Новости / Новости ФНС / Интернет-конференция "Исчисление имущественных налогов физических лиц"

Интернет-конференция "Исчисление имущественных налогов физических лиц"

02.12.2009
УФНС по Рязанской области

Интернет-конференция "Исчисление имущественных налогов физических лиц"

На вопросы отвечали: заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Рязанской области Кузьмичева С.А. и начальник отдела налогообложения физических лиц Киселева Л.И.

ВОПРОС:
Как исчисляются имущественные налоги? Почему после перерасчета за 2008 год, в 2009 году кто-то платит меньше, а кто-то больше имущественный налог. От чего это зависит?

ВОПРОС:
Добрый день!
Прошу разъяснить причину начисления необоснованно завышенного налога на имущество. В моей собственности находятся ½ квартиры (стоимость квартиры 476349 руб.) и 1/6 дома (стоимость дома 363347 руб.).
По моему расчету налог должен составить:



квартира	476349	½	0,12	571,62	285,81
дом	363347	1/6	0,12	436,02	72,67
Итого:				1007,64	358,48

Согласно налоговому уведомлению N359630 за 2009г. я должна заплатить 1493,54 руб., а по моим расчетам 358,48 руб.
При расчете налоговой ставки учитывали суммарную стоимость всего дома и всей квартиры, что составило 839696 руб. и поэтому налоговая ставка составила 0,5%, сумма налога составила 1190,87+302,67=1493,54 руб.
Не могу понять, почему имея по одной комнате в двух разных объектах, я должна заплатить в несколько раз больше, чем полный налог за каждый объект налогообложения.

ОТВЕТ:
Налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из инвентаризационной стоимости имущества. Для исчисления налога на имущество сведения поступают из органов технической инвентаризации и от органов, осуществляющих регистрацию прав. Что касается исчисления налога на имущество, находящегося в долевой собственности, то в качестве объекта налогообложения принимается не инвентаризационная стоимость доли объекта, а инвентаризационная стоимость всего имущества. Поскольку ставка налога зависит от стоимости имущества, то и, естественно, сумма налога будет значительно выше, если налог исчислять с полной стоимости, а не с доли этого имущества. В текущем году в отношении имущества, находящегося в долевой собственности, налоговыми органами произведен перерасчет налога на имущество физических лиц за 2008 и расчет налога за 2009 год, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, а не его доли.

ВОПРОС:
Недавно купил автомобиль. Как начисляется транспортный налог? Какая категория граждан имеет право на льготы?

ОТВЕТ:
Транспортный налог физическим лицам начисляется на основании сведений, которые предоставляются в налоговый орган регистрирующими органами. Исчисляется налог налоговым органом и уплачивается налогоплательщиком на основании налогового уведомления на уплату транспортного налога. Освобождаются от уплаты транспортного налога пенсионеры по старости, пенсионеры вооруженных сил и правоохранительных органов, инвалиды всех категорий, Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица награжденные орденом Славы трех степеней на одну единицу транспортного средства (по выбору плательщика).

ВОПРОС:
Хочу подарить машину племяннику. Буду ли я платить налог?

ОТВЕТ:
Налог в данном случае Вами уплачиваться не будет. Налог на доходы физических лиц должен будет заплатить племянник, так как он получает в дар транспортное средство.

ВОПРОС:
Я мать-одиночка. Предусмотрены ли для меня какие-то льготы?

ОТВЕТ:
По имущественным налогам для матерей-одиночек льгот не предусмотрено.

ВОПРОС:
Кто устанавливает налоговые ставки и налоговые льготы по
имущественным налогам?

ОТВЕТ:
Предельные размеры налоговых ставок и налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц установлены Законом РФ "О налогах на имущество физических лиц". Органы местного самоуправления могут устанавливать дополнительные льготы по уплате налога, а также устанавливают конкретные размеры ставок налога. Что касается земельного налога, то льготы и ставки устанавливаются органами местного самоуправления, а по транспортному налогу, поскольку это региональный налог - Рязанской областной Думой.

ВОПРОС:
Каков порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц?

ОТВЕТ:
Налог на имущество физических лиц уплачивается на основании налогового уведомления, которое направляется налогоплательщику непосредственно налоговым органом. Срок уплаты налога не позднее 15 сентября и не позднее 15 ноября текущего года.

ВОПРОС:
Я приобрела квартиру. Для того чтобы мне прислали уведомление на уплату налога на квартиру, нужно ли мне оповещать налоговую об этом?

ОТВЕТ:
Налог на имущество исчисляется на основании сведений, которые поступают от органов технической инвентаризации и от органов, осуществляющих регистрацию прав на данное имущество. Поэтому обращаться в налоговый орган и сообщать о том, что приобретена квартира, не следует, а налоговое уведомление направит Вам налоговый орган.

ВОПРОС:
У меня уже есть одно высшее образование. Параллельно обучаясь в вузе, я получала еще одно образование на платной основе. Сейчас я обучаюсь на последнем курсе и работаю, полагается ли мне какое-либо возмещение налога на доходы физлиц? Если да, то какие документы мне нужно подать в налоговую инспекцию?

ОТВЕТ:
Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, если он оплачивает свое обучение. Поэтому, независимо от того, какое образование налогоплательщик получает: второе или первое, но происходит оплата обучения непосредственно из средств налогоплательщика, то он может обратиться в налоговый орган, представить соответствующую декларацию (3-НДФЛ), написать заявление о предоставлении вычета и приложить следующие документы: справку о доходах по форме 2-НДФЛ, договор, заключенный с учебным заведением, документы, подтверждающие расходы на оплату обучения. Все документы вместе с декларацией подаются в налоговый орган по месту жительства.

ВОПРОС:
В 2009 году я проходила санаторно-курортное лечение, оплаченное мною. Возможна ли мне какая-либо компенсация?

ОТВЕТ:
Да, можно получить социальный налоговый вычет, но только в части оплаты стоимости путевки, включающей в себя оказание медицинских услуг либо дополнительных услуг, которые оказаны плательщику. Для получения вычета необходимо предоставить соответствующие документы: справку 2-НДФЛ о полученных доходах, документ, подтверждающий оплату стоимости путевки, справку санаторно-курортного учреждения, подтверждающую именно оплату медицинских услуг, и, естественно, нужно заполнить декларацию, представить ее в налоговый орган по месту жительства.

ВОПРОС:
Мой сын приобрел автомобиль, но машина была зарегистрирована на мое имя. Я пенсионер. Спустя полгода после покупки, машину мы продали, а еще через полгода мне пришло уведомление об уплате транспортного налога. Обязан ли я его платить? Почему?

ОТВЕТ:
Пенсионеры освобождаются от уплаты транспортного налога. Но для того, чтобы воспользоваться такой льготой, необходимо обратиться в налоговый орган, написать соответствующее заявление и предоставить документ, подтверждающий, что налогоплательщик является пенсионером. Далее будет произведен перерасчет налога. И, если налог уплачивался плательщиком, в установленном порядке налоговый орган производит возврат излишне уплаченной суммы налога.

ВОПРОС:
На физическое лицо оформлена собственность на земельный участок и на несколько расположенных на нем производственных зданий. Участок и все здания безвозмездно переданы для использования предпринимателю, который уплачивает все полагающиеся ему налоги по роду своей предпринимательской деятельности. Кто должен платить налог на землю и налог на имущество физических лиц - физическое лицо - собственник, или предприниматель, которому объекты переданы?

ОТВЕТ:
В данном случае, налоги и на землю, и на имущество должны уплачиваться непосредственно собственником имущества.