаточно обширен. УФНС России по Тверской области совместно с правоохранительными органами выявляет и пресекает деятельность в Тверской области фирм-"однодневок", в том числе занимающихся обналичиванием денежных средств, Налоговые органы проводят контрольные мероприятия в отношении контрагентов этих фирм-"однодневок", т.е. в отношении тех, кто воспользовался услугами этих фирм по обналичиванию денежных средств. Как подчеркнул в своем недавнем выступлении руководитель УФНС России по Тверской области В. А. Полежаев, "Тверская область становится очень опасной для регистрации фирм-однодневок".
В заключение, чтобы предостеречь желающих повторить подвиги искателей легкой наживы, хочется добавить следующее. Трудно понять мотивы, которыми руководствовались "героини" нашего повествования в данной ситуации- уверенностью в своей безнаказанности или собственным недомыслием, итог для них одинаково неутешителен. При этом в случае со студентками примечательна их абсолютная правовая безграмотность. Все-таки не обычные обыватели, как-никак студентки, обладающие основами экономических и правовых знаний, обязаны знать о возможных последствиях и неотвратимости наказания. Тем не менее, их это, впрочем, как и "специалистку по векселям" из Торжка, это не смутило. Взыграла алчность. И потому для них, как для любителей бесплатного сыра, мышеловка не только предсказуема, но и закономерна.