Новости / Новости ФНС / Меры по обеспечению темпов роста поступления налога на доходы физических лиц

Меры по обеспечению темпов роста поступления налога на доходы физических лиц

25.10.2010

Меры по обеспечению темпов роста поступления
налога на доходы физических лиц

Налоговые органы Тверской области за 9 месяцев текущего года обеспечили поступление налога на доходы физических лиц в сумме более 8,4 млрд. рублей.

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года поступление увеличилось на 570,3 млн. рублей, что обеспечило темп роста на 7,3 %.

Обеспечить стабильность темпов роста поступления налога на доходы физических лиц позволили следующие меры:
- проведение комиссий по легализации заработной платы;
- проведение мониторинга поступления налога в разрезе налоговых агентов, имеющих задолженность по уплате налога на доходы физических лиц, с использованием информации, полученной от Отделения Пенсионного фонда по Тверской области в рамках соглашения о взаимодействии;
- проведение мероприятий налогового контроля по выявлению схем ухода от налогообложения;
- использование информации из внешних источников, в том числе по телефонам «горячей» линии, на которую ежемесячно только в Управление поступает более 50 звонков.

В текущем периоде 2010 года проведено 228 заседаний комиссии по легализации заработной платы, в том числе специалисты инспекций приняли участие в работе 49 межведомственных комиссий при администрациях.

Всего за 9 месяцев 2010года приглашены на заседания комиссии по легализации 1678 налогоплательщиков, заслушаны 1376 налогоплательщиков или 82 % от количества отобранных.

По итогам рассмотрения на комиссиях и с учетом резонансной группы , уведомили налоговые органы о повышении заработной платы 1195 налогоплательщиков или 87 % от количества заслушанных на комиссиях.

Сумма дополнительно поступивших платежей по НДФЛ по данным налогоплательщикам составила около 14 млн. рублей.

Одним из основных направлений в работе комиссий является работа по выявлению налоговых агентов, своевременно и не в полном объеме перечисляющих удержанные суммы НДФЛ и пресечение схем ухода от налогообложения.

За 9 месяцев 2010 года по результатам проведенной работы, в том числе на комиссиях по легализации и налоговым рискам с данной категорией налогоплательщиков, погасили полностью или частично задолженность по НДФЛ 299 налогоплательщиков на общую сумму 75,6 млн. рублей.

При этом необходимо отметить, что налогоплательщики изыскивают различные способы ухода от уплаты НДФЛ, в том числе создание обособленных подразделений и реорганизация путем выделения юридического лица с последующим признанием банкротом.

Так, организации регистрируют в других регионах (чаще в г.Москве) головную организацию, а вся производственная деятельность остается без изменений.

Так, в ЗАО «О» согласно справкам формы 2-НДФЛ за 2009 год, представленных на работников, проживающих по месту обособленного подразделения, зарегистрированного в Тверской области, сумма удержанного налога составила 15,1 млн. рублей. Вместе с тем, организацией перечислено за 2009год в бюджет Тверской области 8,9 млн. рублей, в текущем периоде 2010 года поступило 4 млн. рублей. Кроме этого ошибочная позиция налогоплательщика заключается в уплате удержанного налога по месту регистрации головной организации.

Выявляются налогоплательщики, которые проводят реорганизацию путем выделения юридического лица, передачи задолженности по налогам и последующей процедурой банкротства.

Так, выявлена схема, при которой в нарушение положений ст. 226 НК РФ ЗАО «ХП» несвоевременно и не в полном объеме исчисляло и перечисляло в бюджет удержанные суммы налога на доходы физических лиц в сумме более 2 млн. рублей.

В январе 2009г. общим собранием акционеров ЗАО проведена реорганизация путем выделения ЗАО «М», которому передана задолженность по налогу на доходы физических лиц ЗАО «ХП».

ЗАО «М» деятельность не осуществляло, численность работников составляла 1 человек – работник ЗАО «ХП».

В мае 2009г. решением Арбитражного суда Тверской области ЗАО «М» признано несостоятельным (банкротом).

Инспекцией в ходе проверки ЗАО «ХП» исследовались первичные документы, служащие основанием для исчисления, удержания и перечисления налога на доходы физических лиц в бюджет. По результатам проверки доначислено 1,4 млн. рублей. На непогашенную сумму задолженности направлено в службу судебных приставов постановление о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика.

Всего за 9 месяцев 2010г. налоговыми органами области выявлено 13 случаев применения различных схем на сумму 25,4 млн. рублей, в том числе выявлено 4 конвертные схемы.

Наиболее эффективной проверкой по выявлению «конвертной» схемы стала проверка налогоплательщика, осуществляющего деятельность в г. Твери.

При проведении выездной налоговой проверке ООО «Д» установлено, что организацией при определении налоговой базы не учтены выплаты, производимые в пользу физических лиц без составления ведомостей (в конвертах) не учтенных в бухгалтерском учете. Выявленное нарушение подтверждено опросами свидетелей – работников организации.

По результатам проверки доначисленного 0,3 млн. рублей.

Кроме того, в текущем периоде 2010года была выявлена схема по обналичиванию физическим лицом денежных средств путем подделки финансовых документов.

При проведении камеральной проверки организации «А», в соответствии со ст. 86 НК РФ, налоговым органом были запрошены выписки по расчетным счетам этой организации. В ходе проведенного анализа данных выписок, было установлено, что денежные средства, поступившие на расчетные счет организации, в последующем снимались физическим лицом «М».

«М» в проверяемом периоде осуществило «обналичивание» денежных средств в сумме 126 млн. рублей со счетов 7 организаций «однодневок», не являясь учредителем, руководителем и наемным работником. Денежные средства «М» получало в виде наличных денежных средств, путем снятия их с расчетных счетов организаций с помощью банковских чеков и посредством зачисления денежных средств на банковские пластиковые карточки, которые обналичивались в банкоматах г. Твери. По результатам проверки доначислено НДФЛ - 22,4 млн. рублей.

Всего за 9 месяцев текущего года проведено 430 выездных налоговых проверок по НДФЛ, доначислено по результатам проверок 21,2 млн. рублей, что позволило обеспечить темпы роста по результатам контрольной работы к соответствующему периоду 2009 года на 6,7 % .