Аналитика / Налогообложение / Ставка рефинансирования и налоги

Ставка рефинансирования и налоги

Ставка рефинансирования была снижена
20.11.2017
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Что такое ставка рефинансирования и для чего она нужна? Какой ее размер и кто ее устанавливает?

Ставка рефинансирования – это размер процентов в годовом исчислении, подлежащий уплате Центральному банку России за кредиты, которые Центральный банк предоставил кредитным организациям.

Например, Центральный банк выдает кредит на год коммерческому банку на определенную сумму. А уже коммерческий банк выдает кредит нам обычным гражданам. Причем, коммерческий банк взял кредит под процент, который как раз и равен ставке рефинансирования, а выдает кредиты под более больший процент.

Получается, что и Центральный банк ничего не теряет, потому что получает свои средства обратно, и коммерческий банк зарабатывает.

Центральный банк работает, таким образом, только с коммерческими банками и кредит населению не выдает.

Размер ставки рефинансирования зависит от инфляции в нашей стране. Что такое инфляция – это процесс обесценивая денег. Например, в начале 2017 года вы могли купить оборудование по одной цене, а к концу 2017 года цена его выросла, и оно стало дороже.

Если уровень инфляции в стране расчет, то ставка рефинансирования повышается. Если уровень инфляции в стране низки – ставка рефинансирования тоже низкая. И если она низкая, то брать кредит в банке становится выгоднее, чем, если бы мы брали кредит в тот период, когда ставка рефинансирования была выше.

Мы сейчас ниже приведем ставку рефинансирования, начиная с 1992 года, и вы поймете, в каком году было тяжелее всего, был высокий уровень инфляции.

Ставка рефинансирования и налоги

1) Ставка рефинансирования используется при определении НДФЛ, например, когда мы хотим рассчитать материальную выгоду от экономии на процентах. Например, согласно статье 212 НК РФ, гражданин обязан платить НДФЛ с суммы материальной выгоды, полученной от экономии на % за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком на дату фактического получения им дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

2) Ставка рефинансирования используется при определении суммы компенсации, которую работодатель обязан заплатить своему сотруднику, если произошла задержка выплаты заработной платы.

Чтобы рассчитать сумму положенной компенсации, работодатель должен сумму просроченной выплаты умножить на 1/300 установленной ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Приведем простой пример – допустим, работодатель не выплатил зарплату в размере 50 000 рублей и просрочка исчисляется в 25 календарных дней. Для примера возьмем, что на момент расчета ставка рефинансирования была равна 8%.

Тогда размер нашей выплаты сотруднику составит = 50 000 + 50 000 х 1/300 х 8 х количество дней просрочки 25 = 50 000 + 33 750 = 83 750 рублей.

3) Ставка рефинансирования применяется при расчете пени за просрочку уплаты налогов.

Формула для расчета пени = Сумма неуплаченного налога х Количество дней просрочки х 1/300 х Ставка рефинансирования.

