Собственники имущества должны платить налоги

Имущественные налоги физических лиц являются одними из основных налогов, пополняющих бюджеты республики и поселений муниципальных образований. К ним относятся транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц.

Налоги на имущество принадлежат к числу древних, традиционных платежей, которые хорошо известны большинству современных государств. В значительной степени за счет них финансируются социальные проблемы на местах и они составляют значительную долю доходов местных бюджетов.

В последнее десятилетие в результате проводимой приватизации жилья, увеличивается количество граждан, приобретающих жилые помещения в частную собственность. Но, становясь собственниками жилья, граждане приобретают не только права, но и обязанности по уплате налога на имущество физических лиц. Такая же ситуация и с земельными участками, транспортными средствами, приобретаемыми гражданами в собственность, т.е. на собственников данного имущества возлагается обязанность уплачивать соответственно земельный и транспортный налоги.

Исчисление имущественных налогов физическим лицам производится налоговыми органами на основании сведений, поступающих от регистрирующих органов (ГИБДД, БТИ, Управлений Росрегистрации и Роснедвижимости), а также от органов муниципальных образований. В связи с тем, что указанные регистрирующие органы при ведении базы данных по имущественным объектам и их собственникам (владельцам) применяют различные программные продукты, отличные от программы, используемой налоговыми органами, при приеме-передаче сведений возникают различные проблемы, в т.ч. технического характера, влияющие на полноту и своевременность передачи сведений для налогообложения и др., которые могут повлиять на корректность исчисления сумм налогов.

В случае, если Вы сомневаетесь в правильности сведений, указанных в налоговом уведомлении, необходимо обратиться в налоговый орган, который направил уведомление, для получения разъяснений по вопросам правильности исчисления.

По результатам исчисления налоговыми органами направляются в адрес налогоплательщиков налоговые уведомления, в которых отражаются объект налогообложения, налогооблагаемая база, ставка налога и подлежащая к уплате сумма налога.

После получения налогового уведомления, рекомендуем оплачивать налоги в любых отделениях Сбербанка (др. кредитных организациях) по платежному документу, приложенному к уведомлению, и в случае отсутствия в населенном пункте кредитных организаций - в администрациях сельских поселений по квитанциям формы № 1, а также в почтовых отделениях.

Напоминаем, что о сроках уплаты транспортного и земельного налогов физическими лицами за – не позднее за исключением Северобайкальского и Муйского районов – где сроки по земельному налогу установлены ежегодно не позднее 01 сентября и Кабанского, Тункинского, Окинского районов- где сроки по земельному налогу установлены не позднее 01 февраля ежегодно. Сроки уплаты налога на имущество физических лиц за установлены повсеместно на территории РФ согласно федерального законодательства в два срока равными долями - .

При несвоевременной уплате, на сумму неуплаченного налога ежедневно, в соответствии со статьей 75 НК РФ начисляется пеня. К недоимщикам применяются меры по принудительному взысканию имущественных налогов: материалы передаются в Мировые суды для выдачи судебного приказа, далее направляются для принудительного взыскания в подразделения УФССП по РБ, что влечет за собой излишние денежные затраты, такие как госпошлина за рассмотрение дел в суде и суммы исполнительского сбора в пользу ССП.

Опыт прошлых лет, когда инспекторы лично вручали уведомления населению, вновь используется в работе налоговой службы. Такая мера стала необходимостью в связи с участившимися случаями жалоб налогоплательщиков о фактах неполучения налоговых уведомлений об уплате имущественных налогов.

Особое внимание граждан просим обратить на то, что сотрудники налоговой службы, пришедшие к вам для вручения налоговых уведомлений, обязаны предъявить служебное удостоверение в развернутом виде, чтобы вы смогли прочитать ФИО сотрудника. Также, информируем, что налоговые инспектора не вправе принимать налоговые платежи. Эту обязанность можете выполнить только Вы сами. Поэтому, просим проявить бдительность и ни в коем случае не передавайте свои денежные средства для оплаты Ваших налогов посторонним лицам. В случае, если представившийся визитер предлагает Вам быть посредником при оплате Ваших налогов, имейте в виду, перед Вами не сотрудник налоговой службы, а мошенник, желающий воспользоваться Вашим же незнанием законодательства.

В целях упрощения доведения до сведения налогоплательщиков информации о задолженности физических лиц, на официальном сайте Управления ФНС России по Республике Бурятия: работает система – «Узнай свою задолженность». Для авторизации налогоплательщика и получения информации необходимо заполнить реквизит ИНН плательщика в выпадающем меню. При наличии задолженности по уплате налогов и пени для удобства налогоплательщиков существует возможность формирования платежного документа с указанием всех реквизитов (КБК, ОКАТО и другие).

Налоговыми органами республики в текущем году также, как и в прошлом году, организована доставка налоговых уведомлений с привлечением органов муниципальных образований и альтернативных Почте России организаций, через кадровые службы министерств, ведомств, организаций, а также собственными силами. Следует отметить, что сложившаяся практика на протяжении ряда лет по доставке налоговых уведомлений через Почту России свидетельствует о низкой эффективности доставки, при которой не оправдываются финансовые затраты налоговых органов.

Мероприятия по доставке налоговых уведомлений Налоговыми органами проводятся , в основном, в вечернее время и выходные дни, когда большинство граждан находится дома.

Поэтому не нужно удивляться, если Вас посетили представители налоговых органов для вручении извещения о необходимости уплаты задолженности по налогам. Если вы не согласны с суммами налога и пени, предъявленных Вам к уплате, то можете обратиться в МРИ по месту своего жительства (регистрации), где Вам предоставят полную инф-ию по всем интересующим вопросам.

Уважаемые налогоплательщики, в преддверии сезона отпусков убедительно просим Вас своевременно (т.е. досрочно, не дожидаясь наступления сроков уплаты) уплатить суммы имущественных налогов, за счет которых жители нашей республики получают социальные гарантии, пенсии, пособия, а также выплачивается заработная плата работникам бюджетной сферы.

По всем возникающим вопросам, связанным с правильностью исчисления и уплаты имущественных налогов, а также в случае если вы не получили до 01 июля налоговые уведомления на уплату налогов за имущество, находящееся у Вас в собственности (владении ) необходимо обращаться в налоговые органы по месту нахождения объекта имущества, можно по контактным телефонам:

- МРИ № 2 (тел.«Гор.линия» 21-65-21, 29-73-26, 21-92-20),

- МРИ № 1 (тел.«Гор.линия» 41-72-58) .

Надо сказать, что налоги на имущество физических лиц принадлежат к числу старых, традиционных платежей, которые хорошо известны во многих развитых странах мира. Вопрос налогообложения жилья стал наиболее актуален после демонополизации роли государства в жилищной сфере. В советское время большая часть жилых помещений находилась в государственной собственности, что исключало обложение их налогом. В связи с развитием института приватизации значительно возросло количество собственников жилья, которые являются плательщиками налога на имущество физических лиц.

Плательщиками налога являются физические лица, но обязательным условием взимания налога является принадлежность этого имущества физическому лицу на праве собственности. По общему смыслу объектом налогообложения физических лиц ведь является имущество, и в эту категорию входят следующие виды - это жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил , полученные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документом, выдаваемым уполномоченным органом;

а) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденами Трудовой Славы трех степеней;

б) участники Великой Отечественной войны;

в) категории граждан, которые подверглись воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы,

инвалиды I, II группы.

имеющие право на освобождение от уплаты налога, При возникновении права на освобождение от уплаты налога в течение календарного года перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право.

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

участники Великой Отечественной войны,

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы;

Также налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

пенсионерами, получающими пенсии в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается гражданами, уволенными с военной службы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.

Что касается Чеченской Республики или иных регионов Российской Федерации, то они не могут рассматриваться как "другие страны" и поэтому льгот по налогу на имущество физических лиц налогоплательщикам, выполнявшим задачи в условиях вооруженного конфликта в Чеченской Республике и других территориях Северного Кавказа и имеющим удостоверения "Ветерана боевых действий", не имеется.

в связи со вступлением в силу 31 главы Налогового Кодекса перечень льгот сократился, освобождаются от уплаты налога лишь физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов. На территории нашей республики к ним относятся – сойты и эвенки.

В то же время Налоговым Кодексом предусмотрены налоговые вычеты по земельному налогу. Так, налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования следующих категорий налогоплательщиков:

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"

6) физических лиц, принимавших непосредственное участие в испытаниях ядерного оружия.

6. Также возникают немало случаев, когда владелец автомобиля, передавший его по доверенности не знает, где в настоящее время находится автомобиль, который он передал по доверенности. При этом срок действия доверенности истек, а автомобиль в ГИБДД не перерегистрирован на нового владельца и числится на учете за владельцем автомобиля, передавшем его по доверенности.

В этом случае необходимо уточнить данный вопрос в подразделении ГИБДД в котором был зарегистрирован автомобиль. Если автомобиль не снят с государственной регистрации и продолжает числится за прежним собственником, то ему необходимо обратиться в органы ГИБДД с заявлением о снятии с регистрационного учета данного автомобиля. В противном случае, транспортный налог будет предъявляться налоговыми органами прежнему собственнику, хотя фактически транспортного средства у него нет.

Согласно Налоговому Кодексу РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

Обязанность налогоплательщика по уплате транспортного налога не зависит от того, в каком техническом состоянии находится транспортное средство, используется оно или нет и возникает с месяца в котором произведена регистрация транспортного средства, а прекращается с месяца, следующего за месяцем в котором произведено снятия транспортного средства с регистрационного учета.

В случае если транспортное средство по техническим причинам невозможно эксплуатировать, не подлежит восстановлению после аварии и т.д., то его следует снять с регистрационного учета в органах, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

В этом случае налогоплательщику - физическому лицу необходимо сообщить об обнаруженных несоответствиях в налоговый орган, приславший уведомление.

В случае поступления от физического лица заявления о том, что на него не зарегистрировано транспортное средство, указанное в налоговом уведомлении либо в требовании об уплате налога, налоговый орган проводит работу по уточнению сведений по конкретному транспортному средству. В этом случае налоговый орган должен направить в органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, мотивированный запрос об уточнении необходимых сведений.

При получении уточненных сведений, налоговые органы вносят необходимые изменения в базу данных, а также извещают физическое лицо о выявленных расхождениях и о принятом решении.

В данном случае следует сказать, что при правильном указании реквизитов в платежных документах, платежи по налогам в любом случае поступают в соответствующий налоговый орган по месту регистрации имущества.

Если хотя бы в одном реквизите платежного документа допущена ошибка, Управление Федерального Казначейства по РБ относит такие платежи на невыясненные, соответственно, сумма налога, не распределяется в бюджет и начисляется пеня.

Следует отметить, что невыясненные платежи – это суммы налогов и сборов по платежным документам, имеющим неправильно заполненные или вообще незаполненные реквизиты, в связи с чем данные суммы органами федерального казначейства определяются по коду бюджетной классификации как «Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет».

Платежи будут отражаться как «Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет», до тех пор, пока в налоговый орган от налогоплательщика не поступит заявление об уточнении платежа.

Есть общая схема уточнения невыясненных платежей.

Если Вы допустили ошибки при оформлении платежных документов, и Ваш платеж был отнесен на невыясненные поступления, налоговый орган отправит Вам «Уведомление об ошибочном указании информации в расчетных документах при перечислении налогов и иных платежей» и требование «О необходимости явки в трехдневный срок со дня получения требования в налоговый орган для подачи заявления об уточнении платежа» .

Получив их, налогоплательщики в трехдневный срок должны подать заявление об уточнении реквизитов платежного документа и указать правильные значения реквизитов, в которых были допущены ошибки.

Заявление можно также подать самостоятельно при обнаружении ошибки, не дожидаясь вручения «Уведомления» и «Требования».

Только после этого налоговый орган может провести мероприятия по уточнению невыясненного платежа.

Пока не будет подано заявление, сумма налога, сбора и иного обязательного платежа, отнесенная к разряду «невыясненные», не распределяется по уровням бюджета, что может повлечь возникновение недоимки и начисление пени.

Уважаемые налогоплательщики, во избежание начисления пени обязательно направляйте в налоговый орган заявление об уточнении платежа при получении «Уведомления» и «Требования».

По вопросам правильного заполнения реквизитов платежных документов следует обращаться в отделы работы с налогоплательщиками в Межрайонных ИФНС России по РБ. Кроме того, на официальном сайте УФНС России по РБ www.r03.nalog.ru представлены все интересующие Вас сведения о кодах ОКАТО муниципальных образований республики, бюджетная классификация и реквизиты налоговых органов республики.

Принципиальным изменением в методологии исчисления земельного налога в соответствии с главой 31 Кодекса является определение налоговой базы как кадастровой стоимости земельных участков.

Земельный налог подлежит уплате в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. При этом срок уплаты налога за 2006год для налогоплательщиков- физических лиц практически на всей территории нашей республики был установлен не позднее 01.07.2007г., за исключением Северобайкальского и Муйского районов, где сроки уплаты установлены не позднее 01.09.2007г.

Налог уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Установлены предельные ставки земельного налога, в рамках которых органы муниципальных образований могут дифференцировать налоговые ставки в зависимости от категорий земель или разрешенного использования земельного участка. Например, согласно Решения Улан-Удэнского Городского Совета депутатов от 20.10.2005года №266-32 «Об установлении и введении в действие земельного налога на территории г.Улан-Удэ» (далее по тексту- Решение) установлены ставки в размере 0,3% от кадастровой стоимости в отношении следующих земельных участков:

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- отнесенных к землям особо охраняемых природных территорий, природоохранного и историко-культурного назначения;

В отношении прочих земельных участков налоговые ставки установлены в размере 1,5% от их кадастровой стоимости.

Рассчитывается земельный налог, как указывалось выше, от кадастровой стоимости земельного участка.

Так, например, если гражданину был предоставлен земельный участок для личного подсобного хозяйства, а кадастровая стоимость земельного участка определена в размере 60 000 руб., налоговая ставка органами муниципального образования установлена по указанной категории земель в размере 0,3%, то сумма земельного налога, исчисленного по истечении налогового периода, составит: 60 000 руб. x 0,3% = 180 руб.

Таким образом, сумма земельного налога зависит от кадастровой стоимости земельного участка и установленной налоговой ставки по земельному налогу. Чем выше кадастровая стоимость, тем больше сумма налога.

главы 31 НК РФ по земельному налогу

Для использования членами кооперативов и товариществ льгот по земельному налогу, необходимо в установленном порядке оформить права на используемые ими земельные участки в собственность как на физическое лицо.

После получения членами товариществ и кооперативов свидетельства на право собственности на землю, исчисление земельного налога будет производиться каждому из них налоговыми органами, и члены указанных кооперативов и товариществ будут самостоятельно уплачивать земельный налог как физические лица .

В этом случае налоговая база будет также уменьшаться на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. в отношении граждан- налогоплательщиков земельного налога.

При несвоевременной уплате на сумму задолженности начисляются пени за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога (процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка России). Налоговая инспекция направляет должнику требование об уплате задолженности, которую необходимо уплатить в течение 10-ти дней с даты получения требованияесли более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Если задолженность не уплачена по требованию, налоговые органы обязаны применить меры взыскания в судебном порядке направив в мировые суды материалы для вынесения судебного приказа о взыскании сумм задолженности. На основании судебного приказа судебными приставами производится взыскание задолженности, в т.ч. с применением арестных мероприятий, ограничений регистрационных действий в отношении транспортных средств в органах ГИБДД, а также выезда задолжников за пределы РФ.

При этом, с задолжника кроме госпошлины за рассмотрение дела в мировом суде дополнительно взыскивается сумма исполнительского сбора в пользу судебных приставов в размере 7 процентов от суммы долга.

Кроме того, в качестве одного из методов административного воздействия на нарушителей законодательства о налогах, налоговыми органами практикуется направление писем в адрес работодателей со списками их работников, допустивших задолженность по уплате в бюджет сумм налогов с физических лиц .

Также, налоговые органы публикуют в СМИ материалы с указанием задолжников по имущественным налогам с физических лиц .

По всем возникающим вопросам, связанным с правильностью исчисления и уплаты имущественного налога, гражданам необходимо обращаться в налоговые органы по месту нахождения имущества.

 Подписка

Разместить:

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий