Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД за четвертый квартал 2018 года

Скачать новую форму декларации по ЕНВД вы сможете в нашем разделе «Документы». А мы вам расскажем, какие изменения были произведены и какой новый раздел декларации был в нее добавлен.

Разделы декларации

Декларация состоит из:

– Титульного листа;

– Раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;

– Раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;

– Раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;

– Раздела 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Как мы видим, в состав декларации был добавлен новый раздел № 4, в котором мы отражаем данные по расходам на приобретение ККТ.

Основные требования к заполнению декларации по ЕНВД

1) Все страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

2) Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:

Например, для первой страницы – «001»; для десятой страницы – «010».

3) При заполнении декларации должны использоваться чернила черного цвета.

4) Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

5) Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе.

6) Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).

7) При заполнении декларации в верхней части каждой страницы указываются ИНН и код причины постановки на учет организации в соответствии с пунктом 3.2 порядка заполнения декларации.

Порядок заполнения титульного листа декларации

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении титульного листа необходимо указать:

1) ИНН, а также КПП, который присвоен организации как налогоплательщику единого налога на вмененный доход тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям предусмотрены в пункте 2.6 Порядка);

2) номер корректировки.

3) налоговый период, за который представляется декларация.

 

4) отчетный год, за который представляется декларация;

5) код налогового органа, в который представляется декларация, указывается согласно документам о постановке на учет в налоговом органе;

6) код места представления декларации по месту учета налогоплательщика;

 

7) полное наименование организации, либо построчно полностью фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;

8) код формы реорганизации (ликвидации) в соответствии;

9) ИНН/КПП реорганизованной организации;

10) номер контактного телефона налогоплательщика (номер контактного телефона указывается в формате код страны, код города, номер без пробелов и знаков между цифрами);

11) количество страниц, на которых составлена декларация.

Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»

В Разделе 1 указывается:

1) в каждом блоке строк с кодами строк 010 – 020:

по строке 010 – код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления деятельности (месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход).

При заполнении кода по ОКТМО, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698---".

2) по строке 020 – сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.

Раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»

Раздел 2 заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой деятельности.

При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах Раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (по каждому коду по ОКТМО).

В Разделе 2 декларации указывается:

1) по строке 010 – код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел, в соответствии с приложением № 5 к Порядку;

2) по строке 020 – полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности;

3) по строке 030 – код по ОКТМО;

4) по строке 040 – значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности;

5) по строке 050 – значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора K1;

6) по строке 060 – значение корректирующего коэффициента базовой доходности K2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности;

7) по строкам 070 – 090:

– в графе 2 – значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода;

– в графе 3 – количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога;

8) по строке 100 – налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (сумма значений показателей по кодам строк 070 – 090 графы 4);

9) по строке 105 – ставка налога в размере 15% либо ставка налога, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;

10) по строке 110 – сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (значение показателя по коду строки 100 x стр. 105 / 100). 

Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»

В Разделе 3 указывается:

1) по строке 005 – признак налогоплательщика:

при представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, проставляется «1»;

при представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, проставляется «2»;

2) по строке 010 – сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход;

3) по строке 020 – сумма страховых взносов за работников, на которые уменьшается сумма налога;

4) по строке 030 – сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем, на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;

5) по строке 040 – сумма расходов по приобретению ККТ;

6) по строке 050 – общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.

Значение показателя по строке 050 не может быть меньше 0.

Раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению ККТ»

В Разделе 4 указываются:

1) по строке 010 – наименование модели контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники;

2) по строке 020 – заводской номер экземпляра модели контрольно-кассовой техники в соответствии с документами, связанными с приобретением контрольно-кассовой техники;

3) по строке 030 – регистрационный номер контрольно-кассовой техники, присвоенный налоговым органом;

4) по строке 040 – дата регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе;

5) по строке 050 – указывается сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, которая не может превышать 18 000 рублей;

В случае недостаточности строк, имеющих код 010, 020, 030, 040, 050, следует заполнить необходимое количество листов Раздела 4 декларации.

Комментарии

Валентина

1 февраля 2021 г. в 18:35

до 01 10 2018 года ставили кпп 343935001 и продолжали ставить всегда= в ми фнс заставляют ставить кпп 343901001 = кпп организации а форма расчета не пропускает.. что делать=

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий