Онлайн-конференции / Расчет отпуска. «Подводные камни» при расчете среднего заработка. Актуальные вопросы

17.05.2012 Расчет отпуска. «Подводные камни» при расчете среднего заработка. Актуальные вопросы

Каждый бухгалтер рано или поздно сталкивается с такой ситуацией, когда надо рассчитать отпуск сотруднику. При этом редко бывает такое, что вопросов при расчете не возникает, потому что ситуации встречаются самые неожиданные. Для того, чтобы помочь сориентироваться в порядке расчета отпускных и правильно рассчитать средний заработок, выявить все «подводные» камни и определить стаж, 17 мая 2012 года была проведена онлайн-конференция.

Ответы
эксперта

Суфиянова Татьяна
Российский налоговый портал
Консультант по налогам и сборам

Ответы
эксперта

Сорокина Елена
Аутсорсинговое подразделение BDO (Россия)
Методолог расчетного центра

Ответы
эксперта

Брянцев Александр
LEVINE Bridge
Юрист

Вопросы экспертам

Ирина

Включаются ли выплаченные премии (стимулирующие выплаты) в расчет отпуска в 2012 году?

Брянцев Александр

LEVINE Bridge, Юрист

Стимулирующие выплаты включаются в состав среднего заработка и учитываются при расчете отпуска, так как связаны с исполнением работником обязанностей по трудовому договору.Для учета премии в составе среднего заработка она должна быть начислена в расчетном периоде, а не за расчетный период. Таким образом, премия, начисленная за пределами расчетного периода, не входит в состав среднего заработка и не учитывается при расчете отпускных. Исключением из данного правила являются премии по итогам года и за выслугу лет. При учете годовых премий действует правило, согласно которому неважно в расчетном периоде были начислены премии или нет. Главное, чтобы они были начислены за год, предшествующий началу отпуска. В том случае, если премия начислена работнику за период больше года, в расчет среднего заработка идет сумма, составляющая 12 месячных частей премии.

Сорокина Елена

Аутсорсинговое подразделение BDO (Россия), Методолог расчетного центра

При расчете среднего заработка для отпуска учитываются премии и вознаграждения, начисленные сотрудникам за производственные результаты работы. Это могут быть премии за различные периоды (за месяц, квартал или год), которые начисляются работникам за достижение определенных показателей в труде. Вознаграждения к праздникам или к юбилею работника в расчете среднего заработка для отпуска не учитываются. Для того чтобы премия вошла в состав среднего заработка для расчета отпуска необходимо описать её в локальном нормативном акте (ЛНА) предприятия, например в Положении об оплате труда или в Положении о премировании. В описании нужно указать, за какие трудовые достижения начисляется премия, как она рассчитывается. Премия начисляется на основании производственного приказа, в приказе премия должна быть поименована также, как в ЛНА, с указанием списка сотрудников и периода, за который они премируются.

Для расчета отпускных учитываются доходы работников, полученные ими за предыдущие 12 месяцев по отношению к месяцу начала отпуска. Если работник уходит в очередной отпуск с 15 мая 2012 года, в расчет среднего заработка для отпуска войдут его доходы, начисленные с мая 2011 года по апрель 2012 года включительно. Поэтому, месячные, квартальные премии, которые были начислены с мая 2011 года по апрель 2012 года, повлияют на расчет отпуска. Годовые премии входят в состав среднего заработка не по месяцу своего начисления, а по периоду, за который они были начислены. Если сотрудники получили годовую премию за 2011 год, она войдет в состав среднего заработка для отпуска.

Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденное постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922, которое регламентирует порядок расчета отпускных, помимо описанных выше, содержит еще целый ряд нюансов и особенностей относительно включения премий в состав среднего заработка для расчета отпускных.

Вадим

Если сотрудника вызвали из отпуска, как правльно ему поступить? Надо ли возвращать в кассу компании ранее выплаченные отпускные или нет?

Брянцев Александр

LEVINE Bridge, Юрист

Сотрудник обязан возвратить в кассу отпускные за неиспользованные дни отпуска. Также работодатель вправе учесть данные денежные средства в сумме аванса зарплаты сотрудника, либо по заявлению сотрудника удержать данную сумму из его заработной платы.

Сорокина Елена

Аутсорсинговое подразделение BDO (Россия), Методолог расчетного центра

Если очередной отпуск сотрудника прерывается вызовом на работу, он может, но не обязан возвращать в кассу предприятия выплаченные отпускные. Сумма излишне выплаченных отпускных может быть учтена при следующем расчете заработной платы. Это условие сотрудник может согласовать с администрацией компании письменно, в тот момент, когда он дает согласие на отзыв из отпуска по производственной необходимости.

Светлана

Работница нашего предприятия сразу после отпуска (по беременности и родам) вышла на работу. Ей был установлен неполный рабочий день. Через несколько дней она оформила отпуск по уходу за ребенком. Включается ли это время в стаж, дающий право на отпуск?

Брянцев Александр

LEVINE Bridge, Юрист

В отпускной стаж не входят дни отпуска по уходу за ребенком до 3 лет.

Игорь

Как правильно рассчитать средний заработок, если наш работник (водитель) практически год находился на больничном листе и теперь он оформляет отпуск?

Брянцев Александр

LEVINE Bridge, Юрист

В данном случае средний заработок должен определяться исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному.

Сорокина Елена

Аутсорсинговое подразделение BDO (Россия), Методолог расчетного центра

Предположим, начало отпуска сотрудника приходится на май 2012 года, в расчет среднего заработка для отпуска войдут его доходы с мая 2011 года по апрель 2012 года включительно. Посмотрите, были ли у сотрудника за этот период отработанные дни?

Если такие дни имели место, оплата труда за них войдет в расчет среднего заработка для расчета очередного отпуска. Общую сумму заработка следует разделить на число отработанных календарных дней, получим средний дневной заработок работника. Для месяца, отработанного полностью, число отработанных календарных дней равно 29,4. Если месяц отработан не полностью, число отработанных календарных дней определяется пропорционально рабочим дням сотрудника в этом месяце.

В том случае, когда у сотрудника не было отработанных дней в расчетном периоде, средний дневной заработок определяется исходя из дней, отработанных в месяце начала отпуска. Средний дневной заработок получается делением суммы заработка в мае на количество календарных дней, соответствующих отработанному в мае времени.

Если в мае у сотрудника нет отработанных дней, средний дневной заработок определяется исходя из его оклада (тарифной ставки).Средний дневной заработок получается делением суммы оклада на 29,4.

Для расчета суммы оплаты отпуска средний дневной заработок умножается на количество календарных дней отпуска.

Василиса

Какие выплаты не учитываются в расчете среднего заработка? Мы выплачиваем нашим работникам премии по итогам года. Будут ли они учитываться?

Брянцев Александр

LEVINE Bridge, Юрист

В расчет среднего заработка не включаются следующие выплаты: выплаты социального характера (материальная помощь, оплата отдыха, питания); выплаты за исключаемые из расчетного периода дни (отпускные, командировочные, пособия по нетрудоспособности); денежные компенсации и возмещение затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей. Премии по итогам года учитываются при определении среднего заработка, так как связаны с исполнением работником своих трудовых обязанностей.

Татьяна

При расчете среднего заработка как и в каком размере учесть сумму бонусов руководителям (вознаграждения по итогам года)? Вознаграждение начисляется раз в год в марте-апреле месяце, следующем за прошедшим годом. Размер вознаграждения рассчитан как коэффициент от чистой прибыли в балансе за прошедший год. Нужно ли пересчитать средний заработок получивших вознаграждение работников за месяцы предшествующие начислению (январь-февраль-март)?

Брянцев Александр

LEVINE Bridge, Юрист

Вознаграждение по итогам года учитывается при определении среднего заработка независимо от времени начисления вознаграждения. Если же средний заработок был рассчитан без учета вознаграждения по итогам работы за год, то после его начисления следует произвести перерасчет среднего заработка с учетом вознаграждения по итогам работы за год с соответствующей доплатой.

Сорокина Елена

Аутсорсинговое подразделение BDO (Россия), Методолог расчетного центра

Вознаграждение по итогам года нужно учитывать при расчете среднего заработка в том случае, когда это вознаграждение выплачивается как результат достижения определенных производственных показателей в течение этого года. Поэтому нужно зафиксировать бонусы в Положении об оплате труда компании или другом локальном нормативном акте. Для каждого бонуса требуется прописать, за достижение каких показателей (получение каких производственных результатов) он выплачивается, какой формулой рассчитывается. Выплата вознаграждения производится на основании производственного приказа, в котором содержится обоснование выплаты руководителю такого бонуса.

Вознаграждение по итогам года входит в расчет среднего заработка независимо от времени его начисления. Учитывается, за какой календарный год было начислено вознаграждение. Если бонусы по своему характеру не зависят от отработанного времени, они учитываются в расчете среднего заработка исходя из начисленных сумм (полностью).

Если вознаграждение по итогам 2011 года было начислено в апреле 2012 года, средний заработок получивших это вознаграждение работников за январь-февраль-март 2012 года нужно пересчитывать.

Ирина

Я не бухгалтер, подскажите как самой рассчитать размер отпускных выплат? Работаю без больничных и перерывов (2 года),премий не бывает.

Брянцев Александр

LEVINE Bridge, Юрист

Как уже было сказано ранее, средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,4).

При этом, количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,4) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели.

Сорокина Елена

Аутсорсинговое подразделение BDO (Россия), Методолог расчетного центра

В том случае, когда труд работника оплачивается по окладу, нет дополнительных начислений, в базу для расчета отпускных войдет только оклад за 12 месяцев. Если Вы планируете уйти в отпуск в мае 2012 года, для расчета отпуска будет учтен оклад за 12 месяцев: с мая 2011 года по апрель 2012 года включительно. Средний дневной заработокрассчитывается как сумма окладов за эти 12 месяцев, деленная на число отработанных календарных дней за этот период. Поскольку перерывов в работе не было, за каждый месяц нужно учесть 29,4 – среднемесячное число календарных дней. Таким образом

Средний дневной заработок = (Оклад за 12 месяцев/12) / 29,4

Средний дневной заработок умножается на количество календарных дней отпуска в соответствии с заявлением на отпуск (субботы и воскресенья тоже учитываются), получаем сумму оплаты отпуска.

Кристина

По какой формуле можно вычислить средний дневной заработок для расчета отпускных?

Брянцев Александр

LEVINE Bridge, Юрист

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,4).

В случае, если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,4), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.

Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,4) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

Мария Олеговна

Наш сотрудник проработал 11 месяцев и теперь он увольняется. Как ему рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск? В письме Минздравсоцразвития № 4334-17 от 07.12.2005 г. сказано, что при расчете отпускных, округление количества календарных дней можно проводить не по правилам арифметики, а в пользу увольняющегося сотрудника. Не будет ли это нарушением? Потому что в таком случае увеличивается сумма начисленных отпускных и, соответственно, увеличиваются расходы предприятия.

Брянцев Александр

LEVINE Bridge, Юрист

Данное действие не будет нарушением, так как осуществляется работодателем в целях соблюдения гарантий работника, предусмотренных трудовым законодательством. Нарушением может быть признано округление количества календарных дней в отрицательную для работника сторону.

Ирина

Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, облагается ли оптовая торговля с личного подсобного хозяйства налогом на доход?

Елена

Как будет правильно рассчитать отпускные? Я работаю в техникуме, собираюсь пойти в отпуск с 1 июля за предыдущий год до 1 января я работала по совместительству преподавателем, имея немного часов. А с 1 января 2012 года я работаю в техникуме по основному месту работы заведующей отделом, плюс беру часы преподавателя. Как будет правильно поступить в моем случае: 1) посчитать среднедневной заработок за весь период( сложить всю зарплату за год и разделить на кол-во отработанных дней или же 2) Рассчитать среднедневной заработок двух видов как преподавателя и как заведующего отделом потом их сложить. Естественно второй вариант для меня выгоднее, если расчет нужно произвести по 2 варианту, то какими документами я могу руководствоваться перед свой бухгалтерией?

Суфиянова Татьяна

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Елена, я советую сделать так: написать отдельно два заявления на отпуск (от каждой должности), если вы хотите использовать второй вариант расчета. Далее, необходимо сделать два расчета отпускных. По одной должности один расчет и отдельно второй расчет - по другой должности. И желательно сделать два приказа.

Наталья

Предприятие с 1 января 2012 года не ведет хозяйственную деятельность( временно приостановило) отправив всех сотрудников в отпуск без содержания. Одна из сотрудниц собирается в декрет. Как быть в такой ситуации? Может ли она расчитывать на пособие по беременности и родам? Если отчислений в ФСС с начала года не производилось.

Суфиянова Татьяна

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

В вашем случае, пособие будет исчисляться исходя из среднего заработка, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам. Это 2011 и 2010 годы. Основание - Федеральный закон от 25.02.2011 г. № 21-ФЗ.

