Международное налогооблoжение / Великобритания / Новости / Новости международного налогообложения

Новости международного налогообложения

Последние изменения, тенденции, судебная практика
09.12.2008
Российский налоговый портал

ВЕЛИКОБРИТАНИЯ

24.11.2008 Канцлер Казначейства Великобритании г-н Алистэр Дарлинг (Alistair Darling) объявил Парламенту основные изменения по Финансовому Акту 2009 года. Основным нововведением является освобождение от налогообложения выплат дивидендов от иностранных компаний для крупных и средних групп (существуют отдельные исключения), что должно повысить привлекательность Великобритании как холдинговой юрисдикции (она также не удерживает налог у источника с дивидендов, выплачиваемых резидентной компанией своим иностранным акционерам). Вместе с этим рассмотрение возможных решений в отношении положений о контролируемых иностранных компаниях отложено до 2010 года. С 01.12.2008 по 31.12.2009 ставка НДС будет снижена до 15 %, с 01.01.2010 будет возвращена ставка 17,5 %. С апреля 2011 года размер национальных страховых выплат будет увеличен с 12.8 % до 13.3 %.

ЛЮКСЕМБУРГ
С 01.01.2009 полностью отменен налог на капитал. В мае 2008 года Правительство Люксембурга объявило о двухступенчатой реформе по снижению эффективного корпоративного налога с 29,63 % до 25,5 %. Первым шагом стало снижение с 01.01.2009 на 1 % эффективного корпоративного налога с 29,63 % до 28,59 %. Кроме того, установлена ставка налога у источника 0 % на дивиденды, выплачиваемые люксембургской компанией юридическим лицам государств, с которыми у Люксембурга существуют соглашения об избежании двойного налогообложения, при условии, что такие лица являются плательщиками корпоративного налога в таких государствах, и ставка налога составляет не менее половины ставки налога в Люксембурге, т.е. не менее 10,5 %. В настоящее время Люксембург довольно успешно конкурирует с Нидерландами как холдинговая юрисдикция.

ФРАНЦИЯ
27.11.2008 Суд ЕС в деле C-418/07 Société Papillon признал положения Налогового Кодекса Франции (ст. 223А) не совместимыми с положениями ст. 43 (свобода учреждения) Договора о ЕС (Рим, 1957 год), согласно которым предусматривался режим консолидированного французского налогоплательщика группы компаний. Согласно данному режиму материнской компании зависимых французских дочерних компаний разрешалось исчислять и уплачивать корпоративный налог с чистых результатов членов группы, т.е. убытки одной компании группы могли быть зачтены против прибыли другой компании группы. Для выполнения требований по консолидации дочерняя компания должна являться плательщиком корпоративного налога Франции, и французская материнская компания должна прямо или косвенно владеть не менее 95 % акций дочерней компании, при условии, что посредническая владельческая компания также является плательщиком корпоративного налога. В 2005 году в своих разъяснениях налоговые органы Франции уточнили, что консолидированную группу могут составлять головная иностранная или дочерняя компания, имеющая постоянное представительство во Франции, являющееся плательщиком корпоративного налога. Société Papillon, французская материнская компания, квалифицировано владела акциями в дочерних французских компаниях через голландскую холдинговую компанию, не имевшую постоянного представительства во Франции, в связи, с чем ей было отказано налоговыми органами Франции в применении режима консолидированного налогоплательщика группы. Таким образом, Суд ЕС счел положения французского налогового законодательства непропорциональной мерой, и нарушающей свободу учреждения.

Новости подготовлены специально для Российского налогового портала Александром Захаровым, Партнером международной практики Компании «Центр юридического сопровождения бизнеса»

Разместить:

08/12/2008 опубликован Билль о корпоративном налоге, представленный в Парламент Финансовым Секретарем Казначейства Ее Величества. Билль является пятым в числе подготовленных в рамках проекта изменения налогового законодательства, предполагающего обновление законодательства Соединенного Королевства о прямом налогообложении с целью повышения его ясности и простоты использования.

Новость предоставлена Супервайзером по Соединенному Королевству и Главным региональным представителем по заморским территориям компании MultiLevel Marketing, LLC (State of Delaware).

Мимо проходил

10 декабря 2008 г. в 10:49

Комментарии пользователей говорят о высоком интересе у новостям )))

Y-3

16 декабря 2008 г. в 22:49

"Фугас ... в глаз" (С) герой Мадагаскара

Захаров Александр

25 декабря 2008 г. в 14:14

Реформа налогообложения в Гибралтаре соответствует положениям законодательства ЕС18.12.2008 Суд Первой Инстанции ЕС (Court of First Instance of the European Communities) по объединенным делам Т-211/04 и Т-215/04 «Правительство Гибралтара и Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии против Комиссии» принял решение об отмене решения Комиссии ЕС 2005/261/EC от 30.03.2004 «О схеме [государственной] помощи, которую Соединенное Королевство планирует имплементировать в отношении Реформы корпоративного налога Правительством Гибралтара» (OJ 2005 L 85, стр. 1).

Захаров Александр

25 декабря 2008 г. в 22:22

Парламентом Люксембурга ратифицировано Соглашение с Гонконгом об избежании двойного налогообложения10.12.2008 Парламентом Люксембурга ратифицировано Соглашение со Специальным Административным Районом КНР Гонконгом об избежании двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений в отношении налогов на доходы и капитал от 02.11.2007. Ожидалось, что обмен ратификационными грамотами произойдет до конца 2008 года в соответствии с п. 1 ст. 28 Соглашения. Согласно п. 2 ст. 28 положения Соглашения начнут применяться: в отношении налога Специального Административного Района КНР Гонконг с 01.04.2008, в отношении налогов у источника, иных налогов на доходы и капитал Люксембурга с 01.01.2008. Ставка налога на прибыль Гонконга в 2008 году составила 16,5 % (вторым по уровню ставки является Сингапур – 18 %, с которым у РФ уже ратифицировано соглашение об избежании). Дивиденды. Соглашение смягчает требования законодательства Люксембурга касательно участия в дочерней компании (не применяется временной критерий участия), сохранены пороги в 10 % и в 1,2 млн. евро участия для полного освобождения от обложения налогом у источника, в иных случаях применяется 10 % налог (ст. 10). Также важно отметить, что Гонконг не удерживает налог у источника на исходящие дивиденды. Проценты. Такие доходы подлежат налогообложению в государстве нахождения бенефициарного собственника (“beneficial owner”) (ст. 11). Роялти. Согласно ст. 12 такие доходы могут облагаться также налогом у источника не превышающим 3 %, что позволяет снизить ставку налога у источника Гонконга, составляющую 4,95 %. Что касается Люксембурга, то он с 01.01.2004 не взимает налог у источника на роялти.Официальный текст соглашения на английском языке: http://www.ird.gov.hk/eng/pdf/luxembourg.pdf

Купалов Олег

3 января 2009 г. в 17:25

К сожалению, насчет повышения привлекательности Великобритании как холдинговой юрисдикции для российских компаний возникают вопросы. Дело в том, что п.2 ст.10 Конвенции между РФ и Соединенным Королевством гласит, что пониженная ставка в размере 10% применяется, если "получатель... подлежит налогообложению в отношении дивидендов в этом другом Договаривающемся Государстве". Таким образом, если будет признано, что материнская (холдинговая) компания, являющаяся резидентом Великобритании, не подлежит налогообложению в отношении получаемых из России дивидендов, придется применять ставку налога у источника выплаты в РФ 15%...

Онлайн-консультации

Офшоры. Актуальная практика, налогообложение

Уважаемые посетители!

Ведущие эксперты в области международного налогоообложения ответят на интересующие вас вопросы: как правильно выбрать нужную юрисдикцию, с помощью каких компаний можно купить офшор, как не ошибиться с посредником, как правильно управлять компанией и какие проблемы могут возникать при этом, а также многие другие вопросы.