Изменение ставки рефинансирования

Период действия ставки рефинансирования	Размер ставки в процентах	Документ
С 30.10.2017	8,25	Информация Банка России от 27.10.2017
С 18.09.2017	8,5	Информация Банка России от 15.09.2017
С 19.06.2017	9	Информация Банка России от 16.06.2017
С 02.05.2017	9,25	Информация Банка России от 28.04.2017
С 27.03.2017	9,75	Информация Банка России от 24.03.2017
С 19.09.2016	10,0	Информация Банка России от 16.09.2016
С 14.06.2016	10,5	Информация Банка России от 10.06.2016
С 03.08.2016	11	Информация Банка России от 31.07.2015
С 16.06.2016	11,5	Информация Банка России от 15.06.2015
С 05.05.2015	12,5	Информация Банка России от 30.04.2015
С 16.03.2015	14	Информация Банка России от 13.03.2015
С 02.02.2015	15	Информация Банка России от 30.01.2015
С 16.12.2014	17	Информация Банка России от 16.12.2014
С 12.12.2014	10,5	Информация Банка России от 11.12.2014
С 05.11.2014	9,5	Информация Банка России
С 28.07.2014	8	Информация Банка России от 25.07.2014
С 28.04.2014	7,5	Информация Банка России от 25.04.2014
С 03.03.2014	7	Информация Банка России от 03.03.2014
С 13.09.2013	5,5	Информация Банка России от 13.09.2013
С 14.09.2012	8,25	Указание Банка России от 13.09.2012 N 2873-У
С 26.12.2011	8	Указание Банка России от 23.12.2011 N 2758-У
С 03.05.2011	8,25	Указание Банка России от 29.04.2011 N 2618-У
С 28.02.2011	8	Указание Банка России от 25.02.2011 N 2583-У
С 01.06.2010	7,75	Указание Банка России от 31.05.2010 N 2450-У
С 30.04.2010	8	Указание Банка России от 29.04.2010 N 2439-У
С 29.03.2010	8,25	Указание Банка России от 26.03.2010 N 2415-У
С 24.02.2010	8,5	Указание Банка России от 19.02.2010 N 2399-У
С 28.12.2009	8,75	Указание Банка России от 25.12.2009 N 2369-У
С 25.11.2009	9	Указание Банка России от 24.11.2009 N 2336-У
С 30.10.2009	9,5	Указание Банка России от 29.10.2009 N 2313-У
С 30.09.2009	10	Указание Банка России от 29.09.2009 N 2299-У
С 15.09.2009	10,5	Указание Банка России от 14.09.2009 N 2287-У
С 10.08.2009	10,75	Указание Банка России от 07.08.2009 N 2270-У
С 13.07.2009	11	Указание Банка России от 10.07.2009 N 2259-У
С 05.06.2009	11,5	Указание Банка России от 04.06.2009 N 2247-У
С 14.05.2009	12	Указание Банка России от 13.05.2009 N 2230-У
С 24.04.2009	12,5	Указание Банка России от 23.04.2009 N 2222-У
С 01.12.2008	13	Указание Банка России от 28.11.2008 N 2135-У
С 12.11.2008	12	Указание Банка России от 11.11.2008 N 2123-У
С 14.07.2008	11,0	Указание Банка России от 11.07.2008 N 2037-У
С 10.06.2008	10,75	Указание Банка России от 09.06.2008 N 2022-У
С 29.04.2008	10,5	Указание Банка России от 28.04.2008 N 1997-У
С 04.02.2008	10,25	Указание Банка России от 01.02.2008 N 1975-У
С 19.06.2007	10	Телеграмма Банка России от 18.06.2007 N 1839-У
С 29.01.2007	10,5	Телеграмма Банка России от 26.01.2007 N 1788-У
С 23.10.2006	11,0	Телеграмма Банка России от 20.10.2006 N 1734-У
С 26.06.2005	11,5	Телеграмма Банка России от 23.06.2006 N 1696-У
С 26.12.2005	12	Телеграмма Банка России от 23.12.2005 N 1643-У
С 15.06.2004	13	Телеграмма Банка России от 11.06.2004 N 1443-У
С 15.01.2004	14	Телеграмма Банка России от 14.01.2004 N 1372-У
С 21.06.2003	16	Телеграмма Банка России от 20.06.2003 N 1296-У
С 17.02.2003	18	Телеграмма Банка России от 14.02.2003 N 1250-У
С 07.08.2002	21	Телеграмма Банка России от 06.08.2002 N 1185-У
С 09.04.2002	23	Телеграмма Банка России от 08.04.2002 N 1133-У
С 04.11.2000	25	Телеграмма Банка России от 03.11.2000 N 855-У
С 10.07.2000	28	Телеграмма Банка России от 07.07.2000 N 818-У
С 21.03.2000	33	Телеграмма Банка России от 20.03.2000 N 757-У
С 07.03.2000	38	Телеграмма Банка России от 06.03.2000 N 753-У
С 24.01.2000	45	Телеграмма Банка России от 21.01.2000 N 734-У
С 10.06.1999	55	Телеграмма Банка России от 09.06.1999 N 574-У
С 24.07.1998	60	Телеграмма Банка России от 24.07.1998 N 298-У
С 29.06.1998	80	Телеграмма Банка России от 26.06.1998 N 268-У
С 05.06.1998	60	Телеграмма Банка России от 04.06.1998 N 252-У
С 27.05.1998	150	Телеграмма Банка России от 27.05.1998 N 241-У
С 19.05.1998	50	Телеграмма Банка России от 18.05.1998 N 234-У
С 16.03.1998	30	Телеграмма Банка России от 13.03.1998 N 185-У
С 02.03.1998	36	Телеграмма Банка России от 27.02.1998 N 181-У
С 17.02.1998	39	Телеграмма Банка России от 16.02.1998 N 170-У
С 02.02.1998	42	Телеграмма Банка России от 30.01.1998 N 154-У
С 11.11.1997	28	Телеграмма Банка России от 10.11.1997 N 13-У
С 06.10.1997	21	Телеграмма Банка России от 01.10.1997 N 83-97
С 16.06.1997	24	Телеграмма Банка России от 13.06.1997 N 55-97
С 28.04.1997	36	Телеграмма Банка России от 24.04.1997 N 38-97
С 10.02.1997	42	Телеграмма Банка России от 07.02.1997 N 9-97
С 02.12.1996	48	Телеграмма Банка России от 29.11.1996 N 142-96
С 21.10.1996	60	Телеграмма Банка России от 18.10.1996 N 129-96
С 19.08.1996	80	Телеграмма Банка России от 16.08.1996 N 109-96
С 24.07.1996	110	Телеграмма Банка России от 23.07.1996 N 107-96
С 10.02.1996	120	Телеграмма Банка России от 09.02.1996 N 18-96
С 01.12.1995	160	Телеграмма Банка России от 29.11.1995 N 131-95
С 24.10.1995	170	Телеграмма Банка России от 23.10.1995 N 111-95
С 19.06.1995	180	Телеграмма Банка России от 16.06.1995 N 75-95
С 16.05.1995	195	Телеграмма Банка России от 15.05.1995 N 64-95
С 06.01.1995	200	Телеграмма Банка России от 05.01.1995 N 3-95
С 17.11.1994	180	Телеграмма Банка России от 16.11.1994 N 199-94
С 12.10.1994	170	Телеграмма Банка России от 11.10.1994 N 192-94
С 23.08.1994	130	Телеграмма Банка России от 22.08.1994 N 165-94
С 01.08.1994	150	Телеграмма Банка России от 29.07.1994 N 156-94
С 30.06.1994	155	Телеграмма Банка России от 29.06.1994 N 144-94
С 22.06.1994	170	Телеграмма Банка России от 21.06.1994 N 137-94
С 02.06.1994	185	Телеграмма Банка России от 01.06.1994 N 128-94
С 17.05.1994	200	Телеграмма Банка России от 16.05.1994 N 121-94
С 29.04.1994	205	Телеграмма Банка России от 28.04.1994 N 115-94
С 15.10.1993	210	Телеграмма Банка России от 14.10.1993 N 213-93
С 23.09.1993	180	Телеграмма Банка России от 22.09.1993 N 200-93
С 15.07.1993	170	Телеграмма Банка России от 14.07.1993 N 123-93
С 29.06.1993	140	Телеграмма Банка России от 28.06.1993 N 111-93
С 22.06.1993	120	Телеграмма Банка России от 21.06.1993 N 106-93
С 02.06.1993	110	Телеграмма Банка России от 01.06.1993 N 91-93
С 30.03.1993	100	Телеграмма Банка России от 29.03.1993 N 52-93
С 23.05.1992	80	Телеграмма Банка России от 22.05.1992 N 01-156
С 10.04.1992	50	Телеграмма Банка России от 10.04.1992 N 84-92
С 01.01.1992	20	Телеграмма Банка России от 29.12.1991 N 216-91