Декларационная кампания 2011 (из передачи «Налоговый вестник», состоявшейся 26 февраля 2011г.)

На вопросы в студии отвечала заместитель начальника налогообложения физических лиц УФНС России по Псковской области Анна Никитина.

C 1 января 2011 началась декларационная кампания по доходам, полученным в 2010 году. 1.Кто должен отчитаться о полученных доходах за 2010 год?

Статьей 229 НК РФ установлено, что в обязательном порядке о своих доходах за 2010 год должны отчитаться:

1)физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности облагаемой по общей системе налогообложения;

2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;

3)Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" в случаях когда:

- общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от деятельности, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за налоговый период;

- налогоплательщик выезжает за пределы Российской Федерации до окончания налогового периода и общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от деятельности, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей;

- патент аннулирован в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".

4) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

5) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и находившегося в собственности менее 3 лет;

6) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

7) физические лица, получившие доходы, при выплате которых не был удержан налог налоговыми агентами;

8) физические лица, получившие доходы в виде выигрышей;

9) физические лица, получившие от физических лиц доходы в порядке дарения за исключением случаев, когда даритель и одариваемый является близкими родственниками.

10)физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

Отчитаться о полученных доходах необходимо путем подачи в налоговые органы декларации о доходах физических лиц за 2010 год по форме 3-НДФЛ.

Бланки деклараций предоставляются налогоплательщику налоговыми инспекциями бесплатно.

Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

На период декларационной кампании в каждой инспекции создается рабочее место для консультанта, в обязанности которого входит разъяснительная работа и оказание помощи в заполнении налоговых деклараций

Кроме того, для упрощения заполнения налоговых деклараций налоговой службой разработана программа «Декларация 2010», которая размещена на сайте ФНС России и на сайте УФНС России по Псковской области.

2. В какие сроки необходимо подать декларацию о доходах?

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля 2011 года в налоговый орган по месту жительства физического лица, а уплатить налог необходимо в срок не позднее 15 июля 2011 года.

3. Предусмотрены ли Налоговым кодексом санкции к лицам, которые не исполнят в установленный срок свою обязанность по подаче декларации?

Статьей 119 НК РФ установлено, что непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей, т.е. даже если сумма налога к уплате по предоставленной не в срок декларации будет отсутствовать, то сумма штрафа составит 1000 руб. 4.Налогоплательщик в 2010 году оплачивал свое обучение, т.е. он имеет право на налоговый вычет, он должен подать декларацию также в срок не позднее 30 апреля 2011 года?

В срок не позднее 30 апреля декларацию должны подать только те граждане, на которых возложена обязанность по подаче декларации.

Лица, имеющие право на налоговые вычеты, путем подачи декларации реализуют это право. Срок «не позднее 30 апреля» на них не распространяется, они могут подать декларацию в течение трех лет.

4. На какие налоговые вычеты имеют право наши граждане -налогоплательщики?

Налогоплательщики имеют право на:

имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением или строительством жилья, приобретением земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, или земельного участка на котором расположен жилой дом.

Общий размер имущественного налогового вычета, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, земельных участков.

социальные налоговые вычеты по расходам на свое обучение, обучение своих детей (брата или сестру) по очной форме в возрасте до 24 лет;

по расходам, направленным на свое лечение, лечение супругов, своих родителей, своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации, а также в размере стоимости медикаментов назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств;

по суммам, уплаченным налогоплательщиком в налоговом периоде, пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов;

- по суммам, уплаченным налогоплательщиком, страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу, пользу супруга, родителей, детей-инвалидов;

- по суммам, уплаченным налогоплательщиком, дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".

Социальные налоговые вычеты, (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

Вычет за обучение детей предоставляется в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов без ограничения.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий