Контрагент обманывал банк фальшивой вывеской

Налоговыми органами Тюменской области выявлена схема, направленная на уклонение от уплаты налогов налогов ООО «И»*, которое осуществляет земляные работы.

В целях уменьшения налоговой обязанности по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость ООО «И» оформило документы по взаимоотношениям с ООО «Т»*, которое ранее неоднократно являлось участником схем уклонения от налогообложения, выявляемых инспекциями области. Так, ООО «И» с ООО «Т» заключены договоры на оказание транспортных услуг по переработке и перевозке грузов автомобилем УРАЛ и экскаватором.

Контрагент с момента регистрации никакой реальной предпринимательской деятельности не осуществлял и не мог осуществлять. У компании не было ни директора, ни технического персонала, ни техники, ни производственных или имущественных активов. В налоговом досье этой компании зафиксировано масса нарушений. Например, организация неоднократно изменяла местонахождение, но и по новым адресам не располагалась (и это подтверждено протоколами осмотров). Кроме того, информация об этом контрагенте встречалась и по результатам проверок других налогоплательщиков, уличенных в уклонении от уплаты налогов.

В этот раз налоговые инспекторы тоже решили посетить контрагента – ООО «Т», но по адресу, который был указан в банковских документах, обнаружили другую организацию – ООО «Д»*, которая является собственником помещения и оказывает все виды юридических услуг. Представители этой компании документально не подтвердили, но и не опровергли нахождение ООО «Т» по этому адресу.

При этом, в документах значилось, что именно по этому адресу сотрудники банка проводили проверку фактического местонахождения клиента и именно здесь для ООО «Т» установлен программный комплекс по предоставлению услуг электронного документооборота и Интернет-банкинга.

В ходе допроса свидетелей – сотрудников ООО «Д» - налоговые инспекторы выявили, что часто по адресу ООО «Д» регистрировали юридические лица, в том числе и проверяемое ООО «Т». Когда в офис приходили сотрудники банка или другие службы, сотрудники ООО «Д» подтверждали, что здесь действительно находится ООО «Т». Для таких визитов была припасена вывеска с наименованием нужной организации. И сотрудников ООО «Д» предупреждали всякий раз, как в помещении появлялся «новый сосед». Налоговым органом было установлено, что ООО «Т» было создано фиктивно, было подконтрольно ООО «Д» и использовалось исключительно для оказания услуг по обналичиванию денежных средств.

Доказав несостоятельность контрагента ООО «Т», якобы оказывавшего услуги ООО «И» на конкретных видах транспорта, налоговые инспекторы обратили внимание на то, что на момент оказания услуг у проверяемого налогоплательщика имелась аналогичная техника (экскаватор и грузовик «УРАЛ»). Кроме того, у компании была возможность самостоятельного выполнения работ, предусмотренных договорами, без привлечения сторонних организаций.

После анализа истребованных документов, допросов свидетелей, выемки документов, почерковедческой экспертизы документов и других действий в ходе контрольных мероприятий было установлено, что документы, оформленные от имени ООО «Т», содержат недостоверные сведения в части выполнения работ и подписаны неустановленным лицом от имени директора ООО «Т».

Налогоплательщик согласился с доводами налогового органа, и уплатил все начисления (а это почти 7 миллионов рублей с учетом пени и налоговых санкций и иных установленных проверкой нарушений) в полном объеме. При этом, используя схему налогоплательщик пытался избежать уплаты налога на сумму почти 3 миллиона рублей.

* названия организаций сокращены

Новость подготовлена в рамках спецпроекта "Чистый четверг" 

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий