Превратности «налоговой» судьбы.

Как ни стараются недобросовестные налогоплательщики скрыть свои доходы, уклониться от уплаты налогов или ввести в заблуждение налоговиков, им становится это сделать все труднее и труднее. Постоянные рейды и проверки помогают «стражам» налогового законодательства приструнить тех, кто решил пойти наперекор закону.

История 1. Поучительная. О чем расскажут рейды?

Случай 1. (Межрайонная Инспекция ФНС России по Республике Карелия №9).

На территории Кондопоги был установлен факт оказания такой медицинской услуги, как гемосканирование (метод диагностики крови), но не в больничных условиях, а на квартире. Прием осуществлялся индивидуальным предпринимателем, который был зарегистрирован, состоял на учете в Инспекции по г. Петрозаводску и находился на упрощенной системе налогообложения. Этот же предприниматель распространял и биологически активные добавки (БАДы).

Очень скоро нашлись «доброжелатели», сообщившие в Инспекцию о том, что БАДы распространяются «доктором-предпринимателем» без его постановки на учет в качестве ИП по этому виду деятельности.

В ходе рейда налоговиков информация подтвердилась. Доктору пришлось получить свидетельство на ведение предпринимательской деятельности, разработать и зарегистрировать бланки строгой отчетности (БСО) на оказание услуг теперь уже и по распространению добавок.

Но открылось еще одно любопытное обстоятельство: квартира арендовалась у гражданки, которая так и не представила декларацию по налогу на доходы с физических лиц за 2009 год. Инспекцией в адрес хозяйки квартиры было направлено письмо о необходимости предоставления декларации по НДФЛ.

Случай 2. (Межрайонная Инспекция ФНС России по Республике Карелия №5).

На территории, подведомственной Межрайонной Инспекции ФНС России по Республике Карелия №5, выявлено 24 таксиста, которые оказывали услуги по перевозке пассажиров, но не имели для этого документов, разрешающих подобную деятельность. Всего за 1 полугодие 2010 года было проведено 70 проверок физических лиц, осуществляющих деятельность в области пассажирских перевозок (такси).

2 предпринимателя в ходе разъяснительной работы встали на налоговый учет.

В ходе рейдов также был выявлен гражданин, который на постоянной основе осуществлял деятельность в области пассажирских перевозок (работал таксистом), но не имел соответствующих документов. Доказать регулярность его деятельности не представлялось возможным. Однако, при проведении очередного рейда, таксиста обнаружили на автовокзале, где он ждал очередного клиента. Чтобы привлечь «уклониста» к ответственности, был разработан поэтапный план.

Сотрудник Администрации подошел к таксисту и под видом клиента попросил подвезти до кладбища, рядом с которым была церковь, куда он якобы и направлялся. В руках держал цветы. Для правдоподобности. Не подозревая подвоха, таксист повез клиента по указанному адресу. Экипаж ГИББД с инспектором налоговой службы последовал за ними. В пункте прибытия таксиста остановили, у сотрудника Администрации взяли показания. Для осуществления предпринимательской деятельности нужна государственная регистрация или специальное разрешение. Часто многие таксисты этим пренебрегают. И вот результат. На «уклониста» составили протокол по ст.14.1 КоАП РФ о привлечении к ответственности.

История 2. Полезная. Выездные налоговые проверки.

Случай 1. (Межрайонная Инспекция ФНС России по Республике Карелия №2). Достаточно ли только получить лицензию на осуществление предпринимательской деятельности? Нет! Важно не нарушать ее условия!

Нарушениям в сфере организации и проведения азартных игр мало кто удивлялся после запрета этой деятельности на территории Республики Карелия. С нарушениями их законного прикрытия, так называемыми «лотереями», уже научились бороться. Осуществление деятельности в букмекерских конторах и тотализаторах на территории РФ разрешено. Правда, только при наличии лицензии. Однако даже это условие на гарантирует, что с законом предприятие будет «на ты», чему есть немало подтверждений.

К примеру, между закрытым акционерным обществом (ЗАО) и обществом с ограниченной ответственностью (ООО) был заключен агентский договор. По нему ООО было обязано принимать платежи от физических лиц и производить выплаты, связанные с участием в азартной игре. Все это, естественно по поручению ЗАО, от его имени и за его же счет. По сути, «игра» ведется по правилам закрытого акционерного общества. Но деятельность осуществлялась ООО. Ведь достоверно известно, что оператор именно общества с ограниченной ответственностью принимал ставки при заключении пари с участниками азартной игры и выдавал карточки, подтверждающие прием платежей. Лицензии у ООО не было. Она имелась только у ЗАО и не отличалась безупречностью.

По закону, азартные игры могут проводиться лишь в помещениях, находящихся по тем адресам, которые указаны в лицензии. Карельских адресов в списке не было, указывались лишь данные по другим регионам. Сообщить о том, что контора «переехала», было необходимо не позднее 15 дней со дня изменений (Закон № 128-ФЗ). Этого никто не сделал. И, видимо, делать не собирался.

Такое нарушение законодательства закрытому акционерному обществу обошлось недешево. Сумма административного штрафа за подобное отступление от закона составляет от тридцати до сорока тысяч рублей (часть 3, ст. 14 Кодекса об Административных правонарушениях РФ).

Случай 2. (Межрайонная Инспекция ФНС России № 10).

Что может быть лучше реальной прибыли от предпринимательской деятельности? (или зачем иногда заключаются договора?)

Оказывается, даже налоговый вычет по НДС может стать весьма привлекательным для мошенников, не смотря на всю рискованность ситуации. Некоторые «особо предприимчивые» налогоплательщики думают, что фактически предприятие может существовать только на бумаге и не осуществлять никакой реальной предпринимательской деятельности.

Например, карельское общество с ограниченной ответственностью (ООО) по оптовой торговле лесоматериалами попалось на том, что имело слишком узкий круг партнеров. Все они были зарегистрированы в одной налоговой инспекции, не имели движимого и недвижимого имущества, транспортных средств, адреса регистрации квартиры или общежития, а численность сотрудников не превышала одного человека. Договора аренды также отсутствовали.

Установить истину удалось только после допроса в ходе выездной налоговой проверки. Руководитель ООО сознался в том, что не участвовал в финансово-хозяйственной деятельности, а просто подписывал готовые документы.

Учредитель поставщиков рассказала, как создала фирму за денежное вознаграждение по просьбе знакомого. Найти руководителей других поставщиков так и не удалось. Почерковедческая экспертиза показала, что документы от них подписывались неустановленными лицами.

В итоге, получить налоговую выгоду мошенникам так и не удалось. Хотя именно ради нее и были заключены все договоры. Благодаря бдительным сотрудникам, средства, которые пытались выманить «лжепредприниматели», так и остались в бюджете.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий