Новости / Новости ФНС / Коллегия по итогам 2010 года

Коллегия по итогам 2010 года

03.02.2011

Коллегия по итогам 2010 года

2 февраля 2011 года проведена расширенная коллегия Управления ФНС России по Курганской области, на которой подведены итоги работы налоговых органов в 2010 году и определены основные задачи на 2011 год.

С докладами выступили заместители руководителя Управления Н.П.Герасименко, С.А.Зуев и начальник отдела контрольной работы Е.Е.Еремина. Основные задачи, стоящие перед налоговыми органами области, определил руководитель Управления Ю.Г.Касьяненко.

В работе коллегии приняла участие и выступила заместитель губернатора области – начальник финансового управления Е.А.Перминова.

В 2010 году в бюджетную систему Российской Федерации налоговыми органами Курганской области мобилизовано налогов и сборов 14830,2 млн. руб., что на 2967,2 млн. руб., или на 25,0% больше, чем в 2009 году. Данная динамика практически вернула регион к показателям 2008 года, увеличение поступлений к уровню так называемого «докризисного периода» составило 10,7%.

Традиционно основная масса администрируемых ФНС доходов консолидируемого бюджета обеспечена поступлениями налога на доходы физических лиц (39,0%), налога на прибыль (19,4%), НДС (19,0%), имущественными налогами (14,5%).

Кроме того поступления по ЕСН, страховым взносам в Пенсионный фонд и платежи в Государственные внебюджетные фонды составили 792,9 млн. руб.

Из общих поступлений в федеральный бюджет мобилизовано 3024,5 млн.руб., в сравнении с 2009 годом это больше на 45,2% . Поступления в таком объеме позволили выполнить индикативные показатели по федеральному бюджету на 108,6 %.

Поступления налога на добавленную стоимость увеличились на 930 млн. руб., или на 44%. Однако наблюдается рост удельного веса налоговых вычетов на 0,1 % в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.

Приоритетными задачами на 2011 год являются продолжение работы по выявлению схем, используемых для неправомерного возмещения НДС по внутренним оборотам и при экспорте товаров; пресечение фактов неправомерного возмещения НДС на стадии камеральной налоговой проверки.

В консолидированный бюджет области администрируемых налоговых и неналоговых платежей поступило 11805,7 млн. руб., или 120,7% к соответствующему периоду прошлого года. К докризисному 2008 году темп роста 112%. В доходы областного бюджета направлено 8585,3 млн.руб., местных бюджетов – 3220,3 млн.руб. Годовые бюджетные назначения консолидированного бюджета Курганской области с учетом последних корректировок бюджетов по состоянию на 01.01.2011 г. выполнены на 102,3%.

Основными источниками пополнения территориальных бюджетов являются НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество. При этом доля НДФЛ в областном бюджете составляет 40% (или 3470 млн. руб.), в местном бюджете – 72% (или 2313 млн. руб.). Налог на прибыль организаций – 32% от общих поступлений областного бюджета (или 2761 млн. руб.), налог на имущество организаций – 15% (или 1289 млн. руб.), земельный налог – 11% от общих поступлений местного бюджета (или 372 млн. руб.).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Темп роста поступлений НДФЛ в 2010 году по сравнению с 2009 годом составил 111%. С учетом инфляционной составляющей прирост составил только 3%. По России (за 9 мес. 2010 г.) прирост без учета инфляции – 1,7%.

«Серые» схемы выплаты зарплаты. Такой способ уклонения от уплаты соответствующих налогов, к сожалению, продолжает «работать» по всей России, в том числе и нашей области. Для их пресечения в налоговых органах области наработан определенный опыт, как в проведении контрольных мероприятий, так и в профилактической работе с налоговыми агентами и плательщиками. По результатам работы межведомственных комиссий в инспекциях и администрациях районов в 2010 году увеличили зарплату более 400 работодателей, из них до прожиточного минимума – 183; до среднеотраслевого – 194; 23 работодателя аргументировали низкий уровень зарплаты. Не дожидаясь полного комплекса контрольных мероприятий, 1150 налоговых агентов погасили задолженность по НДФЛ в сумме 75,5 млн. руб.

В текущем году формы контрольной и профилактической работы по пресечению «серых» схем должны быть усовершенствованны и более активно использоваться.

Налог на прибыль, это второй по объему источник наполнения областного бюджета. Значительный темп роста поступления в 2010 году данного налога по сравнению с 2009 годом (184%) обеспечен в основном ростом налоговой базы, что позволило выполнить бюджетные назначения областного бюджета на 107% и индикативный показатель федерального бюджета на 100%.

64% поступлений налога на прибыль в 2010 году приходится на организации, зарегистрированные в других регионах и уплачивающие налог за структурные подразделения, находящиеся на территории Курганской области. В 2009 году доля поступлений от таких организаций составляла 60 %.

Положительно повлияли на увеличение поступлений налога следующие факторы:

- в сравнении с 2009 годом снизились суммы возвратов и зачетов на 24,5%, или на 77 млн. руб.;

- увеличилось на 114 единиц количество прибыльных организаций на 1 октября 2010 года. Из 3215 потенциальных плательщиков налога 1930, или 60% являются прибыльными. На 1 октября 2009 года прибыльными были только 52% плательщиков.

Кроме этого по плательщикам, из числа убыточных, по состоянию на 1 октября 2010 года снизилась совокупная сумма убытков на 309,8 млн. руб. (общий убыток на 1.10.2010 – 1716,7млн. руб.).

В условиях стабилизации и поступательного развития экономики задача налоговых органов области в 2011 году – обеспечить соответствующие темпы поступления налога на прибыль.

С этой целью необходимо:

-усовершенствовать системный подход к организации контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налога на прибыль. Проведение камеральных налоговых проверок должно быть основано на оценке совокупности всех показателей, не только заявленных плательщиком по текущим обязательствам, но и тех, что уже имеются в налоговых органах, а также иной информации, которой мы располагаем;

-постоянно использовать пофакторный анализ прямых и косвенных показателей, влияющих на налоговую базу каждого налогоплательщика в сравнении с аналогичными плательщиками и отрасли в целом;

-повысить качество взаимодействия структурных подразделений внутри налоговых органов при осуществлении процедур, предусмотренных регламентами и методиками налогового администрирования.

Налог на имущество организаций. При выполнении бюджетных назначений на 101% объем поступлений налога на имущество организаций в 2010 году по отношению к 2009 году составил 90%. На отрицательную динамику повлияла переплата налога, созданная отдельными налогоплательщиками в декабре 2009 года и затребованная к возврату в 2010 году, а также неуплата начисленного налога в 2010 году в связи с наличием переплаты по итогам 2009 года. По этим причинам на сопоставимость показателей отчетного года с показателями 2009 года повлияла сумма в 86 млн. руб.

Имущественные налоги. Управлением по-прежнему продолжается работа по формированию достоверной базы плательщиков земельного налога и налога на имущество физических лиц. Принимаемые налоговыми органами области меры по проблемам, связанным с формированием налоговой базы по земельному налогу, позволили увеличить процент идентификации земельных участков до 94% (на 01.01.2010 было 88,4%). Увеличение за 2010 год составило 34,2 тыс. участков. Проделанная работа позволила увеличить начисленные к уплате в бюджет суммы земельного налога в 2010 году на 14,6 млн. руб.

В 2010 году учтено в базе данных налоговых органов 394,3 тыс. строений, сооружений, помещений, принадлежащих физическим лицам, что на 31,3 тыс. больше, чем в 2009 году. Рост по сравнению с 2009 годом составил 8,6%. Основной причиной увеличения количества строений и их владельцев произошло в связи с оформлением физическими лицами в собственность дачных строений.

Не смотря на увеличение количества строений, сумма начисленного в 2010 году налога на имущество уменьшилась по сравнению с 2009 годом на 7,4 млн. руб., или на 7,7%.

Причиной снижения сумм начисленного налога послужило изменение, внесенное в Закон «О налогах на имущество физических лиц» (введен объект налогообложения – доли в имуществе), вследствие которого изменилась налоговая база в сторону уменьшения.

В 2010 году состояло на учете в налоговых органах более 279 тыс. транспортных средств, принадлежащих физическим лицам, что на 16,6 тыс. больше, чем в 2009 году. Рост количества принадлежащих гражданам транспортных средств составил 6,3%. В результате сумма начисленного транспортного налога в 2010 году увеличилась на 33,2 млн. руб., или 11,1% и составила 331,2 млн. руб.

Основными задачами по администрированию имущественных налогов на текущий год остается дальнейшее формирование реальных баз данных объектов налогообложения и плательщиков налогов, а также своевременное и полное привлечение физических лиц к уплате имущественных налогов.

В 2010 году в консолидированный бюджет Курганской области от налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы – УСН, ЕНВД, ЕСХН, поступило 799 млн. руб., что на 15% больше, чем в предыдущем 2009 году. Поступления по спецрежимам составили 6,8% от всех налоговых доходов консолидированного бюджета области.

Единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения – 402 млн. руб., прирост к 2009 году на 21% обусловлен увеличением числа налогоплательщиков, использующих этот режим на 2355 едениц, или на 25% (по итогам 2009 года количество налогоплательщиков составило 9299 организаций и индивидуальных предпринимателей, по итогам 2010 года – 11654 налогоплательщика).

Единый налог на вмененный доход. Поступление в 2010 году составило 380 млн.руб., что на 10 % больше, чем за 2009 год. При этом снизилось количество налогоплательщиков на 835, или на 7% (в 2009 году – 12268 организаций и индивидуальных предпринимателей, в 2010 году – 11433 налогоплательщика). Сказались последствия кризиса, который в значительной степени коснулся именно тех сфер деятельности, в которых применяется ЕНВД.

Единый сельскохозяйственный налог. Объем поступлений в консолидированный бюджет в 2010 году составил 18 млн. руб. К уровню 2009 года прирост составил 10%. Тенденция роста поступлений данного налога основана на увеличении числа налогоплательщиков с начала 2010 года на 1297, или на 122% (по итогам 2009 года количество налогоплательщиков составляло 1060, по итогам 2010 года – 2357). Причем количество налогоплательщиков в основном увеличилось за счет налогоплательщиков – физических лиц, зарегистрированных в рамках целевой Программы Курганской области «О содействии самозанятости безработных граждан на территории Курганской области в 2010 году».

В 2010 году налоговые органы области неплохо поработали с недоимщиками. В то время как в среднем по России задолженность возросла на 7 %, по УрФО –на 17%, сумма долгов по нашей области снижена на 5%. В результате мер принудительного взыскания в бюджет поступило 2,5 млрд.руб. Эффективность принудительных мер составила 85%, это на 20% выше, чем в 2009 году.

Средствами телекоммуникационных каналов связи (ТКС) налогоплательщики получают различные информационные услуги. Через Интернет-сайты ФНС России и областного Управления налогоплательщики получают разнообразную информацию по налогообложению, бесплатно распространяются программные средства для заполнения расчета деклараций. За последний год добавились новые информативные ресурсы, такие, как информирование о наличии задолженности через "Личный кабинет налогоплательщика", СМС- информирование налогоплательщиков, получение услуг по осуществлению регистрационных действий через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Через Личный кабинет налогоплательщика предоставляется государственная услуга по информированию налогоплательщиков - физических лиц о суммах задолженности с использованием Интернета централизованно в масштабах России. Введен в действие сервис "Личный кабинет налогоплательщика" (его I этап - "Узнай свою задолженность"). По данным мониторинга обращений к сервису, проводимого УФНС России по Курганской области, количество сформированных платежных документов с 01.01.2010 по 01.01.2011 составило 39700 штук на сумму 30476,7 тыс. руб. и 7 200 СМС- обращений налогоплательщиков.

Информационная политика ФНС России предполагает расширенный доступ к Интернет-ресурсам, предоставлению дополнительных сервисов налогоплательщикам на сайтах ФНС России и Управлений. Так, на сайте Управления www.r45.nalog.ru доступны справочные информационные сведения из информационных ресурсов Федеральной налоговой службы. Блок онлайн-сервисов, предоставляемых налогоплательщикам, размещен на главной странице сайта и имеет разделы: "Адрес вашей инспекции", "Заполнить платежное поручение", "Сведения из ЕГРЮЛ (публикация)".

В разделе "Проверьте, не рискует ли Ваш бизнес?" содержится информация, которую налогоплательщик может использовать с целью обеспечения безопасности бизнеса и минимизации налоговых рисков с предполагаемыми контрагентами. Здесь размещены списки организаций, длительное время не представляющих отчетность, а также налогоплательщиков - юридических лиц, имеющих налоговую задолженность.

Заработавший на сайте Управления онлайн-сервис "Обращение в УФНС (ИФНС) России" предоставляет возможность физическим лицам через Интернет обратиться в налоговые органы Курганской области. Ответ направляется налогоплательщику в письменном виде по почтовому адресу, указанному в обращении. При этом обеспечивается автоматическая регистрация таких обращений и автоматизированный контроль их исполнения.

В последнее время, как отметил руководитель Управления Ю.Г. Касьяненко, необоснованно ослаблен контроль в отношении малого бизнеса (отчасти под давлением федеральной власти). Так, на последнюю отчетную дату 60% предпринимателей (на обычной системе налогообложения) заявили в своих декларациях об убытках и нулевых результатах хозяйственной деятельности. Остальные 40% показали средний доход всего 60 тысяч рублей. А предприниматели, подотчетные Межрайонным инспекциям №3 и №6, зарабатывают всего 6 тысяч рублей в год. Он дал поручение провести весь комплекс мероприятий налогового контроля, направленных на выявление налогоплательщиков, минимизирующих налоговую базу.

Аналитический отдел УФНС России по Курганской области