О порядке предоставления стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц

О порядке предоставления стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц

Вопрос: Предоставляется ли стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1000 руб. работнику, который разведен и с ребенком не проживает, но по решению суда ежемесячно платит алименты из зарплаты?

Ответ: Согласно пп.4, п.1, ст.218 НК РФ налоговый вычет в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у тех налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. При этом главой 23 НК РФ не установлено, что для получения такого стандартного вычета родители ребенка должны состоять в браке.
Обязательным условием для предоставления данного вычета является наличие у налогового агента документов, подтверждающих, что ребенок находится на иждивении этого работника (родителя). Например, документы, свидетельствующие об уплате работником алиментов, решение суда или нотариально удостоверенное соглашение между родителями.
Таким образом, указанный вычет предоставляется при наличии соответствующих подтверждающих документов.

Вопрос: В каких случаях работникам, имеющим детей, полагается стандартный налоговый вычет на детей в двойном размере? Что включает в себя понятие единственный родитель?

Ответ: В соответствии с абз.7 пп.4 ст.218 НК РФ стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Понятие "единственный родитель" означает отсутствие у ребенка второго родителя. В этой связи, по мнению ФНС России единственными родителями могут быть:
- мать, если ребенок рожден вне брака и отцовство не установлено ( в свидетельстве о рождении ребенка отсутствует запись об отце);
-мать, если ребенок рожден вне брака и в свидетельстве о рождении вписан отец со слов матери. Подтверждением этого служит справка из органов ЗАГС по ф.N25, утвержденная постановлением Правительства от 31.10.1998 N1274;
-приемный отец, который на момент усыновления (удочерения) не состоит в браке;
-опекун (попечитель), воспитывающий детей без матери;
-один из родителей, если второй умер;
- один из родителей, если второй признан безвестно отсутствующим.

Вопрос: Может ли родитель, который не работает и(или) не имеет дохода, облагаемого по ставке 13%, передать свое право на получение стандартного налогового вычета на ребенка другому родителю?

Ответ: Согласно пп.4 п.1 ст.218 НК РФ с 01.01.2009 года стандартный налоговый вычет на детей может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. При этом отказаться от получения данного вычета налогоплательщик может, но только если имеет на него право.
Родитель, который не работает и (или) не имеет доходов, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 13%, не вправе получать налоговый вычет на детей, поэтому он не может отказаться от его получения. (Письмо Минфина России от 27.02.2009 N03-04-05-01/85).

Отдел налогообложения физических лиц
УФНС России по Тульской области

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий