Новости / Новости ФНС / Представление отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС)

Представление отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС)

20.07.2010

.phead {margin-left: 1%;margin-right: 1%;font-family: Times New Roman;font-size: 12pt;font-weight: bold;color: #000080;text-align: center;} .divtxt {text-indent: 2em;margin-left: 1%;margin-right: 1%;font-family: Times New Roman;font-size: 12pt;text-align: justify;}

Представление отчетности в электронном виде по ТКС
Для подключения к системе сдачи налоговой отчетности в электронном виде по ТКС, необходимо:	- выбрать оператора связи; - заключить с ним договор; - приобрести программное обеспечение, совместимое с программным продуктом в налоговой инспекции, и установить его на компьютере, имеющем выход в Интернет. Необходимое программное обеспечение может быть предоставлено оператором связи; - заполнить Заявку на подключение к системе сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в налоговом органе по месту учета.
Адреса специализированных операторов связи:	На территории Иркутской области действуют следующие специализированные операторы связи, через которых производится подключение к системе ЭОКС: - ЗАО «ПФ «СКБ Контур» специализированный оператор связи в г. Екатеринбурге, подключение обеспечивают: ООО «Основа», г. Иркутск, тел.: (3952) 40-09-44, e-mail: osnovairk@mail.ru; ООО «Интэк+», г. Иркутск, тел.: (3952) 73-43-05; ООО НПФ «Форус», г. Иркутск, тел.: (3952) 25-83-11, 78-00-00; ООО «Сэйфтек», г. Братск, тел.: (3953) 45-91-93; - НПФ «Форус», г. Иркутск, тел.:(3952) 25-83-11, 78-00-00; факс (3952) 26-08-07, 78-19-92; е-mail: eoks@forus.ru – доверенный центр; - обособленное подразделение ООО «Компания Тензор» в г. Иркутске – г. Иркутск, тел.: (3952) 70-62-05, 70-62-03, 50-01-35, факс: 706-208, 706-209; - ООО «Такском», г. Иркутск, подключение обеспечивает ООО НПФ «Форус» - г. Иркутск, тел.: (3952) 25-83-11; 78-00-00; - ООО «Гарант-Телеком», тел.: (3952) 703-674 (добав. 145); г. Иркутск, бульвар Гагарина, 68-б; е-mail: nalog38@nalog.gttl.ru; - ООО «Электронный экспресс», подключение обеспечивает ЗАО «Гарант-Информ», тел.: (3952) 22-80-10

- В каком случае организация обязана представлять отчетность в электронном виде? - В соответствии с п.3 статьи 80 НК РФ налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел, а также крупнейшие налогоплательщики представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по установленным форматам в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.
- Каковы преимущества подключения к системе представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС? - Подключение к системе представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи предоставляет налогоплательщику ряд существенных преимуществ. Экономия рабочего времени Отпадает необходимость посещения налогоплательщиками налоговых инспекций. Вся информация практически в любое время суток может быть отправлена из офиса налогоплательщика. Отсутствие дублирования Представление бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи не требует дублирования этих документов на бумажных носителях. Избежание ошибок При формировании информации с использованием средств выходного контроля налогоплательщику предоставляется возможность ее подготовки и формирования в стандартном формате с контролем правильности заполнения полей форм отчетности. При этом осуществляется проверка актуальности версии заполняемой формы. Гарантия оперативного обновления форматов представления информации в электронном виде В случае изменения форм налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, иных документов или введения новых форм отчетности налогоплательщик до установленного срока представления информации автоматически получает возможность обновления новых версий форматов ее представления в электронном виде. Возможность получения информационной выписки, информационных услуг (система ИОН – информационного обслуживания налогоплательщиков) Отправив запрос в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, налогоплательщик имеет возможность в рамках предоставления информационных услуг получить:

справку о состоянии расчетов с бюджетом, выписку операций по расчетам с бюджетом, перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной им в отчетном году,
акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам,
справку об исполненной налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пени и налоговых санкций, которые также передаются по каналам связи в зашифрованном виде.

Оперативное информирование Налогоплательщик имеет возможность получения по электронной почте от налоговых органов общедоступной информации - сведений об изменении налогового законодательства, изменении бюджетных счетов, нормативных актов и т.п. Подтверждение доставки отчетности После отправки информации в налоговый орган, налогоплательщику гарантировано поступает подтверждение об ее получении, имеющее в спорных ситуациях юридическую силу. Конфиденциальность Система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи предполагает защиту информации, содержащейся в направленных документах, от просмотра и корректировки. Повышение оперативности обработки информации, исключение технических ошибок Отчетность, направленная в инспекцию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, проходит входной контроль и разносится по лицевым счетам.
- Как можно подключиться к системе электронной сдачи отчетности по ТКС? - Чтобы подключится к системе представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, необходимо:

получить информацию о возможности представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в территориальной налоговой инспекции по месту учета или на Интернет-сайте УФНС России по Иркутской области;
ознакомиться с Порядком представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 02.04.2002 №БГ-3-32/169 и Методическими рекомендациями об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденными Приказом МНС России от 10.12.2002 № БГ-3-32/705;
выбрать удостоверяющий центр, который обеспечивает электронной цифровой подписью и/или специализированного оператора связи, из числа прошедших аккредитацию в качестве Доверенного удостоверяющего центра, заключить с ним соответствующие договоры и приобрести электронную цифровую подпись;
приобрести программное обеспечение, совместимое с программным обеспечением, налоговых органов, установить его на компьютере, имеющем выход в сеть Интернет. Необходимое программное обеспечение может быть предоставлено специализированным оператором связи.

- Какие документы представляются в налоговый орган при подключении к системе сдачи отчетности в электронном виде? - На основании Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденного Приказом МНС России от 02.04.2002 №БГ-3-32/169, с целью подключения к Системе ЭОКС налогоплательщик (его представитель) представляет в налоговый орган по месту регистрации заявку на подключение к системе сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
- Где можно получить дополнительную информацию о подключении к ТКС? - Информацию об участниках информационного обмена, о порядке подключения и представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи можно получить как непосредственно в инспекции ФНС России по месту учета, так и на Интернет–сайте Управления ФНС России по Иркутской области (www.r38.nalog.ru) в разделе «Налоговая отчетность» - подраздел «Система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».
- Как выбрать оператора связи? - Налогоплательщик может воспользоваться услугами любого специализированного оператора связи, из числа прошедших аккредитацию в качестве Доверенного удостоверяющего центра. При выборе специализированного оператора связи налогоплательщику, в первую очередь, необходимо удостовериться в том, что:

данный специализированный оператор связи удовлетворяет всем требованиям, перечисленным в пункте 4 Методических рекомендаций об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
программное обеспечение, предлагаемое налогоплательщику для представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи включает в себя услугу по доступу к своим персонифицированным данным, а так же обеспечивает получение в электронном виде от налогового органа информацию об изменениях действующего законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах;
специализированный оператор связи исполняет функции удостоверяющего центра.

Если все в порядке, можно смело заключать договор с выбранным оператором связи.
- Какие требования предъявляются ФНС России к операторам связи? - Деятельность специализированного оператора связи регулируется Федеральным законом от 07.07.2003 №126-ФЗ «О связи»; Федеральным законом от 08.08.2001 №128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»; Федеральным законом от 10.01.2002 №1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи»; Федеральным законом от 27.07.2006 №149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»; другими федеральными законами; Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 02.04.2002 №БГ-3-32/169, зарегистрированным в Минюсте России 16.05.2002, №3437; Положением о разработке, производстве, реализации и эксплуатации шифровальных (криптографических) средств защиты информации (Положение ПКЗ-2005), утвержденным Приказом ФСБ России от 09.02.2005 №66, зарегистрированным в Минюсте России 03.03.2005 №6382; Инструкцией об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи по каналам связи с использованием средств криптографической защиты информации с ограниченным доступом, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, утвержденной Приказом ФАПСИ от 13.06.2001 №152, зарегистрированной в Минюсте России 06.08.2001 №2848; Приказом Минфина России от 18.01.2008 №9н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения», зарегистрированным в Минюсте России 14.04.2008 №11521; Методическими рекомендациями по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденными Приказом ФНС России от 02.11.2009 №ММ-7-6/534@; иными нормативными правовыми актами. Для осуществления деятельности в качестве специализированного оператора связи организациям следует иметь: лицензию Минсвязи России на право предоставления услуг телематических служб; лицензию ФСБ России на право предоставления услуг в области шифрования информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну; лицензию ФСБ России на право осуществления деятельности по распространению шифровальных средств; лицензию ФСБ России на право осуществления деятельности по техническому обслуживанию шифровальных средств. Либо договор (договоры) с организацией (организациями), имеющей соответствующие лицензии.
- Как осуществляется сдача налоговых деклараций по ТКС? - Представление налоговых деклараций (расчетов) и документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи осуществляется налогоплательщиком непосредственно в налоговые органы или через специализированного оператора связи. В настоящее время налоговые декларации (расчеты) представляются в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии с Порядком, утвержденным Приказами МНС России от 02.04.2002 №БГ-3-32/169, от 10.12.2002 №БГ-3-32/705@, от 02.11.2009 №ММ-7-6/534@ (вступит в действие с момента внедрения в промышленную эксплуатацию программного обеспечения). Указанные приказы действуют в части, не противоречащей пункту 3 статьи 80 НК РФ. Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет) электронной цифровой подписью, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) (пункт 5 статья 80 НК РФ). Представление налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде осуществляется при наличии у налогоплательщика соответствующего программного обеспечения и технических средств, совместимых с техническими средствами налогового органа.
- Как решены вопросы безопасности? - При сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи применяются средства криптографической защиты информации (СКЗИ). Это комплекс аппаратно-программных средств (шифрование и электронная цифровая подпись), обеспечивающих защиту информации в соответствии с утвержденными стандартами и сертифицированные в соответствии с действующим законодательством. Использование электронной цифровой подписи (ЭЦП) документа и СКЗИ обеспечивают:

сохранение конфиденциальности переписки;
однозначность идентификации налогоплательщика, приславшего файлы отчетности;
защиту файлов отчетности от несанкционированных исправлений.

Средства шифрования, применяемые в системе сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, аналогичны средствам, которые используются в силовых ведомствах, спецслужбах, системах дипломатической связи, кредитных учреждениях и т.д. Таким образом, передаваемая отчетность полностью защищена и в нее не могут быть внесены никакие изменения. Прочесть файлы документов может только налоговая инспекция, поскольку она располагает ключами шифрования для расшифровки сообщения.
- Каковы временные затраты при подключении к ТКС? - При переходе на представление налоговых деклараций (расчетов) в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи нужно учитывать время, необходимое для проведения организационных мероприятий: приобретение технических и программных средств; выбор специализированного оператора связи и заключение (при необходимости) с ним договора о совместных действиях; получение сертификата ключа подписи; получение ЭЦП налогоплательщика; обучение персонала и т.д.
- Каков порядок выдачи, смены, уничтожения криптографических ключей? Может ли получить ключ не руководитель или главный бухгалтер, а некое уполномоченное лицо? - Для получения сертификата ключа подписи, отзыва сертификат ключа подписи, приостановления/возобновления действия сертификата ключа подписи налогоплательщик должен обращаться либо к специализированному оператору связи, исполняющему функции Удостоверяющего центра, либо в Доверенный удостоверяющий центр, который выдал ему электронную цифровую подпись. В соответствии со статьей 26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено данным Кодексом. Согласно положению статьи 27 НК РФ, уполномоченный представитель налогоплательщика - организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.
- В каких случаях налогоплательщик должен получить у оператора связи новый криптографический ключ? - Замена сертификата ключа требуется в случае смены руководства предприятия или реквизитов налогоплательщика, а также в случае компрометации ключей. Порядок замены и уничтожения «старых» (замененных) сертификатов ключей определяет Удостоверяющий центр, который выдает их налогоплательщику в соответствии с действующим законодательством.
- Как исправить ошибку в декларации, если она обнаружена после замены криптографического ключа? - При обнаружении ошибки в налоговой декларации (расчете), отправленной в налоговый орган, налогоплательщик согласно статье 81 НК РФ обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную в порядке, установленном данной статьей. При этом уточненная налоговая декларация (расчет), представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме (формату), действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. Уточненные налоговые декларации (расчеты) подписываются действующей на данный момент электронной цифровой подписью, принадлежащей руководителю организации или уполномоченному представителю.
- Что следует предпринять, если отчетность не дошла до инспекции по техническим причинам? - Если налоговая декларация (расчет) налогоплательщиком была направлена в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, и в течение шести часов с момента отправки налогоплательщик не получил соответствующее подтверждение об отправке, он должен, во-первых, обратиться к специализированному оператору связи и, во-вторых, заявить о данном факте в налоговый орган. При техническом сбое в программно-аппаратных средствах, обеспечивающих представление налоговых деклараций (расчетов), для принятия решения при возникшей форс-мажорной ситуации, когда документ налогоплательщиком была направлен, но в налоговый орган не поступил, - создается комиссия из представителей налогоплательщика, спецоператора связи, доверенного удостоверяющего центра и сотрудников налогового органа, а также, при необходимости, представителей разработчиков используемого программного обеспечения. Комиссия определяет причины возникшей ситуации, анализирует выявленное состояние направленной налоговой декларации (расчета) и фиксирует его в акте, после чего принимает решение об исполнении обязанности налогоплательщика в части представления налоговой декларации (расчета) в установленный срок. Кроме этого, в решении определяется перечень мероприятий по доведению до налогового органа налоговой декларации (расчета) и подтверждения о дате представления.
- В чем особенности сдачи электронной отчетности без посредничества операторов связи? - С марта 2007 г. ФНС России в отдельных регионах проводила опытную эксплуатацию унифицированного программного обеспечение приема, хранения и первичной обработки налоговых деклараций (расчетов) - ПК «ГНИВЦ ПРИЕМ» и ПК «ГНИВЦ ПРИЕМ-Регион, разработанного Государственным научно-исследовательским вычислительным центром ФНС России. В настоящее время этот программный продукт внедрен в промышленную эксплуатацию на территории всей России. С ноября 2010 г. налоговые органы будут использовать только унифицированное программное обеспечение приема налоговых деклараций и документов в электронном виде по ТКС и прекратит эксплуатацию на стороне налогового органа программного обеспечения специализированных операторов связи (до этого момента программное обеспечение специализированных операторов связи используется параллельно). Переход как налоговых органов, так и операторов связи на работу с применением унифицированного программного комплекса приема не отразится на процессе сдачи отчетности налогоплательщиком. Он может, по-прежнему, сдавать отчетность через специализированного оператора связи или прибегнуть к услугам филиала ГУП ГНИВЦ ФНС России в Сибирском федеральном округе (подробности подключения налогоплательщику сообщат в инспекции по месту регистрации).
- В каком порядке бюджетная организация, численность работников которой составляет 450-500 человек, обязана представлять декларации в налоговый орган? - Обязанность представлять отчетность в электронном виде в соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ исполняется организацией вне зависимости от ее организационно-правовой формы. Следовательно, бюджетное учреждение - налогоплательщик, среднесписочная численность работников которого превышает 100 человек, обязано представлять в налоговый орган в установленном порядке налоговые декларации (расчеты) в электронном виде. Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).
- Можно ли получить выписку из лицевого счета для проведения сверки расчетов на рабочем месте? - В обязанности налоговых органов, предусмотренных ст. 32 НК РФ, не входит предоставлять выписки из лицевого счета налогоплательщика. Однако, при подключении к системе сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи в рамках информационного обслуживания (система ИОН) реализована возможность предоставления данной услуги через Интернет, а также получения налогоплательщиком справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам; перечней отчетности за текущий год; актов сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам и др.