Как правильно расчитать отпускные? Получается что премию в бухгалтерии учитывают за фактически отработанное время и тутже в отпускных сотруднику пересчитывают эту премию пропорционально времени, отработанному в том месяце, за который она начислялась. Это правильно? (Бюджетное учреждение)

Галина

30 мая 2012 г. в 13:00

Работник работает в фирме 6 лет. С 1 июня по 29 июня идет в очередной отпуск.В течение последних 12 месяцев в сентябре был в отпуске.Входит ли в среднедневной расчет сумма выданная за отпуск.

Суфиянова Татьяна

30 мая 2012 г. в 21:29

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ответ для Галины - хочу обратить ваше внимание на такой документ: Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы". Вот ссылка на него на сайте справочно-правовой системы Консультант Плюс.

http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=93715

В документе очень хорошо расписан порядок расчета среднего заработка.

Суфиянова Татьяна

30 мая 2012 г. в 21:31

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ответ для Юлии - вам тоже хочу посоветовать обратиться к документу, расположенному по этому адресу:

http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=93715

Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы".

Зоя Макарова

31 мая 2012 г. в 13:46

Сотрудник уходит в отпуск в июне этого года, как правильно рассчитать отпускные, если заработную плату с 01 мая 2012г. увеличили по штатному расписанию?

Ирина

31 мая 2012 г. в 14:09

как рассчитать пособие по беременности и родам сотруднице, которая работает по совместительству сразу в нескольких организациях и каким методом -новым или старым.

Суфиянова Татьяна

31 мая 2012 г. в 14:18

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Уважаемые посетители! Обращаем ваше внимание на то, что данная конференция закрыта, чтобы получить ответ на ваш вопрос, зайдите к нам на форум. На форуме много специалистов и они вам ответят.

Екатерина

6 сентября 2012 г. в 19:37

Подскажите пожалуйста! Я ра ботаю в суде с 1 января 2011года свой ежегодный отпуск за 2011 год отгуляла в мае 2012 года и нам пологаеться материальная помощь в размере двух окладов это 6800рублей:-)за 2011год я все благополучно отгуляла и все получила:-)теперь я увольняюсь и беру оставшийся отпуск уже за 2012год и прошу выплатить мне пологающую мне материальную помощь на что мне сказали что я уже получала 6800 в этом году:-)как же так получаеться что я подарю управлению судебного департамента6800 рублей что мне делать теперь где написан такой закон и как мне быть и куда жаловаться что бы мне вернули мои законно заработанные деньги:-)помоготи пожалуйста просто для меня это очень большая сумма в которой я нуждаюсь спасибо большое:-)

ЭЛЬЗА

26 сентября 2012 г. в 13:25

Работаю в страховой организации, при расчете отпускных не учитываются комиссионные вознаграждения, которые мы получаем за заключение договоров страхования, а премии учитываются. ввели дополнительную премию(по сути комиссионные, но назвали по другому), которую не вводят в расчет.в корешке каждый месяц называют ее по разному: премия по ОСАГО, дополнительное ком.вознаграждение-страхование или же прочая премия...правомерно ли это?должны ли они учитывать при расчете?если да, то каким нормативным актом это реглируется?

Ирина

17 октября 2012 г. в 11:34

Добрый день!

Скажите, пожалуйста, если сотрудник уходит в отпуск, а его обязанности возлагаются на других сотрудников, должен ли работодатель оплатить временные затраты сотрудников?

Элеонора

1 ноября 2012 г. в 2:14

Добрый день!

Входит ли очередной отпуск в расчет средне-дневного?

Дмитрий

3 декабря 2012 г. в 10:43

Работаю пол года, надо писать за заявление на отпуск. хочу понять, если я отдохну обязательный отпуск, а те дни которые идут дополнительно, выйду на работу. компенсация иммет место быть? или все таки это на усмотрение начальства?? или все таки выгоднее пойти полностью в отпуск???)

Евгения

5 декабря 2012 г. в 9:23

Сотруднику с 01.08.2012 повысили в должности(одного) ,с 01.10.2012 произошло повышение зарплаты на 6%,в декабре идет в отпуск .Как правильно начислить отпускные.С какого периода нужно проиндексировать з/пл?

Ирина

11 апреля 2013 г. в 20:39

Работаю с конца 2011 год и по сей день по производственной необходимости по приказу и с оплатой по выполняемой работе, но не ниже среднего заработка . В августе в очередной отпуск .Правда что все это время не входит при начислении отпускных!!? Так как программа не считывает мое время по среднему.

Алена

13 мая 2013 г. в 14:33

здравствуйте, пошла в отпуск в 2013 г в апреле, в период с марта 2012 по апрель 2013 не была на больничном, но по производственной необходимости была несколько раз снята по среднему на пару месяцев, подскажите как в этом случае рассчитывается мои отпускные?

Елена

13 июня 2013 г. в 15:18

Добрый день. Сотрудник идет в отпуск в июне 2013, для расчета ср.дн. берем его доход с 01.06.2012-31.05.2013., у нас в организации он работает с 01.09.2012.Вопрос: нужно ли включать его доход с 01.06.2012 по 01.09.2012 с пред.места работы?

Елена

30 июня 2013 г. в 16:06

Подскажите пожалуйста. Входят ли в расчет среднего заработка для начисления отпускных - оплаты по договорам за проведенные мероприятия (за счет внебюджетных средств)?

Светлана

13 августа 2013 г. в 5:25

Добрый день. При расчете отпуска по беременности и родам в 2013г учитываем заработок за 2011г и 2012г, делим на 731, сотрудница работает у нас с июня 2012г, справку с предыдущего места работы не предоставила. Подскажите сумму з/п за 2012г будем делить на какое количество дней?

Дарья

23 августа 2013 г. в 20:51

Работаю с 01.09.2011 г., предположительно с 27.12.2013 г. выхожу в отпуск по беременности и родам. При расчете отпускных будут учитывать заработок за 2011 и 2012 год? Можно ли сделать так чтобы учитывали заработок за 2012 и 2013?

София

8 сентября 2013 г. в 13:26

Здравствуйте, меня мучает вопрос, я совсем запуталась.Как правильно начислить отпускные преподавателю.

Отпуск у преподавателей как правило 56дней, который начинается каждый год в одно итоже время с 1июля. Сказано что для расчета среднего заработка берется зарплата за 12месяцев, тоесть в моем случае это зарплата с 01июля 2012 по 31июня 2013г.Войдет ли сюда сумма отпускных преподавателя с 1июля по 25август 2012 прошлого года.????

Я сделала так расчет, взяла за основу доход лишь за 10 месяцев не включая сюда отпускные, допустим 5205х12/12/29.5=176,44

176,44х56дн=9880р

Помогите, верно ли так?

НИЛЯ

18 сентября 2013 г. в 13:48

В Положении об оплате предусмотрена разовая выплата стимулирующего характера.не связанная с выполнением должностных обязанностей. Правильно ли будет учесть её в среднем заработке для расчета отпускных?

Баярма

26 ноября 2013 г. в 18:36

Как рассчитать отпускные с 10.11.2013г. ,если сотрудник находился на больничном с 01.06.2012 по 23.04.2013г. С 24.04.2013 по 23.06.2013 был в очередном отпуске затем опять больничный с 24.06.2013 по 09.11.2013?

Екатерина

31 марта 2014 г. в 14:37

Подскажите пожалуйста мне нужно расчитать компенсацию неиспользованого отпуска, в связи с увольнением работника.При расчете среднего заработка учитываются ли ранее начисленные ему суммы очередных отпусков, учебных отпусков к,омпенсации ранее неиспользованных отпусков?И подскажиет пожалуйста материальная помощь не учитываеться полностью или только до 4000, или 4000 учитывается а все что свыше не учитывается, или наоборот?

ИРИНА

15 мая 2014 г. в 15:11

учитывается ли пособие 6 должностных окладов молодому специалисту при расчете отпускных

Алексей

16 июля 2014 г. в 10:04

Подскажите пожалуйста, можно ли округлять сумму отпускных до 1 тр, например расчетная сумма 11333,89, а начисляем 12.000, если это округление предусмотрено трудовым договором. Спасибо!

Аминат.

28 апреля 2015 г. в 20:35

Здравствуйте. Помогите, пожалуйста рассчитать суму выплат по беременности и родам. Я работаю в школе с 19 августа 2013 года. За 2013-2014 учебный год получила 190000 рублей с учетом стимулирующих. Было 14 дней больничных. В 2014-2015 учебном году работала до 11 марта 2015 года. С 12 марта ушла в трудовой отпуск. получила отпускные 41500 рублей. В декабре была премия 23000 рублей. Доход общий за этот год составил 200000 рублей. Было 22 дня больничных. Рабочих дней было 200. Сколько я получу за 140 дней отпуска? на какое пособие по уходу за ребенком я могу рассчитывать?