Ответы на вопросы, поступившие при проведении Интернет-конференции руководителя УФНС России по Курской области Лабзина А.А.

Интернет-конференция руководителя УФНС России по Курской области Лабзина А.А.

07.02.2011

1. Старый автомобиль, который я приобрел в июне 2009 года, был продан мною за 200 тыс. руб. В каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет?

Плотников С.Л., г.Курчатов

В соответствии с пп.1 п.1 ст.220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, в том числе автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Таким образом, сумма имущественного вычета в вашем случае составит 200 тыс. рублей.

2.Возможно ли получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение незавершенного строительством дома, а также по расходам на его достройку,отделку?

Кретова О.С., г.Курск

Согласно ст. 220 НК РФ в фактические расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством.

Налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по приобретению указанного жилого объекта после представления в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ и всех необходимых документов, перечисленных в ст. 220 НК РФ, до завершения достройки и отделки дома. Но в этом случае налогоплательщик не сможет получить вычет по расходам на достройку и отделку дома, поскольку повторное предоставление имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, не допускается.

Если налогоплательщик хочет заявить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение не завершенного строительством жилого дома и расходам на его достройку и отделку, ему следует обратиться в налоговый орган после получения свидетельства о праве собственности на оконченный строительством жилой дом.

3. Предоставляется ли стандартный налоговый вычет студенту очной формы обучения, если он после учебы работает в организации по 3 часа в день? Студент РГСУ, Иванов И.П.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ налогоплательщик налога на доходы физических лиц имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода на самого налогоплательщика до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 руб.

НК РФ не предусмотрено никаких ограничений по предоставлению стандартного налогового вычета для работников, работающих в режиме неполного рабочего времени, в том числе для студентов очной формы обучения.

Таким образом, организация должна предоставлять работнику - студенту очной формы обучения стандартные налоговые вычеты в размере 400 рублей в месяц.

4. Я приобрел квартиру в 1999 году и получил имущественный налоговый вычет по доходам по месту работы. В 2010 году я купил другую квартиру. Вправе ли я воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при приобретении второй квартиры?
Зотов И.М., г. Железногорск

С 1 января 2001 года предоставление физическим лицам имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья осуществляется в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Порядок предоставления имущественного налогового вычета на приобретение жилья (квартиры) определен пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в соответствии с которым при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.

При этом установлено ограничение, согласно которому повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, не допускается.

Поскольку, Вы впервые заявляете право на имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, такой вычет может быть Вам предоставлен.

Ранее использованный Вами вычет по подоходному налогу при покупке квартиры, предусмотренный пп. "в" п. 6 ст. 3 Закона Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц", не является основанием для отказа в предоставлении Вам имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, при приобретении другого жилого объекта (второй квартиры).

5. В прошлом году приобрел в Курском районе дом вместе с земельным участком. Предоставляется ли имущественный вычет на приобретенный земельный участок и в каком размере?

Толмачев Р.Н.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ с 1 января 2010 года в перечень объектов, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет, внесены земельные участки для индивидуального жилищного строительства и земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома, и долей в них.

В случае приобретения жилого дома вместе с земельным участком вычетом можно воспользоваться либо в отношении дома, либо в отношении земельного участка. В целях получения указанного вычета в договоре купли-продажи или дополнительном соглашении нужно указать стоимость объектов отдельно.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

6. Мною продана в мае 2010 года дача с земельным участком за 180 тыс. рублей, которая находилась у меня в собственности с 2003 года. Какую сумму налога я должна заплатить? Следует ли подавать налоговую декларацию?

Сотникова К.И., г. Курск

Согласно п. 17.1 ст. 217 и пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ доходы от продажи садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности 3 года и более, включены в перечень не облагаемых налогом на доходы физических лиц.

Следовательно, в данном случае у налогоплательщиков нет необходимости представлять в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц.

7. При подаче декларации 3-НДФЛ у меня не приняли заявление на имущественный налоговый вычет. Консультант ответил, что с 2010 года данные заявления не надо подавать, а решение о вычете принимается автоматически после проверки декларации. Это действительно так? В какой срок налоговый орган обязан вернуть излишне уплаченный налог?

Кузнецов П.А., г. Курск

Федеральным законом от 27.12.2009 N 368-ФЗ внесены изменения в ряд статей, в результате чего налогоплательщик при подаче в инспекцию по окончании налогового периода декларации по форме 3-НФДЛ не обязан прилагать к ней отдельное письменное заявление для получения имущественного вычета.

Камеральная налоговая проверка представленной налогоплательщиком декларации проводится налоговым органом в срок, не превышающий трех месяцев со дня представления такой декларации (ст. 88 НК РФ). В соответствии со ст.78 НК РФ по окончании камеральной проверки возврат налога осуществляется в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления от налогоплательщика о возврате налога с указанием расчетного счета для перечисления суммы вычета.

8. Мы с супругой на стадии строительства приобрели квартиру. Платежные документы оформлены на меня. Вправе ли жена претендовать на получение имущественного налогового вычета?

Сафоновы, г.Железногорск

В соответствии с п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Общим имуществом супругов является нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из них оно приобретено и кем из супругов внесены денежные средства.

Если оплата расходов по строительству квартиры была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по строительству квартиры и, значит, претендовать на получение имущественного налогового вычета.

Положениями ст. 220 НК РФ предусмотрено, что при приобретении жилья в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их заявлением. Например, в заявлении совладельцев о распределении сумм вычета на приобретение жилого объекта могут быть указаны размеры долей 100 и 0%. В подобной ситуации налогоплательщик, которому принадлежит доля 0%, вправе воспользоваться вычетом при приобретении другого объекта в случае, если он ранее не пользовался данным вычетом.

При приобретении имущества в общую долевую собственность вычет предоставляется только по долям и распределению не подлежит.

9. В 2009 году я вместе с дочерью оформила в собственность квартиру в равных долях, а в 2010 году подарила свою долю дочери в соответствии с договором дарения. Необходимо ли в данном случае дочери подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ? Мишина Р.М., г.Рыльск

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.

При этом доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Поскольку доля в праве общей долевой собственности на квартиру была подарена матерью своей дочери, доход, полученный в порядке дарения, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.

При этом ст. 229 НК РФ определено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 НК РФ, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ.

10. Учусь на втором курсе мединститута на платной основе. Какие документы необходимо представить для получения социального налогового вычета за свое обучение в вузе? Скворцова В.М., г.Курск

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на свое обучение в образовательных учреждениях, но не более установленного предельного размера вычета.

Социальный налоговый вычет за свое обучение предоставляется за 2010 год в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс. руб. по всем социальным вычетам, предусмотренным подпунктом 2 - 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Социальный налоговый вычет предоставляется независимо от формы обучения (очная, заочная). Согласно абзацу 3 подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение:

- договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;

- копия лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения, если в договоре на обучение отсутствует ссылка на лицензию;

- любые платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассового терминала, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие оплату за обучение.

Социальный налоговый вычет предоставляется при подаче в налоговый орган налогоплательщиком справки о доходах по форме № 2 -НДФЛ и налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за отчетный налоговый период с приложением вышеуказанных документов.

11. Я купил квартиру в 2006 году. Правом на имущественный налоговый вычет до сих пор не воспользовался. Установлен ли налоговым законодательством максимальный срок для получения имущественного вычета? Дубинин Л.Д., г.Льгов

Период времени, в течение которого физическое лицо может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, главой 23 НК РФ не установлен.

Налоговый кодекс не содержит ограничений по срокам обращения налогоплательщиков в налоговые органы за получением имущественного налогового вычета после возникновения права на его получение.

12. Скажите, как можно узнать свой ИНН?

Фурцева О.Т. , г.Курск

На Интернет-сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru) функционирует online-сервис "Узнай ИНН". Если Вы забыли или не знаете свой идентификационный номер, то необходимо заполнить форму запроса, в которой следует указать следующие данные: ФИО, дату и место рождения, серию, номер и дату выдачи документа, удостоверяющего личность. Затем необходимо ввести проверочную комбинацию из 6-ти цифр и нажать кнопку "Отправить запрос". Сервис обработает Ваш запрос, обратившись к федеральной базе данных «Единый государственный реестр налогоплательщиков», и в течение минуты в режиме реального времени выдаст ответ. Если Вы состоите на налоговом учете, то ИНН появится в строке результата.

13.Слышал, что можно получить ИНН по Интернету, как это сделать?

Корощенко А.Б.,г.Железногорск

При отсутствии у Вас ИНН, можно воспользоваться сервисом «Постановка физического лица на учет в налоговом органе» на сайте ФНС России. С помощью этого сервиса Вы можете заполнить в электронном виде заявление о постановке на учет и отправить его в налоговую инспекцию по месту жительства. После заполнения и отправки заявления в электронном виде физическому лицу сообщается регистрационный номер, присвоенный принятому заявлению, а также предоставляется информация о текущем состоянии работы с заявлением.
В указанный срок необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства, сообщив регистрационный номер, присвоенный принятой заявке, представить распечатанное заявление о постановке на учет и паспорт.
На основании сведений, содержащихся в заявлении, поданном через Интернет, в течение одного дня осуществляется постановка на учет физического лица с выдачей Свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе.

14. Не могу вспомнить заплатил ли я транспортный налог, как узнать, нет ли у меня долгов? Харитонов В.В., г. Курск

Вы можете воспользоваться online -сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте УФНС России по Курской области, с помощью которого после ввода обязательных реквизитов (фамилия, имя, отчество, ИНН, регион) можно узнать о наличии или отсутствии у Вас задолженности по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и налогу на доходы физических лиц.
При наличии задолженности можно сформировать и распечатать платежные документы с необходимыми реквизитами для оплаты через кассу кредитных учреждений.
В настоящее время для погашения задолженности перед бюджетом сервис предоставляет возможность формировать для печати платежные документы (извещения) по форме ПД (налог), которые содержат достаточный перечень реквизитов и обязательны для приема и обработки операционистом банка вручную с бумажного носителя.
Если налогоплательщик не согласен с размером задолженности, числящейся на сайте, то с целью уточнения информации о задолженности (причинах возникновения, суммах и т.д.) следует обращаться в налоговую инспекцию по месту учета в качестве налогоплательщика для проведения сверки и уточнения данных.

15. Согласно п.1 статьи 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, согласно пункту 2 статьи 387 НК РФ, устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.

Так же при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

В Решении Курского городского собрания от 25.11.2005 г. № 172-3-РС «Об установлении на территории муниципального образования «город Курск» земельного налога пунктом 5 установлено - освободить от уплаты земельного налога в размере 100 процентов: физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС".

Физическому лицу, являющемуся инвалидом III группы по закону о ЧАЭС и имеющему право на льготы, установленные Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" принадлежат на праве собственности два земельных участка на территории одного муниципального образования (г.Курска), которые он использует в предпринимательской деятельности.

Возникает вопрос - освобождается ли данное физическое лицо от уплаты земельного налога в размере 100 процентов в отношении всех земельных участков принадлежащих ему на праве собственности на территории одного муниципального образования или только в отношении одного земельного участка?
Дмитрий Семенов, Центральная база

Ответ: Статьей 395 НК РФ установлен перечень категорий налогоплательщиков, которые на федеральном уровне освобождаются от уплаты земельного налога. Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в данный перечень не включены.

Вместе с тем, в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ для физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Таким образом, если налогоплательщику, указанному в п. 5 ст. 391 Кодекса, принадлежат два земельных участка, расположенных на территории одного муниципального образования, то льгота, установленная п. 5 ст. 391 Кодекса, может быть применена только в отношении одного земельного участка.

На основании п. 2 ст. 387 Кодекса представительным органам муниципальных образований предоставлено право самостоятельно устанавливать дополнительные налоговые льготы.

Решением Курского городского собрания от 25.11.2005 № 172-3-РС «Об установлении на территории муниципального образования «город Курск» земельного налога» физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", освобождены от уплаты земельного налога в размере 100 процентов.

Ограничений по применению льготы по земельному налогу в отношении количества земельных участков, принадлежащих одному физическому лицу, вышеуказанным решением не предусмотрено.

Благодарим всех кто принял активное участие в Интернет-конференции.

Пресс-служба УФНС России по Курской области

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий