Переход территориальных органов ФНС России на программное обеспечение, реализующее требования Административного регламента ФНС России, при представлении налоговой отчетности в электронном виде по ТКС с ЭЦП.

Переход территориальных органов ФНС России

на программное обеспечение, реализующее требования

Административного регламента ФНС России и пакета нормативных документов ФНС России, при представлении налоговой отчетности в электронном виде по ТКС с ЭЦП.

Материалы видеоконференции от 11.11.2010.

В 2008 году Минфин России утвердил приказом от 18.01.2008 № 9н Административный регламента Федеральной налоговой службы (Минюст России Зарегистрировано № 11521 от 14 апреля 2008 г.)

В течение 2009 и 2010 годов ФНС России обеспечила разработку и утверждение целого пакета нормативных документов, которые реализуют требования Административного регламента и требования Налогового кодекса. К данным нормативным документам относятся следующие:

1. Приказ ФНС России от 02.11.2009 № ММ-7-6/534@ «Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Данные методические рекомендации в соответствии с нормативными документами устанавливают:

- последовательность процедур при взаимодействии,

- перечень и условия формирования документов как технологических, так и основных,

- перечень контролей,

-взаимодействие между программными комплексами,

- временные требования электронного документооборота.

Фактически они устанавливают основные требования и процедуры электронного документооборота с точки зрения его реализации в системе, которые обеспечивают более строгий и понятный документооборот, позволяют более точно осуществлять мониторинг исполнения документооборота на каждом участке (НП-Спецоператор, Спецоператор- НО).

Основные существенные изменения следующие:

- установлены требования для реализации института уполномоченных представителей;

- введены новые электронные документы;

- изменены требования по шифрованию электронных документов;

- изменены требования к транспортному контейнеру, который является передаваемым элементом и содержит электронные документы.

2. Приказ ФНС России от 04.03.2010 № ММ-7-6/96@ «О внесении изменений в приказ МНС России от 10.12.2002 № БГ-3-32/705@ «Об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Основными изменениями касаются следующего:

- признаются утратившими силу пункты 2,3,6 Методических рекомендация по 705 приказу;

- вносятся изменения в требования к спецоператору;

- утверждены новые типовые формы: Договора и Соглашения о совместных действиях.

3. Приказ ФНС России от 18.12.2009 № ММ-7-6/693@

На сегодня утратил силу согласно приказу ФНС России от 09.11.2010 №ММВ-7-6/535@ «Об утверждении Унифицированного формата транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи».

Данные требования устанавливают структуру контейнера, в котором передаются электронные документ, правила его формирования, перечень типов электронного документооборота и правила шифрования.

Основными изменениями являются:

- независимость контейнера от транспортного протокола с помощью которого осуществляется взаимодействие с налоговым органом;

- изменение требований по шифрованию электронных документов.

4. Приказ ФНС России от 11.12.2009 № ШТ-7-6/593@ на сегодня утратил силу согласно приказу ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/534@ «Об утверждении форматов, используемых в электронном документообороте, при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде (на основе XML) (версия 5)».

Устанавливает форматы электронных документов, участвующих в документообороте.

5. Приказ ФНС России от 02.07.2009 № ММ-7-6/353@ «Об утверждении Требований к сертификату ключа подписи и списку отозванных сертификатов для обеспечения единого пространства доверия сертификатам ключей электронной цифровой подписи»

Устанавливает единые требования для сертификатов ключа подписи участников электронного взаимодействия с налоговыми органами для все удостоверяющих центров, входящих в Сеть доверенных удостоверяющих центров ФНС России.

6. Приказ ФНС России от 18.12.2009 № ММ-7-6/691@ «Об утверждении Порядка регистрации участников электронного документооборота для представления налоговых деклараций (расчетов) и иных документов в электронном виде и информирования налогоплательщиков по телекоммуникационным каналам связи» на сегодня отменен.

На сайте ФНС России размещен информационно-разъяснительный документ «Методические рекомендации по организации работы по ведению информационного ресурса сети доверенных удостоверяющих центров Федеральной налоговой службы».

Данные Методические рекомендации устанавливают единые правила регистрации абонентов в налоговых органах, включая регистрацию и их сертификатов ключа подписи, определяют перечень и формы регистрационных документов, устанавливают условия и документы, на основании которых может осуществляться регистрация.

Основные изменения следующие:

- определены требования для регистрации уполномоченных представителей (реализация института представителей);

- обеспечивается возможность регистрации абонента системы в любом налоговом органе;

- устанавливается «уведомительная» регистрация при представлении абонентом соответствующего набора документов.

7. Приказ ФНС России от 11.03.2010 № ММ-7-6/107@ «Об утверждении Порядка организации обработки налоговых деклараций (расчетов), поступивших в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи от налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших»

Данный порядок приводит представление налоговых деклараций крупнейшими налогоплательщиками к единой технологии, определенной Методическими рекомендациями в соответствии с 534 приказом.

7. Приказ ФНС России от 23.04.2010 № ММВ-7-6/200@ «Об утверждении информационного ресурса «Доверенность».

Информационный ресурс «Доверенность» разработан с целью обеспечения автоматизации проверки полномочий представителя.

Значительным является то, что принятые нормативные документы реализуют требования Налогового кодекса к представителям налогоплательщика по подтверждению их полномочий на право подписи документов налоговой отчетности.

С ноября 2010 года мы приступили к реализации плана перехода на технологию представления документов налоговой отчетности в электронном виде по ТКС согласно Административному регламенту, утвержденному приказом Минфина России от 18.01.2008 № 9н, и всему пакету нормативных документов ФНС России перечисленных выше.

Важным моментом является то, что переход на новый электронный документооборот при представлении налоговой отчетности не меняет порядок представления налогоплательщиками налоговых деклараций через специализированных операторов связи и осуществляется в соответствие с требованиями приказа МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи".

Главная задача, которую ФНС России ставит перед территориальными налоговыми органами при переходе на новый электронный документооборот - это максимально избегать затрагивания интересов налогоплательщиков.

Чего мы достигнем после ввода в эксплуатацию программного обеспечения, реализующего весь пакет требований к системе представления налоговых деклараций?

Станут более понятны функции и обязанности налогоплательщиков, спецоператоров и налоговой службы. В утвержденных рекомендациях устранены факты неоднозначного толкования, которые могут использоваться в процессе разбирательств, при возникновении нештатных ситуаций.

Кроме этого, изменения технологии документооборота:

- позволит осуществлять мониторинг исполнения документооборота на каждом участке, что ускоряет процесс выявления нештатных ситуаций;

- изменение порядка шифрования исключит некоторые ошибки при расшифровки технологических документов;

- изменение состава транспортного контейнера исключит ошибки в случае задержек при поступлении в налоговые органы подтверждений даты отправки;

- доработанный унифицированный приемный комплекс обеспечит мультисессионность обмена, что повысит производительность и временные характеристики.

Для реализации данной задачи налоговым органам, совместно со специализированными операторами связи, необходимо обеспечить одновременный ввод в эксплуатацию не только программных комплексов налогоплательщиков, но и приемных комплексов специализированных операторов связи, а также ПК «ГНИВЦ ПРИЕМ-Регион» и ПК «Система ЭОД местного уровня», реализующих требования пакета нормативных документов под 534 приказ.

Все изменения, которые устанавливаются пакетом нормативных документов ФНС России, реализующих положения Административного регламента, можно классифицировать по нескольким группам.

1. Документы, участвующие в документообороте при взаимодействии налогоплательщика и налогового органа, и их статус.

Налоговая декларация (расчет). Нового ничего нет;

Информационное сообщение о доверенности. Новый документ. Утвержден отдельный формат. Данный документ должен всегда отправляться налогоплательщиком вместе с декларацией, если декларацию подписывает представитель. При этом в этом случае будет соответствующая проверка на приемном комплексе.

Ремарка для СОС. Соответственно целесообразно аналогичную проверку в этом случае реализовать в ПО спецоператоров для налогоплательщиков, а так же реализовать новую функцию: формирование документа – информационное сообщение о доверенности, его подписание, контроль и напоминание о необходимости данного документа в зависимости от категории подписи в декларации, формирование контейнера с двумя документами (налоговая декларация и информационное сообщение о доверенности). Рассмотреть вопрос о связи СКП представителя, деклараций налогоплательщиков и списка информационных сообщений о доверенности.

Квитанция о приеме. Новый документ. Это самостоятельный документ, который имеет утвержденную форму, перечень параметров и утвержденный формат. Формирует его ПК ЭОД.;

Уведомление об отказе. Новый документ. Утверждены форма и формат. Данный документ может формироваться приемными комплексами Спецоператоров, ГПР и ЭОД по ограниченным условиям, указанным в Административном регламенте и Методических рекомендациях (приказ 534).

Извещение о вводе. Новый документ. Утверждены форма и формат. Он заменит второй вариант уведомления об уточнении НД при положительной проверке. Данный документ формируется ЭОД. Подтверждает окончательное завершение документооборота по представленной декларации.

Подтверждение даты отправки электронного документа Новая форма и формат. Данный документ будет отправляться с ЭЦП Спецоператора без шифрования;

Уведомление об уточнении. Назначение остается как и прежде;

Извещение о получении. Новый документ. Утверждены форма и формат. Данный документ формируется приемными комплексами, ГПР на поступивший электронный документ для каждого отправителя. Данный документ передается без шифрования;

Сообщение об ошибке. Формируется в произвольной форме, в открытом виде при определенных условиях, указанных в Административном регламенте и Методических рекомендациях (приказ 534).

2. Процедуры документооборота

Принципиально последовательность документооборота изменяется в следующем направлении.

2.1. Приемные комплексы спецоператоров или ГПР всегда формируют либо сообщение об ошибке, либо извещение о получении электронного документа.

Сообщение об ошибке формируется при наступлении следующих условий:

- в случае невозможности расшифровать поступивший электронный документ;

- для электронного документа (документов), не соответствующего требованиям п.1 раздела I приложения № 6 Методических рекомендаций.

В противном случае, формируется и направляется отправителю (налогоплательщику, уполномоченному представителю) извещение о получении электронного документа.

2.2. Кроме этого, приемные комплексы спецоператоров или ГПР формируют уведомление об отказе в случае не соответствия электронного документа требованиям п.п. 2 – 5 раздела I приложения № 6 Методических рекомендаций.

Ремарка для СОС. Целесообразно проверки, выполняемые в приемном комплексе осуществлять в ПО налогоплательщика. В случае выявления несоответствия требованиям, налогоплательщику необходимо выдавать предупреждение об ошибках и информацию о том, что он не исполнит свою обязанность.

2.3. Программный комплекс налогового органа (ЭОД) формирует следующие документы:

- Квитанция о приеме или уведомление об отказе. Квитанция о приеме подтверждает исполнение налогоплательщиком своих обязанностей по представлению налоговых деклараций (расчетов). Она формируется в случае, если электронный документ соответствует разделу II приложения № 6 Методических рекомендаций. В противном случае, формируется уведомление об отказе, которое свидетельствует о том, что обязанность не исполнена и декларация не представлена.

Необходимо учесть, что возможны временные задержки получения налогоплательщиком данного документа.

Ремарка для СОС. Целесообразно клиента предупреждать об этом, особенно при представлении деклараций в последний день и, особенно, в случае режима «одно окно».

Целесообразно некоторые проверки реализовать так же в ПО налогоплательщика (п.п. 3 и 4 раздела II).

Сотрудникам налоговых органов целесообразно очень оперативно обеспечивать формирование квитанции в установленные сроки особенно в последние дни сдачи отчетности, иначе могут возникнуть разногласия такого характера: налогоплательщику инспекция сформирует отказ после срока представления.

- Извещение о вводе и/или уведомление об уточнении. В случае штатной загрузки в БД налогового органа данных налоговой декларации формируется извещение о вводе. Уведомление об уточнении формируется в случае выявления несоответствий данных налоговой декларации и информации, хранимой в налоговом органе.

Извещение о вводе свидетельствует о том, что процедуры документооборота завершены полностью.

Уведомление об уточнении свидетельствует о том, что налогоплательщику необходимо в 5-дневный срок представить уточнение. Если он не представит, то ему должен будет направлен другой документ (требование) с предупреждением о штрафных санкциях.

2.4. Приемные комплексы спецоператоров или ГПР в одном транспортном контейнере получает налоговую декларацию и подтверждение даты отправки. Без поступления подтверждения даты отправки электронного документа данное сообщение вообще не обрабатывается и уходит в ошибку.

Необходимо обратить внимание на временные характеристики, с учетом формирования результатов приема ЭОД. Теперь исключена причина, при которой в инспекцию поступала декларация, а подтверждение спецоператора не поступало.

2.5. Установлены временные ограничения на получение ответных документов. Целесообразно контролировать исполнение временных требований на формирование ответных документов как на СОЭД, так и на САОЭД и ЭОД.

3. Технологические решения (процедуры шифрования, транспортные контейнеры и т.д.).

Изменения в технологии взаимодействия:

- новый формат транспортного контейнера. В одном транспортном контейнере, разрешено передавать несколько электронных документов, подписанных несколькими ЭЦП. Контейнер не зависит от транспортного протокола. Контейнер содержит транспортную информацию, из которой возможно понять принадлежность документа к типу документооборота и к конкретной транзакции. Каждый тип документооборота содержит фиксированный набор (перечень) типов транзакций и документов. При нештатных ситуациях инспектор визуально имеет возможность уточнить, какие документы были помещены в транспортный контейнер;

- вводится идентификатор налогоплательщика, уникальный в рамках системы (Спецоператора/ДУЦ);

- подтверждение даты отправки и извещение о получении электронного документа передаются в открытом виде (не шифруются);

- остальные документы шифруются на всех открытых ключах сертификатов получателя, указанных для шифрования, и открытых ключах сертификатов отправителя-подписанта. Необходимо обратить внимание, что получателем может выступать как налогоплательщик, так и налоговый орган;

- ГПР реализован с возможностью открытия параллельных сессий, что обеспечивает повышение производительности.

4. Требования к контролям

В приложении 6 Методических рекомендаций (приказ 534) определены требования к контролям и установлен перечень документов, которые должны формироваться в случае нарушения данных требований.

При этом требования к контролям распределены между приемными комплексами спецоператоров или ГПР и ЭОД.

Ремарка для СОС. Целесообразно на стороне налогоплательщика реализовать все контроли, которые не зависят от данных налоговых органов. Это снизит риск непредставления налогоплательщиком декларации, особенно при условии возможного увеличения времени получения от налогового органа квитанции о приеме или уведомления об отказе.

5. Основные моменты для налоговых органов.

- автоматическая обработка поступивших документов. Учитывая, что квитанцию о приеме формирует ЭОД, целесообразно обеспечить настройку приемных комплексов спецоператоров и ГПР с ЭОД. При этом в последние дни представления отчетности необходимо регулярно осуществлять мониторинг обработки данных очередей в инспекциях и состояние работоспособности соответствующих серверов приложений.

- автоматический контроль полномочий. В новом программном обеспечении реализован контроль полномочий должностных лиц, подписавших документ. Контроль осуществляется на основании данных ЕГРЮЛ и информационного ресурса «Доверенность». При этом, автоматически контроль проводится только по ресурсу «Доверенность» в случае установлении отметки о совпадении с бумажной копией доверенности. Все, что не проходит автоматический контроль или контроль провести невозможно, направляется ЭОДом на ручное принятие решения. Необходимо сейчас обеспечить актуализацию ресурса «Доверенность». В противном случае, большое количество деклараций в последние дни сдачи отчетности может быть направлено инспектором на ручную обработку.

- мониторинг исполнения электронного документооборота в приемных комплексах спецоператоров или ГПР и ЭОД. При этом особенно необходимо обратить внимание на мониторинг работоспособности СОЭД/САОЭД.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий