Внутригрупповое заемное финансирование без Кипра

Автор: Александр Захаров, партнер Paragon Advice Group, кандидат юридических наук.

В связи с неопределенной ситуацией на Кипре и запросами ряда заинтересованных лиц представляем список стран, в отношении которых соглашениями об избежании двойного налогообложения с Россией предусмотрено уменьшение налога у источника на выплату процентов до 0%:

– Австрия

– Армения

– Великобритания

– Венгрия

– Германия

– Дания

– Ирландия

– Исландия

– Республика Корея

– КНДР

– Кувейт

– Люксембург

– Мальта (соглашение с Россией не ратифицировано, обсуждалось снова в Правительстве России в январе 2013 года)

– Молдова

– Нидерланды

– Словакия

– Соединенные Штаты Америки

– Финляндия

– Франция

– Чешская Республика

– Швейцария

– Швеция 

При отсутствии со страной соглашения об избежании двойного налогообложения при выплате процентов из России ставка налога у источника составляет 20%.

Все больше внимания заинтересованных лиц привлекают Сингапур и Гонконг.

Сингапур имеет соглашение об избежании двойного налогообложения с Российской Федерацией, однако ставка налога у источника в отношении процентов согласно его положениям не может превышать 7,5%. Налоговым законодательством Сингапура предусмотрено взимание налога у источника при выплате процентов по ставке 15%, если иное не предусмотрено положениями соответствующих соглашений об избежании двойного налогообложения. В этой связи осуществлять заемное финансирование из Сингапура в Россию целесообразно через следующие страны имеющие соглашения освобождающие от налога у источника процентные выплаты:

– Маврикий

– Словакия

– Чешская Республика

– Швейцария (только для банков)

– ЮАР 

До 5% налог у источника на процентные выплаты ограничен у Сингапура соглашениями со следующими странами:

– Австрия

– Бахрейн

– Болгария

– Венгрия

– Катар

– Румыния

– Финляндия

– Швейцария

Гонконг соглашения с Россией не имеет. Поэтому нужно принимать во внимание страны, с которыми у Гонконга соглашениями об избежании предусмотрено освобождение выплат процентного дохода:

– Австрия

– Джерси (нет соглашения с Россией)

– Лихтенштейн (нет соглашения с Россией)

– Люксембург

– Мальта (соглашение с Россией не ратифицировано)

– Нидерланды

– Чешская Республика

– Швейцария 

Необходимо также напомнить, что сравнительно недавно в Правительстве Российской Федерации рассматривалась возможность полной отмены налога у источника при выплате пассивных доходов. В случае принятия такого решения, необходимость в применении соглашений об избежании в отношении пассивных доходов может отпасть.

 

Комментарии

Гость

21 марта 2013 г. в 12:17

Теперь будут появляться "российские бутерброды"

Иногда

21 марта 2013 г. в 12:25

Ну если налоги у источника на дивиденды, проценты и роялти отменят, то и бутербродов и даже Швейцарий не нужно будет )))

Банк

31 августа 2013 г. в 13:46

Кстати, очень удобно, например, от Сингапурской компании размещать деньги на депозите в швейцарском банке, который, в свою очередь, под обеспечение депозитом выдаст заем в Россию ;)

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий