При заключении сделок необходимо удостовериться в добросовестности контрагента!

Налогоплательщикам, в целях исключения налоговых рисков, необходимо во взаимоотношениях с контрагентами проявлять должную осмотрительность.

В ходе выездной налоговой проверки ООО «№1» инспекцией ФНС России по Алданскому району (далее – инспекция) установлено, что налогоплательщиком получена необоснованная налоговая выгода в виде уменьшения налоговых обязательств на сумму более 5 млн. рублей.

Так, ООО «№1» был заключен договор по поставку ТМЦ с ООО «№2» на 37 млн. рублей.

По результатам контрольных мероприятий инспекцией установлено, что:

- контрагент содержит признаки фирмы «однодневки» - не располагает ни трудовыми, ни материальными ресурсами для осуществления указанных в учредительных документах видов деятельности;

- контрагент имеет признаки мигрирующей организации – неоднократно снимался и вставал на учет в налоговых органах разных субъектов РФ;

- руководитель контрагента является массовым руководителем – числится руководителем 129 организаций;

- счет контрагента имеет свойства транзитного счета – зачисление и списание денежных средств производится в один и тот же день, отсутствуют хозяйственные операции (перечисление заработной платы, оплата коммунальных платежей и т.д.).

Кроме того, в ходе проверки выявлено:

- руководитель ООО «№2» никогда не являлся реальным руководителем данной фирмы – в силу сложившихся жизненных обстоятельств за денежное вознаграждение регистрировал на себя различные фирмы;

- подписи, отраженные в первичных документах и подписи, отраженные в документах о государственной регистрации ООО «№2» выполнены разными лицами;

- отсутствуют первичные документы, подтверждающие доставку ТМЦ до ООО «№1».

Таким образом, на основании установленных фактов, руководствуясь Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 № 53 инспекцией сделан вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, так как выгода получена им вне связи с осуществлением реальной предпринимательской деятельности.

Должностные лица ООО «№1» не проявили должной осмотрительности при выборе контрагента: не предприняли мер по выявлению статуса юридического лица, личности руководителя, наличия у него полномочий на подписание первичный бухгалтерских документов, не проверили деловую репутацию, платежеспособность, информацию о численности и материальной базе организации.  

По результатам проверки ООО «№1» дополнительно начислено налогов, пени и налоговых санкций на общую сумму более 8 млн. рублей.

Налогоплательщикам, желающим снизить или полностью исключить налоговые риски, рекомендуется:

- исключить сомнительные операции при расчете налоговых обязательств за соответствующий период;

- уведомить налоговые органы о мерах, предпринятых ими для снижения данных рисков (уточнении налоговых обязательств), для возможности своевременного учета откорректированных налоговых обязательств данных налогоплательщиков при отборе объектов для проведения выездных налоговых проверок.

Процедура установления добросовестности контрагента, помимо прочего, позволяет снизить риск проведения выездной налоговой проверки. Дело в том, что отдельные критерии, по которым выбираются налогоплательщики для выездной проверки, поименованы в Общедоступных критериях самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий