Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Онлайн-конференции / Новая декларация по УСН: разбираем основные ошибки

21.03.2017   Новая декларация по УСН: разбираем основные ошибки

Тему конференции мы выбрали не случайно. Дело в том, что приближаются сроки сдачи налоговой декларации по УСН как для компаний, так и для предпринимателей. Как показывает практика, многие и ИП, и бухгалтеры допускают ошибки при формировании отчета. Мы хотим помочь вам подготовить декларацию без ошибок, ответить на все ваши вопросы.

Конференция состоялась 21 марта 2017 года.

Можно задавать вопросы по окончании мероприятия? Да, можно. Вы сможете даже по окончании конференции написать свой вопрос и мы дадим консультацию.

Конференция проводится бесплатно, приглашаем всех желающих принять участие.

Суфиянова Татьяна
Российский налоговый портал
Консультант по налогам и сборам

1
Ремигольская Ольга Александровна

РО Крутицкое подворье, Главный бухгалтер

Мы - религиозная организация, маленький приход, доходы которого состоят исключительно из пожертвований прихожан. Не ведем никакой коммерческой деятельности. Пожертвования тратятся только на уставные цели такие как покупка свечей, помощь малоимущим и многодетным семьям, зарплату сотрудникам и оплату коммунальных услуг. Правильно ли я понимаю, что в это случае мы сдаем нулевую декларацию?
Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

В вашем случае мы имеем дело с целевыми поступлениями. Сумма целевых поступлений не включается в состав выручки. В вашем случае будет сдаваться «нулевая» декларация по «упрощёнке».
Давайте перечислим виды возможных целевых поступлений:
– целевые взносы и пожертвования;
– имущество, переходящее некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования;
– суммы финансирования из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, выделяемые на осуществление уставной деятельности религиозных организаций;
– средства и иное имущество, которые получены на осуществление благотворительной деятельности;
– использованные по целевому назначению поступления от собственников созданным ими учреждениям;
– имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности.
Но вы должны вести учет всех целевых поступлений и показать, на какие цели были израсходованы указанные поступления.

2
Валентина

Прошу рассказать, как отразить в декларации (мы платим 6% от доходов) для ИП сумму уплаченных страховых взносов (фиксированный платеж), там надо показывать всю сумму уплаченную или 1/2 часть от нее?
Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Сумма налога сокращается на страховые взносы в полном размере (это когда ИП платит взносы только «за себя»), но в строке «140», «141», «142» и «143» мы показываем в одном случае сумму начисленного налога, а в другом случае – сумму полностью уплаченных взносов. Иными словами, если вы оплатили взносов по сумме больше, чем был начислен налог, то в декларации укажите сумму налога – спишите ее со строк «130», «131», «132» и «134».

Прошу вас посмотреть на примеры заполнения декларации по УСН для предпринимателя.

3
Виктория Павловна

Мы работаем на упрощенке второй год, в прошлом году я сдавала декларацию и отправила все листы декларации, включая и те, которые заполнять не надо было, пронумеровала их. Сейчас я прочитала, что распечатывать и учитывать пустые листы не нужно. Верно ли это?
Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Распечатывать и заполнять надо только те листы налоговой декларации, которые вам необходимы. И если вы выбрали «ваши» листы – это не только не ошибка, это правильно.
Форма декларации по УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Каждый раздел несет в себе «свою» информацию. Стоит обратить внимание, что вся декларация «разделена» на тех, кто платит 6% от дохода и на тех, кто платит 15% от «Доходы минус расходы». Так вот, если вы применяете «Доходы, тогда вам не надо прикладывать незаполненные разделы для категории «Доходы минус расходы» и наоборот.
Раздел 1.1 – это раздел, в котором отражается сумма налога (авансового платежа по налогу), по УСН при объекте налогообложения – доходы).
Раздел 1.2 – это раздел, в котором отражается сумма налога (авансового платежа по налогу), по УСН при объекте налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика.
Раздела 2.1.1 – это раздел, где идет расчет налога (объект налогообложения Доходы).
Раздела 2.1.2 – в этом разделе мы считаем сумму торгового сбора. Торговый сбор уменьшает налог (авансовый платеж), объект налогообложения Доходы.
Раздела 2.2 – данный раздел предназначен для расчета налога, уплачиваемого в связи с применением объекта налогообложения «Доходы минус расходы»;
Раздела 3 – этот раздел необходим для отражения информации о целевом использовании имущества. Третий раздел заполняется только в том случае, если компания или ИП получали целевые финансирования. Если таковых не было, то не надо заполнять и распечатывать данный раздел.

4
Строгалова Надежда

Как правильно отражать почтовые расходы по УСН?
Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Если ваша компания несет расходы на почтовую пересылку товаров, например, то вы вправе учесть ваши затраты при уменьшении налогооблагаемой прибыли. Все расходы вы отражаете в Книге учета Доходов и Расходов. Особое внимание хочу обратить на письмо Минфина России, в котором финансовое ведомство рассказывает о порядке учета почтовых расходов.

В соответствии с подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, могут уменьшать полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров.
Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, — по мере реализации указанных товаров.
В связи с этим расходы на почтовые услуги, связанные с нереализованными товарами, в том числе через компьютерные сети, в целях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщиками не учитываются.

Приглашаю почитать нашу статью, в которой рассказано о том, как учесть почтовые расходы.

5
Татьяна Китаева

Бухгалтер

Мы работаем на УСН и наша компания в декабре 2016 года получила от клиента предоплату в размере 40% от той суммы, которую клиент должен нам оплатить по окончании работ. Когда мне включать аванс в состав выручки, в декабре 2016 года или уже в 2017 году?
Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Если ваша компания получила аванс (предоплату) от вашего покупателя, то обязательно вы отражаете сумму дохода в составе выручки.
Например, я приведу такую распространенную ошибку – компания применяет УСН и по договору обязана оказать услуги (отгрузить товар) в начале января 2017 года, а покупатель заплатил часть денег и они поступили в банк на счет предприятия в конце декабря 2016 года. В каком году принимать выручку в составе доходов? В 2016 году. Именно в этом году компания получила деньги на счет.

6
Кристина

Я работаю в ООО и в 2016 году наше предприятие получало доходы от покупателей. Но мы в ноябре прошлого года провели в составе выручки и сумму полученного займа (был подписан договор займа с физическим лицом, учредителей фирмы). Правильно ли это? Если это ошибка, то как ее можно исправить, если учесть, что мы уже сдали декларацию по УСН за 2016 год?
Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Как пишет ФНС России, на основании ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН при определении объекта налогообложения учитывают:
– доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
– внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
При этом доходы, предусмотренные в ст. 251 НК РФ, в составе доходов не учитываются.
Так, согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.
Основание: письмо ФНС России от 19.05.2010 г. № ШС-37-3/1925@

7
Козловских Павел

Я ИП и платил страховые взносы (фиксированный платеж) за 2016 год в январе 2017 года. Смогу ли я указать в декларации по УСН за 2016 год сумму уплаченных взносов в январе текущего года или нет? Ведь это платежи за 2016 год...Спасибо.
Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Единый налог по УСН предприниматель вправе уменьшить на сумму фиксированных взносов, которые он заплатил «за себя». Но уменьшить налог можно только на те суммы взносов, которые были оплачены именно в отчетном году. Например, налог за 2016 год вы сможем сократить на страховые взносы, которые фактически были перечислены в 2016 году. Если платежный документ датирован 2017 годом, тогда уже сократить налог за 2016 год нельзя. И не важно, что в назначении платежа будет написано «за 2016 год», сам факт, что взносы были уплачены в 2017 году говорит о том, что они не смогут уменьшить налог по 2016 году.

8
Жанна Бероева

Предприниматель

Я не вела деятельности в прошлом году и у меня система УСН (15% от Доходы минус Расходы), обязана ли я отчитываться по декларации за 2016 год?
Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Если вы не вели деятельность, не получали доходы, вы все равно обязаны отчитаться по налоговой декларации за 2016 год. Это необходимо сделать в том случае, если вы как ИП не снялись с учета. А если вы представляете компанию, тогда тоже вам обязательно необходимо сдать «нулевую» декларацию по УСН.
При этом вы должны распечатать и заполнить те листы декларации, которые «подходят» к вашему объекту налогообложения. Распечатывать все листы нет необходимости.

Валентина ивановна
28 марта 2017 г. в 9:49

очень поучительно

Ольга
28 марта 2017 г. в 12:10

Налоговая инспекция прислала требование на пояснение декларации по УСН за 2016 год.У нас расхождение с выпиской банка на сумму 3400. Эта сумма реализованного товара в 2016 году, который был оприходован и оплачен поставщику в 2015 году. Налоговый инспектор, утверждает, что нам нужно было принимать эту сумму в тот момент, когда прошла оплата поставщику и поступление этого товара,то есть в 2015 году.

Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна
28 марта 2017 г. в 17:04

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ольга, я правильно вас понимаю, что эту сумму вы оплатили поставщику в 2015 году, а сам товар был вами продан вашим уже покупателям в 2016 году? Дело в том, что при УСН расходы принимаются по факту оплаты. И, скорее всего, инспектор имела в виду, что данную сумму расходов надо принимать в 2015 году путем подачи корректировки декларации по УСН за 2015 год, а из состава расходов убрать в 2016 году.

А ваш покупатель когда заплатил за этот товар?

Елена
29 марта 2017 г. в 10:00

Здравствуйте! НКО на УСН (Доходы минус Расходы) не вела деятельность в 2015 и 2016. На расчетный счет поступали денежные средства от учредителя (как временная помощь - беспроцентный заем) для оплаты банку услуги по ведению расчетного счета? Больше никаких движений денежных средств не было. В 2015 году у нашего банка отобрали лицензию, и НКО открыла счет в банке без оплаты услуги по ведению расчетного счета; но в июле 2016 года пришло требование оплатить "лопнувшему" банку 500 рублей долга за ведение расчетного счета в 2015 году: 1) возникает ли обязанность по уплате налога (1%) в 2015 году? 2) как будет выглядеть налоговая декларация и бухгалтерский баланс в 2016 году, если движением по р/счету была оплата долга за 2015 год из средств учредителя (как временная помощь - беспроцентный заем)? и 3) как скорректировать отчетность за 2015 год? Заранее спасибо.

Елена
30 марта 2017 г. в 14:06

Татьяна! Если он-лайн конференция закрыта, следовало бы оповестить об этом ваших пользователей, а не дожидаться, когда вопрос к Вам от 29 марта 2017 г. в 10:00 автоматически отпадет в связи с истечением срока сдачи отчетности без штрафных санкций.

Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна
30 марта 2017 г. в 16:20

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Елена, добрый день. Ответы мы стараемся готовить оперативно. В вашем случае (если я правильно вас поняла) вы платили 500 рублей банку в 2016 году. Поэтому это расходы именно 2016 года, а не 2015 года. Включать задним числом расходную часть не надо в состав декларации. И сумма минимального налога за 2015 год будет равна нулю (у вас не было выручки).

Что касается суммы минимального налога за 2016 год, то он тоже будет равен нулю. Дело в том, что сумма выручки за 2016 год у вас = 0-00, поэтому умножая на 1% мы получим 0-00 рублей. В декларации по УСН за 2016 год будет отражаться только сумма расходов.

Елена
30 марта 2017 г. в 20:07

Спасибо большое)))

Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна
30 марта 2017 г. в 21:02

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Удачи вам, Елена.

Если вам нужен срочный ответ - через мой профиль можно позвонить или написать.

Оксана
31 марта 2017 г. в 13:26

Добрый день.Подскажите ,пожалуйста, сдала декларацию по УСН за 2016 г. Пришло требование ,чтобы прислали пояснения что разница с банковской выпиской за 2016 г расходиться с декларацией по кодам 210,211,212,213 на 161 147 р. Как мне найти ошибку?? С чего начинать???

Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна
3 апреля 2017 г. в 11:00

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Оксана, а у вас данные по доходам внесены строго с приходов по банку? Возможно, что есть доход, который не является выручкой, а на счет в банке он поступил. Налоговый инспектор его воспринимает как доход для целей налога по УСН. Вам надо проверить все поступления (даже те, которые не были выручкой) на счет в банке. И потом вы сможете объяснить "природу" этой суммы.

Наиля
7 апреля 2017 г. в 12:25

Добрый день.

ИП на УСН 6% По итогам года надо заплатить 11279,25, а также 1155,98 с суммы превышающей 300000. Смогу ли я на эту сумму(1155,98) уменьшить налог за 2016 год? или можно будет за 2017?

Спасибо за ответ.

Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна
7 апреля 2017 г. в 15:25

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ответ для Наили: вы имеете в виду, что вам надо в 2017 году произвести платеж по страховым взносам в сумме 1 155,98 рублей? Если так, тогда вы фактически оплатите эту сумму в текущем 2017 году, поэтому уменьшить налог за 2016 год вы никак не сможете, потому что дата платежа по страховым взносам будет у вас проведена 2017 годом.

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Разместить:
Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна

Российский налоговый портал

Ошибки риэлтора могут помешать получению имущественного вычета

При совершении сделок при покупке или продаже жилья советую быть внимательным при подписании договора купли-продажи. В противном случае покупатель не сможет вернуть НДФЛ в полном размере.

12
Легкая судьба электронных документов в суде

Бухгалтерские документы отражают важную информацию о хозяйственной деятельности организации.