Обзор ответов на вопросы, заданные налогоплательщиками в ходе "прямой" телефонной линии 14.10.2010г.

Обзор ответов на вопросы, заданные налогоплательщиками в ходе
"прямой" телефонной линии 14.10.2010г.

Управлением ФНС России по Омской области 14 октября 2010 года проведена "прямая телефонная линия", посвященная вопросам урегулирования задолженности.

Вопрос 1. Продала квартиру, на сумму дохода начислен налог на доходы физических лиц. Могу ли я получить отсрочку по уплате данного налога в связи невозможностью его уплаты?

Ответ: Порядок и условия предоставления отсрочки по уплате налога изложены в статье 64 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс).
В соответствии с п.2.1 ст.64 Кодекса при наличии основания, указанного
в п.п. 4 п.2 ст.64 Кодекса (имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога) отсрочка по уплате налога может быть предоставлена физическому лицу на сумму, не превышающую стоимость его имущества, за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание.
Перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении отсрочки или рассрочки, перечислен в Кодексе (новая редакция п. 5 ст. 64 Кодекса).
В соответствии с пп.6 п.1 ст.63 Кодекса по НДФЛ, подлежащему уплате физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговыми агентами, решение об изменении срока уплаты принимается налоговым органом по месту жительства этих лиц. Решения об изменении сроков уплаты налога с указанных доходов принимаются в части сумм, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, местные бюджеты, по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Согласно внесенным изменениям в Кодекс, ФНС России подготовлен проект приказа «Об утверждении порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, а также пени и штрафа».

Вопрос 2. Я индивидуальный предприниматель. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов налоговая инспекция приостановила операции по расчетному счету. На моем расчетном счете сумма денежных средств больше, чем указано в решении о приостановлении операций по счету. Могу ли использовать превышающую сумму по своему усмотрению?
Ответ: В соответствии с п.2 ст. 76 Кодекса приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке в случае неисполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика по счетам в банке.
Таким образом, Вы вправе использовать денежные средства, находящиеся на расчетном счете в банке, в части превышения суммы, указанной в решении налогового органа о приостановлении операций по счетам, по своему усмотрению.

Вопрос 3. Наша организация подала заявление в налоговую инспекцию о проведении зачета переплаты излишне уплаченной суммы налога. Налоговая инспекция не уведомила организацию о факте излишней уплаты налога. Но в связи с истечением срока подачи заявления в налоговый орган о зачете налоговая инспекция приняла решение об отказе в проведении зачета. Правомерны ли ее действия?
Ответ: Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа установлен ст. 78 Кодекса.
Согласно п.7 ст.78 Кодекса заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
В соответствии с п.3 ст.78 Кодекса налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
Инспекция не уведомила Вашу организацию о факте излишней уплаты налога в соответствии с п.3 ст.78 Кодекса.
Тем не менее, в связи с истечением срока подачи организацией заявления в налоговый орган о зачете излишне уплаченного налога, предусмотренного п. 7 ст. 78 Кодекса, инспекцией решение об отказе в осуществлении зачета вынесено правомерно.
Вместе с тем при пропуске предусмотренного п. 7 ст. 78 Кодекса срока на подачу в налоговый орган заявления о возврате (зачете) сумм излишне уплаченного налога налогоплательщик не лишается права взыскать саму сумму излишне уплаченного налога в судебном порядке даже в случае неизвещения налоговым органом о факте переплаты.

Вопрос 4. Подлежит ли возврату уплаченная госпошлина в случае прекращения арбитражным судом производства по делу? В течение какого периода можно обратиться с заявлением о ее возврате?
Ответ: В соответствии с пп.3 п.1 ст.333.40 Кодекса уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае прекращения производства по делу или оставления заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции или арбитражным судом.
Согласно п. 3 ст. 333.40 Кодекса заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Вопрос 5. Правомерно ли взыскивать задолженность за счет имущества организации, если налоговая инспекция пропустила срок принятия решения о взыскании данной задолженности с расчетного счета организации в банке?
Ответ: При пропуске срока для принятия решения о бесспорном взыскании задолженности с банковского счета организации налоговый орган не вправе вынести решение о взыскании этой задолженности за счет ее имущества. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Вопрос 6. В какой срок налоговый орган имеет право принять решение о взыскании налога за счет имущества организации при недостаточности или отсутствии денежных средств на его счетах или отсутствии информации о счетах?
Ответ: Налоговый орган вправе принять решение о взыскании налога за счет имущества организации при недостаточности или отсутствии денежных средств на его счетах в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет имущества организации, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании с организации причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Вопрос 7. У меня в собственности квартира, своевременно не заплатил налог на имущество. Налоговая инспекция обратилась в суд с иском о взыскании налога за счет имущества. Правомерны ли ее действия?
Ответ: Да, правомерны. Согласно положениям ст. ст. 45 и 48 Кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
Исковое заявление о взыскании недоимки с физического лица, согласно
п. 2 ст. 48 Кодекса, может быть подано налоговым органом в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Вопрос 8. Уведомление на уплату транспортного налога не получал. Налоговая инспекция обратилась в суд с иском о взыскании налога за счет имущества. Хочу добровольно заплатить транспортный налог, как это сделать?
Ответ: Информацию о состоянии Ваших расчетов с бюджетом по уплате транспортного налога Вы можете получить на сайте УФНС России по Омской области www.r55.nalog.ru, баннер «Узнайте Вашу задолженность». На сайте Вы можете самостоятельно сформировать, распечатать квитанцию на уплату задолженности по транспортному налогу. В случае затруднения пользования данным сайтом, Вы можете обратиться в налоговый орган по месту учета о предоставлении уведомления для уплаты транспортного налога.

Вопрос 9. Я пенсионерка, получила уведомление об уплате налога на имущество, находящееся в моей собственности. У меня льгота по уплате налога как у пенсионера. Должна ли я заплатить этот налог?
Ответ: Вы пользуетесь льготой по уплате налога как пенсионер, поэтому платить не нужно. Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту учета, при необходимости предоставить копию пенсионного удостоверения.

Вопрос 10: В связи с тем, что государственное образовательное учреждение в установленные сроки не уплатило недоимку, штраф и пени, налоговым органом было принято решение о взыскании этих сумм в бесспорном порядке с лицевого счета налогоплательщика, находящегося в органах Федерального казначейства. Являются ли действия налогового органа правомерными?
Ответ: Действия налогового органа являются неправомерными, поскольку взыскание штрафа и пени с государственного образовательного учреждения в бесспорном порядке с его лицевого счета противоречит действующему законодательству. Согласно п. 2 ст. 45 Кодекса в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок взыскание налога с организации, которой открыт лицевой счет, производится в судебном порядке.

Ответы подготовила
Наиля Ибрагимова,
главный госналогинспектор отдела
урегулирования задолженности
и обеспечения процедуры банкротства
Управления ФНС России по Омской области

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий