Сведения о выявленных фактах незаконного обращения за возмещением НДС из бюджета

Сведения о выявленных фактах незаконного обращения за возмещением НДС из бюджета

В ходе проведения налогового контроля за правомерностью возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) в ряде инспекций Хабаровского края выявлены факты незаконного обращения за возмещением НДС из бюджета по организациям, которые в 2009г., а также в 1 полугодии 2010г. предъявляли к возмещению НДС при приобретении крупной партии товаров. Такие налогоплательщики установлены, в основном, в инспекциях г. Хабаровска.

Указанные организации имеют ряд признаков, свидетельствующих о необоснованном получении налоговой выгоды, а именно:

- большинство из них зарегистрировано незадолго до совершения финансово-хозяйственных операций;

- все организации имеют минимальный уставный капитал;

- наличие у организаций минимального штата сотрудников;

- минимальные выплаты заработной платы или отсутствие установленных фактов выплаты заработной платы сотрудникам;

- отсутствие собственных основных и оборотных средств, транспорта;

- участие в расчетах одних и тех же банков;

- наличие на балансе значительных сумм займов и кредитов;

- займодавцем выступают, как правило, одни и те же лица;

Согласно отчетности, представленной в налоговые органы по месту учета займодавцев, источниками выдачи займов являются также заемные средства, при этом расчетные счета займодавцев также открыты в вышеперечисленных банках;

- оборот денежных средств осуществляется в течение одного - двух банковских дней, а затем денежные средства обналичиваются;

- суммы налога, заявленные к возмещению, связаны с приобретением в больших количествах автозапчастей, строительных материалов, оборудования для реализации в последующих налоговых периодах;

- наличие значительных остатков товарно-материальных ценностей на конец отчетных периодов;

- часть контрагентов зарегистрирована также незадолго до заключения договоров поставки;

- отчетность представляется по почте, руководители уклоняются от общения с представителями налоговых органов или действуют через доверенных лиц;

- заключенные договора имеют разовый характер (под конкретную поставку);

- перевозка товаров осуществляется в ряде случаев одним перевозчиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, у которого отсутствуют на балансе транспортные средства;

- протоколами осмотра мест хранения не подтверждены арендные отношения с собственниками складских помещений, в ряде случаев товарно-материальные ценности в местах хранения отсутствовали.

Кроме того, по указанной категории налогоплательщиков установлен ряд контрагентов, которые являются поставщиками у нескольких из них, а также производят операции по реализации между собой.

Так за 2009г. и 1 кв. 2010г. установлено 57 налогоплательщиков, которые предъявляли к возмещению из бюджета НДС в одном налоговом периоде в суммах от 0,9 млн. руб. до 27,8 млн. рублей. Сумма НДС, заявленного в возмещению в целом по данным налогоплательщикам, составила 428,9 млн. рублей. Налоговыми органами края по результатам проведенных мероприятий налогового контроля в соответствии со статьей 176 НК РФ вынесены решения об отказе в возмещении полностью налога по 38-ми организациям на сумму 249,5 млн. руб., 24-мя налогоплательщиками (в том числе, которым отказано в возмещении) в последующем представлены уточненные налоговые декларации по НДС, в которых сумма налога исчислена к уплате в бюджет.

Кроме того, 28 налогоплательщиков снято с учета в связи с переходом в другие инспекции, 5 налогоплательщиков реорганизовано путем присоединения.

Кроме того, у одного из банков, участвующего в «схемных» операциях, ЦБ России отозвана лицензия на осуществление банковских операций.

Таким образом, участие в операциях «сомнительных» банков, переход налогоплательщиков в другие инспекции, их реорганизация, представление уточненных налоговых деклараций с суммами налога к уплате в бюджет, не доводя дело до судебного разбирательства, подтверждают главную цель, преследуемую налогоплательщиком - получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий