Новости / Новости ФНС / Декларационная кампания 2011 года

Декларационная кампания 2011 года

14.01.2011

ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2011 года

С 1 января началась декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц за 2010 год и определенные категории налогоплательщиков - физических лиц в целях выполнения возложенных на них Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) налоговых обязательств обязаны представить в налоговые инспекции налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц.

Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ представляют следующие категории налогоплательщиков:

Налогоплательщики

Объект налогообложения

Норма Налогового кодекса Российской Федерации

Раздел 1. Категории налогоплательщиков

Индивидуальные
предприниматели

Доходы от предпринимательской
деятельности

пп. 1 п. 1 ст. 227

Нотариусы и другие
лица, занимающиеся
частной практикой

Доходы от частной практики

пп. 2 п. 1 ст. 227

Адвокаты,
учредившие
адвокатские
кабинеты

Доходы от деятельности
адвокатского кабинета

пп. 2 п. 1 ст. 227

Иностранные граждане,
работающие по найму
у граждан Российской Федерации на
основании патента

Доходы от деятельности по
трудовому (гражданско-правовому)
договору

п. 1 ст. 227.1

Раздел 2. Виды доходов

Налоговые резиденты
РФ (за исключением
российских
военнослужащих,
проходящих службу
за границей)

Любые доходы, полученные от
источников за пределами РФ, в том
числе дивиденды

пп. 3 п. 1 ст. 228,
п. 1 ст. 214

Все
налогоплательщики

1. Вознаграждения по трудовым
договорам и договорам
гражданско-правового характера
(включая договоры найма и
аренды), заключенным с
физическими лицами и
организациями, не являющимися
налоговыми агентами

пп. 1 п. 1 ст. 228

2. Доходы от продажи физическим
лицом собственного имущества,
имущественных прав

пп. 2 п. 1 ст. 228

3. Любые доходы, при получении
которых налоговый агент не
удержал налог на доходы физических лиц

пп. 4 п. 1 ст. 228

в том числе доходы по операциям с
ценными бумагами, доходы по
фьючерсным и опционным сделкам в
случаях, когда удержать налог на доходы физических лиц при выплате налоговый агент не может

абз. 12 п. 18
ст. 214.1

4. Выигрыши (от участия в розыгрыше лотерей, на тотализаторе, от участия в других играх, основанных на риске,
включая игровые автоматы)

пп. 5 п. 1 ст. 228

5. Вознаграждений, выплачиваемых
наследникам (правопреемникам)
авторов произведений литературы,
науки, искусства, а также авторов
изобретений, полезных моделей и
промышленных образцов

пп. 6 п. 1 ст. 228

6. Подарков от физических лиц
(кроме индивидуальных
предпринимателей), за исключением
подарков, не облагаемых в
соответствии с п. 18.1 ст. 217
НК РФ

п. 18.1 ст. 217,
пп. 7 п. 1 ст. 228

Все вышеперечисленные налогоплательщики обязаны не позднее 30 апреля 2011 года подать декларацию по форме 3-НДФЛ в территориальный налоговый орган по месту своего жительства и уплатить (доплатить) налог на доходы физических лиц, исчисленный на основании налоговой декларации, в срок не позднее 15 июля 2011 года.

Ситуация	Порядок действий
	Дата	Действие
1.1. В течение налогового периода налогоплательщик получил разовый доход (выиграл в лотерею, продал автомобиль и т.п.) 1.2. Физическое лицо систематически получает доходы, например, арендную плату по договору найма жилого помещения, дивиденды от иностранной организации и т.п.	Не позднее 30 апреля 2011 года	Подача по месту учета декларации по форме 3-НДФЛ
	До 15 июля 2011 года	Уплата (доплата) НДФЛ в бюджет

Наряду с налогоплательщиками, которые обязаны подать декларацию в целях исполнения возложенных на них налоговых обязательств по налогу на доходы физических лиц, определенные категории налогоплательщиков вправе представить налоговые декларации в следующих случаях:

1) для получения стандартных налоговых вычетов - если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налоговым агентом налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено ст. 218 НК РФ;

2) для получения социальных вычетов, установленных ст. 219 НК РФ;

3) для получения имущественных вычетов, установленных п.п. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ;

4) для получения профессиональных налоговых вычетов, установленных п.п. 2 и 3 ст. 221 НК РФ (например, по доходам налогоплательщиков от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, заключенным с физическими лицами, или по авторским вознаграждениям, полученным от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, когда договором предусмотрено осуществление расходов за счет собственных средств автора).

В декларации указываются все полученные в 2010 году доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, а также иные сведения, необходимые для расчета налога на доходы физических лиц за налоговый период (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Обращаем внимание, что форма налоговой декларации 3-НДФЛ для декларирования доходов за 2010 год утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@ и размещена на интернет-сайте ФНС России (www.nalog.ru). Там же можно найти и программу по автоматизированному заполнению налоговой декларации.

Бланки декларации по форме 3-НДФЛ и разъяснения по порядку ее заполнения можно получить в налоговой инспекции по месту жительства.

Отдел налогообложения физических лиц