Аналитика / Налогообложение / Онлайн-ККТ: покупать или подождать?
Онлайн-ККТ: покупать или подождать?
Одни продавцы уже почти год применяют онлайн-ККТ при расчетах с клиентами. Другие временно освобождены от использования касс. Кто-то вправе работать без кассового аппарата до июля 2018 г., а некоторые — аж до середины 2019 г.
21.05.2018Кому пора подумать о покупке кассы
Не применять при расчетах онлайн-ККТ до 01.07.2018 могут организации и ИП, которые могли не использовать кассу по редакции Закона № 54-ФЗ, действовавшей до 15.07.2016. С 1 июля 2018 г. касса потребуется продавцам, которые принимают:
- оплату с использованием электронных средств платежа, например WebMoney, Яндекс.Деньги;
- оплату от покупателей-физлиц, ведущих расчеты через отделение банка или через личный кабинет на сайте банка по реквизитам продавца (по счету или квитанции).
Кроме того, 1 июля 2018 г. закончится отсрочка по применению ККТ у следующих продавцов.
Вид деятельности |
Продавец |
Налоговый режим |
Розничная торговля |
Организация или ИП с работниками |
ЕНВД |
ИП с работниками |
ПСН |
|
Общепит |
Организация или ИП с работниками |
Все режимы |
Торговля через торговые автоматы |
Кто может не спешить с покупкой ККТ
Работать без кассового аппарат до 1 июля 2019 г., правда, при соблюдении ряда условий, могут такие продавцы.
Вид деятельности |
Продавец |
Налоговый режим |
Условия неприменения ККТ |
Все «вмененные» виды деятельности, кроме розничной торговли и общепита, а также работ и услуг населению |
Организация или ИП с работниками и без |
ЕНВД |
Выдача по требованию покупателя (клиента) товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денег, с обязательными реквизитами |
Все «патентные» виды деятельности, кроме розничной торговли и общепита, а также работ и услуг населению |
ИП с работниками и без |
ПСН |
|
Розничная торговля, общепит |
ИП без работников |
ЕНВД, ПСН |
|
Торговля через торговые автоматы |
Все режимы |
Условий нет |
|
Выполнение работ, оказание услуг населению, кроме общепита |
Организация или ИП с работниками и без | Выдача БСО, оформленного по старым правилам, даже если покупатель не просил бланк |
Как учесть расходы на покупку кассы
Все те, кто впервые приобретает кассовый аппарат, задаются вопросом учета этих затрат в налоговых целях.
Ситуация 1. Вы применяете ОСН. Если стоимость ККТ, включая затраты на ее доставку и ввод в эксплуатацию, не превышает 100 000 руб., то касса — неамортизируемое имущество. Тогда включите ее стоимость в материальные расходы в квартале начала использования.
Если кассовый аппарат дороже 100 000 руб., то он — ОС и подлежит амортизации. ККТ относится к 4-й амортизационной группе (ОКОФ 330.28.23.13.120) со СПИ свыше 5 лет до 7 лет включительно.
Ситуация 2. Вы применяете УСН с объектом «доходы минус расходы». Тогда учтите затраты по приобретению ККТ:
- или в материальных расходах, если стоимость кассы меньше 100 000 руб. Они признаются, когда ККТ получена от поставщика и оплачена;
- или в расходах на ОС, если ККТ стоит более 100 000 руб. Оплаченные затраты учитывайте равномерно в течение календарного года последним числом каждого квартала начиная с квартала, в котором касса введена в эксплуатацию.
Ситуация 3. Вы применяете ЕНВД. Предприниматели, зарегистрировавшие ККТ до 01.07.2019 (срок для розницы и общепита, которыми занимается ИП с работниками, — до 01.07.2018), могут уменьшить исчисленный налог на расходы по приобретению ККТ. Размер вычета — не более 18 000 руб. на каждый аппарат.
А вот для организаций на вмененке вычет, к сожалению, не предусмотрен.
Ситуация 4. Вы применяете ПСН. Если вы зарегистрируете в налоговой ККТ до 01.07.2019 (срок для розницы и общепита, если у вас есть работники, — до 01.07.2018), то сможете уменьшить стоимость патента на сумму затрат на покупку онлайн-кассы в пределах 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Только об этом нужно уведомить налоговиков либо в произвольном виде с указанием обязательных сведений, либо по форме, рекомендованной ФНС.
Справка
И при ЕНВД, и при ПСН в 18 000 руб. вычета входят следующие расходы:
- на покупку новой онлайн-кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;
- на выполнение сопутствующих работ, например по настройке ККТ;
- на модернизацию старой ККТ до онлайн-версии.
* * *
Рано или поздно на онлайн-кассы перейдут почти все, кто имеет дело с расчетами в понимании Закона № 54-ФЗ. «Вечная» свобода от ККТ есть лишь у продавцов, которые занимаются «льготной» деятельностью из спецперечня (например, ремонтом обуви) или работают в отдаленной/труднодоступной местности из регионального перечня.
КОМУ СРОЧНО НУЖНА ОНЛАЙН-ККТ
Темы: Применение кассовых аппаратов  
- 03.04.2024 В ФНС ответили, надо ли пробивать чек при передаче имущества бывшему участнику ООО
- 26.03.2024 В ФНС разъяснили, как хранить отчеты об открытии и закрытии смен ККТ
- 21.09.2023 В ФНС пояснили, как оформить чек при оплате товара бонусами
- 15.02.2024 Чек с тегом «Продажа в кредит»
- 22.08.2023 Как регистрировать онлайн‑кассу в налоговой в 2023: пошаговая инструкция
- 03.07.2023 Порядок оформления путевки как бланка строгой отчетности
- 10.04.2024 Письмо ФНС России от 29.03.2024 г. № ЗГ-2-20/4958
- 26.03.2024 Письмо ФНС России от 04.12.2023 г. № АБ-4-20/15194@
- 28.02.2024 Письмо Минфина России от 21.12.2023 г. № 30-01-15/124245
Комментарии