Вопросы, заданные руководителю УФНС России по Ставропольскому краю в ходе приема налогоплательщиков в Степновском и Курском районах

Вопросы, заданные руководителю УФНС России по Ставропольскому краю в ходе приема налогоплательщиков в Степновском и Курском районах

Вопросы, заданные руководителю УФНС России по Ставропольскому краю в ходе приема налогоплательщиков в Степновском районе

1. Никитина Людмила Ивановна - предприниматель

1. Можно ли по земельному налогу изменить сроки уплаты, оставить не 3 срока (15 сентября, 15 ноября, 01 февраля), а предположим, 2 срока уплаты или один, как по транспортному налогу?
Ответ:
В соответствии со ст.397 Налогового кодекса земельный налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Срок уплаты налога (авансовых платежей по налогу) для налогоплательщиков физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п.3 ст.398 Налогового кодекса (1 февраля).

2. Почему физическое лицо должно уплачивать транспортный налог, если транспортное средство продано по доверенности 3 и более лет назад?
Ответ:
Согласно статье 357 Главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) по транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ (опубликован в "Собрании законодательства РФ" 29.07.2002, в "Российской газете" 30.07.2002), налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
При этом, как разъясняется в пункте 7 Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй НК РФ, утвержденных Приказом МНС РФ от 09.04.2003 N БГ-3-21/177 (далее - Методические рекомендации), статья 357 НК РФ устанавливает 3 условия, при соблюдении которых налогоплательщиком может быть признано:
1) лицо, указанное в доверенности:
- транспортное средство приобретено до момента официального опубликования Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ;
- передано другому лицу до момента официального опубликования ФЗ от 24.07.2002 N 110-ФЗ;
- на основании доверенности переданы права на владение и распоряжение транспортным средством.
2) лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
Признание физических и юридических лиц в соответствии с пунктом 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которые эти транспортные средства зарегистрированы, поступивших от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, в порядке, предусмотренном статьей 362 НК РФ.
Признание лица, указанного в доверенности, налогоплательщиком производится только при соблюдении названных условий на основании уведомления, предусмотренного статьей 357 НК РФ, представленного в налоговый орган лицом, на которое зарегистрировано транспортное средство.
В уведомлении должны содержаться сведения, идентифицирующие 1) лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство и которое представляет уведомление; 2) транспортное средство; 3) лицо, которому транспортное средство передано на основании доверенности; 4) доверенность и переданные по ней права в отношении транспортных средств; 5) нотариуса (в случае нотариального заверения доверенности). Кроме того, уведомление должно содержать данные о приобретении транспортного средства (в том числе о дате приобретения) и передаче транспортного средства (в том числе о дате передачи).
В соответствии с частью второй статьи 357 НК РФ уведомление о передаче на основании доверенности транспортного средства представляется лицом, на которое зарегистрировано указанное транспортное средство, в налоговый орган по месту своего жительства.
В случае если налоговый орган, в котором физическое лицо состоит на учете по месту своего жительства, отличен от налогового органа, в котором это физическое лицо состоит на учете по месту нахождения указанного выше транспортного средства, то налоговый орган, в котором физическое лицо состоит на учете по месту своего жительства, полученное уведомление и все приложенные документы направляет в налоговый орган, в котором физическое лицо состоит на налоговом учете по месту нахождения транспортных средств, в установленном порядке.
Налоговый орган, в котором физическое лицо состоит на учете по месту нахождения транспортных средств, извещает физическое лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, и физическое лицо, которому на основании доверенности передано транспортное средство, о поступлении указанного уведомления и проводит работу по подтверждению условий, установленных статьей 357 НК РФ, при соблюдении которых налогоплательщиком может быть признано лицо, указанное в доверенности.
Налоговые органы на основании статьи 31 НК РФ вправе затребовать как у лица, на которое зарегистрировано транспортное средство, так и у лица, которому транспортное средство передано на основании доверенности, документы, подтверждающие соблюдение условий, предусмотренных частью второй статьи 357 НК РФ.
При подтверждении указанных условий налоговый орган по месту нахождения транспортного средства извещает лицо, на которое оно зарегистрировано, и лицо, которому это транспортное средство передано на основании доверенности, о признании второго лица налогоплательщиком транспортного налога по данному транспортному средству по форме, приведенной в Приложении N 1 к Методическим рекомендациям. При этом указанный налоговый орган открывает карточку лицевого счета по транспортному налогу на лицо, которому транспортное средство передано по доверенности.
В случае если налоговый орган не может подтвердить соблюдение условий, установленных статьей 357 НК РФ, при соблюдении которых налогоплательщиком транспортного налога может быть признано лицо, указанное в доверенности, то налоговый орган по месту нахождения транспортных средств извещает лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, о невозможности признания налогоплательщиком транспортного налога лицо, указанное в доверенности, с указанием оснований невозможности применения части второй статьи 357 НК РФ, в данном случае, по форме, приведенной в Приложении N 1 к Методическим рекомендациям.

2. Янкельюнас Александр Александрович - директор ООО " Бумеранг"

С какой целью проводится перерегистрация ООО?
Ответ:
До 1 января 2010 г. общества с ограниченной ответственностью должны привести свои уставы в соответствие с новыми требованиями в связи поправками в Закон "Об обществах с ограниченной ответственностью" которые были приняты в конце 2008 г. Основная цель этих поправок - защита предпринимателей от рейдерства, противодействие корпоративным захватам, защита прав и законных интересов участников обществ с ограниченной ответственностью и их инвесторов.
Перерегистрация началась 1 июля и должна была закончиться к 1 января. Однако общества, не успевшие зафиксировать изменения в уставе до 1 января, не будут исключены из государственного реестра, никаких штрафных санкций или приостановления операций по счетам для опоздавших также не предусмотрено. Уставы таких обществ будут применяться в части, не противоречащей законодательству. Именно поэтому участники ООО сами, в первую очередь, заинтересованы в том, чтобы привести свои уставы в соответствие с новым законом. Это даст возможность реализовать предоставленные права, соблюсти свои интересы и обеспечить их защиту. Федеральный закон от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в редакции Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 312-ФЗ регулирует не только отношения, связанные с переходом доли или части доли участника в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью к другим лицам или к самому обществу, но и основные стороны внутрикорпоративного управления. Регистрирующий орган при регистрации изменений в уставе также вносит в ЕГРЮЛ сведения о размерах и номинальной стоимости долей участников регистрируемых обществ. Эти сведения проверяются нотариусами при нотариальном удостоверении сделок по отчуждению или по залогу доли или части доли в уставном капитале ООО. Поэтому их наличие в ЕГРЮЛ и, следовательно, в выписке из ЕГРЮЛ может упростить документальное подтверждение полномочий лица, отчуждающего или передающего в залог долю или часть доли, на распоряжение ими.
Регистрация изменений уставов обществ с ограниченной ответственностью в целях приведения их в соответствие с Федеральным законом от 30 декабря 2008 года N 312-ФЗ будет осуществляться налоговыми органами и после 1 января 2010 года.

3. Прилепко Николай Николаевич - председатель СПК колхоза "Степной"

1. Можно ли решить вопрос по оплате земельного налога за пайщиков, уплачивать налог одним платежным поручением, прилагая при этом список физических лиц, за которых осуществляется уплата налога. В нашем районе платить за каждого пайщика проблематично, в банке принимают от одного человека 10- 20 квитанций, поэтому уплата земельного налога занимает несколько дней, поэтому КФХ и СПК приходится производить уплату налога даже в других районах?

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно статье 45 Налогового кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Кроме этого, действующий порядок взаимодействия между банками, налоговыми органами и казначейством предусматривает электронный обмен информацией об уплате налоговых платежей, в связи с чем уплаченная сумма автоматически отражается в карточке расчетов с бюджетом в соответствии с реквизитами о налогоплательщике, указанными в платежном документе.

4. Бендина Светлана Олеговна - Управляющая делами Администрации МО Степновского с/с

1. Нельзя ли решить вопрос о неначислении налога налогоплательщикам, имеющим задолженность по имущественным налогам, если налогоплательщик выбыл без снятия с регистрационного учета. Налог ежегодно начисляется, а взыскать его нет возможности.
Ответ:
В настоящее время порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон).
Согласно п. 1 ст. 1 Закона налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.
При этом объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (ст. 2 Закона).
Согласно п. 1 ст. 5 Закона исчисление налога на имущество физических лиц осуществляется налоговыми органами на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года, которые предоставляют органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации. Уплата имущественных налогов производится на основании платежных извещений, которые вручаются налогоплательщикам налоговыми органами.
С 1 января 2006 г. на всей территории Российской Федерации вступила в силу гл. 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), согласно которой земельный налог устанавливается в качестве местного налога, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территории этих муниципальных образований.
В соответствии со ст. 388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Сумма земельного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей), исчисляется в установленном порядке налоговыми органами (п. 3 ст. 396 Кодекса) на основании сведений, которые представляются в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 и п. п. 11 и 12 ст. 396 Кодекса органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, и органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами муниципальных образований.
В соответствии с п.1 ст.83 Кодекса в целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом.
В соответствии со ст. 52 Кодекса в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган.
В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление по месту регистрации (месту жительства).
Статьей 45 Кодекса установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов. При этом обязанность по уплате налогов должна быть выполнена в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня внесения физическим лицом в банк, а при отсутствии банка - в кассу местной администрации или в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации (п. 3 ст. 45, п. 2 ст. 58 Кодекса).

5. Сибилева Светлана Ивановна - предприниматель

1. Раньше налогоплательщиков убеждала налоговая инспекция сдавать отчетность по ТКС через представителя, что мы и делаем, сегодня с нами проводят разъяснения о подключении к системе предоставления налоговой отчетности каждого налогоплательщика. Можно ли в нашем районе продолжить сдачу отчетности через представителя?

Ответ: Вы можете продолжить сдачу отчетности через уполномоченного представителя. Однако сдача отчетности по ТКС самостоятельно, без участия уполномоченного представителя, имеет ряд преимуществ: Вы экономите свое рабочее время - отчетность отправляется непосредственно с рабочего места, Вы можете оперативно получать информацию о состоянии расчетов с бюджетом, непосредственно контролировать документооборот с налоговой инспекцией, а также получать рассылку справочной информации от налоговой инспекции: календарь налогов, разъяснения ФНС и Минфина прямо на рабочем месте и руководствоваться данными материалами в текущей работе.

6. Терновщукова Людмила Николаевна - главный бухгалтер СПК племзавода "Восток"

1. Будет ли применяться при расчете ЕСХН за 2009 год Постановление Правительства РФ N 560 от 15.07.2009 года "О нормах расходов в виде потерь от падежа птицы и животных"?

Ответ: Постановлением Правительства РФ от 15.07.2009 N560 утверждены новые нормы расходов в виде потерь от падежа птицы и животных, которые должны учитываться при определении расходов, установленных пп. 42 п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса.
В соответствии с п. 3 Постановления Правительства РФ от 15.07.2009 N560 данный документ вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования (опубликован в "Российской газете" 24.07.2009), но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по ЕСХН.
Статьей 346.7 Кодекса установлено, что налоговым периодом по ЕСХН признается календарный год.
Таким образом, 2009 год будет являться текущим налоговым периодом, 2010 год - следующим, то есть очередным. Первое число очередного налогового периода - это 01.01.2010 года.
Учитывая изложенное, Постановление Правительства РФ от 15.07.2009 N560 будет применяться при расчете ЕСХН с 01.01.2010 года, а при заполнении декларации за налоговый период 2009 год (за текущий налоговый период) следует учитывать нормы потерь от падежа птицы и животных, установленные Постановлением Правительства РФ от 04.10.2008 N741.

7. Лобанов Петр Васильевич - председатель СПК племзавод "Восток"

1. Просьба оказать содействие в получении разъяснений Постановления Правительства РФ от 04.10.2008 N 741 "О нормах расходов в виде потерь от падежа птицы и животных", в которых не указана норма падежа овец.

Ответ: Постановление Правительства Российской Федерации от 04 октября 2009 года N 741 "О нормах расходов в виде потерь от падежа птицы и животных" не содержало норм потерь по падежу овец.
Указанное постановление утратило силу в связи с изданием Постановления Правительства Российской Федерации от 15 июля 2009 года N 560 "О нормах расходов в виде потерь от падежа птицы и животных", которым расширен перечень групп животных для применения норм потерь от падежа, в том числе дополнен и таким видом животных как "Овцы тонкорунные, полутонкорунные, полугрубошерстные, грубошерстные".
Согласно п.1 статьи 34.2 Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, утверждает формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, обязательные для налогоплательщиков, налоговых агентов, а также порядок их заполнения.
Указанные полномочия подтверждаются письмом Минфина РФ от 14.01.2005 N03-02-07/2-4 и письмом ФНС России от 26.01.2005 NШС-6-01/58@.
В соответствии с Распоряжением МНС России от 16.09.2004 N 166@ "О порядке направления документов из территориальных налоговых органов в центральные аппараты министерств, служб, агентств и в иные федеральные органы государственной власти", письменные запросы и обращения в центральные аппараты министерств, служб, агентств и иные федеральные органы государственной власти осуществляется через ФНС России.
Управлением инициируется направление запроса в ФНС России для обращения в Минфин РФ.

Вопросы, заданные руководителю Управления ФНС России по Ставропольскому краю в ходе приема налогоплательщиков в Курском районе

8. Асланян Елена Георгиевна - предприниматель

1. Почему проводится перерегистрация ООО?

Ответ: (см. вопрос N 2)

2. Куда будут предоставляться декларации по ЕСН с 1 января 2010 года?
Ответ:
В соответствии с п. 2 ст.24 Федерального закона N213 - ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" с 01.01.2010 глава 24 "Единый социальный налог" Налогового кодекса РФ признается утратившей силу.
Согласно п.1 ст.59 Федерального закона N212-ФЗ от 24.07.2009 "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" по отчету за 2009 год плательщики представляют декларации по ЕСН по установленным формам в налоговые органы по месту регистрации в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах (не позднее 30.04.2009 года).

3. Почему ООО может торговать ликероводочной продукцией, а предприниматель нет?
Ответ:
Согласно статье 1 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" (далее - Федеральный закон) действие Федерального закона распространяется на отношения, участниками которых являются юридические лица (организации) независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, отвечающие требованиям, установленным настоящим Федеральным законом, а также граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью по розничной продаже спиртосодержащей продукции.
Настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в Российской Федерации.
Пунктом 10 ст. 18 Федерального Закона определено, что лицензии на розничную продажу алкогольной продукции выдаются субъектами РФ в установленном ими порядке с учетом положений Федерального Закона только организациям. Полномочия на лицензирование розничной продажи алкогольной продукции могут быть переданы субъектом РФ органам местного самоуправления в соответствии со ст. 7 Закона. Лицензия на розничную продажу алкогольной продукции, выданная одним субъектом РФ, может действовать на территории другого субъекта РФ при условии наличия между ними соответствующего соглашения.

9. КХ Оганесян Георгий Аршалуйсович
Данилова Анжела Дмитриевна - бухгалтер

1. Мы предприятия и предприниматели сдаем отчетность по ТКС через представителя, сейчас нам говорят нужно переключаться к системе предоставления налоговой отчетности каждого налогоплательщика. Хотелось бы продолжить сдачу отчетности через представителя.
Ответ: (см. вопрос N 5)

2. Как правильно перечислять налог на доходы за пайщиков?
Ответ:
В соответствии со статьей 226 Налогового кодекса Российской Федерации российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса. Такие лица именуются налоговыми агентами).
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику.
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика.
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Невозможностью удержать налог признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев.
В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме.
Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе.
Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

3. Почему физическое лицо должно уплачивать транспортный налог, если транспортное средство продано по доверенности 3 и более лет назад?

Ответ: (см. вопрос N 1 (2))

10. СХПК колхоз "НОВАТОР"
Саркисова Ирина Саркисовна - бухгалтер

1. Как можно решить вопрос по уплате земельного налога за пайщиков одним платежным поручением и приложить список физических лиц, за которых производится уплата налога.
Ответ: (см. вопрос N 1 (3))

2. Можно ли по земельному налогу изменить сроки уплаты и оставить один, как по транспортному налогу?
Ответ: (см. вопрос N 1 (1))

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий