Аналитика / Налогообложение / Когда и как сдавать налоговые декларации для ИП, который работает без наемных работников? Краткий курс для новичка

Когда и как сдавать налоговые декларации для ИП, который работает без наемных работников? Краткий курс для новичка

Представляем сроки уплаты налогов и сроки сдачи отчетности в одной простой таблице
20.02.2017
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

В своей статье я хочу рассказать о том, как и когда необходимо сдавать налоговую отчетность для тех индивидуальных предпринимателей, которые работают без привлечения наемных работников.

Надо помнить о том, что как бы вы ни работали, какую систему налогообложения ни выбрали, в конечном счете, вам надо будет сдавать налоговую декларацию, и платить налог. И не надо думать, что зарегистрировав ИП, у вас наступает бесконечная череда сдачи трудной налоговой отчетности и бесконечной уплаты налогов. Есть важный документ, в котором доступным языком расписано все о налогах – это наш Налоговый кодекс. Для каждого налога установлен свой конкретный срок уплаты налога, который не меняется «по десять раз в году».

Существует одна единая и очень простая схема – сначала налог надо рассчитать и заявить о нем в декларации в налоговый орган, а уже после этого налог надо уплатить в бюджет. Причем, не бывает такого, что срок уплаты налога за какой-то конкретный период установлен раньше срока сдачи налоговой декларации. Разберем все этапы:

I этап – мы начинаем готовить нашу налоговую декларацию. В зависимости от системы налогообложения, мы собираем нужные нам документы и по ним формируем декларацию. Понятие декларация – это название документа (отчета), который надо сдать по итогам года (квартала) в налоговую инспекцию.

II этап – мы проверяем налоговую декларацию на наличие технических и логических ошибок и подписываем ее.

III этап – мы сдаем налоговую декларацию в налоговую инспекцию. Сдать декларацию можно несколькими способами:

1) Лично в налоговый орган. Для этого вам обязательно надо взять два экземпляра декларации и подписать их. Когда инспектор их проверит, то на одном из экземпляров (вашем) инспектор обязательно должна поставить отметку-штамп и подпись о принятии. Кроме того, на штампе будет стоять и дата принятия документа. Проверяйте обязательно, чтобы стояла и дата, и подпись принимающего инспектора. Ваш экземпляр декларации надо хранить все время работы вашего ИП. Для чего это необходимо? Чтобы вы всегда могли быстро и легко поднять документы для проверки, если есть такая необходимость, либо вспомнить ваши данные. Не надо думать, что все данные есть в налоговом органе. Это верно, они там хранятся, но вам будет удобно очень иметь под рукой все ваши цифры.

Обратите внимание – оригинал вашего экземпляра налоговой декларации с отметкой инспектора о принятии документа не надо никому отдавать! Ни в банк, ни судебному приставу (если вы платите алименты и вам надо доказать сумму полученного дохода), ни партнерам. Всем, кому будет необходима ваша декларация, вы даете только копию.

2) Существует такой удобный способ сдачи документов, как сдача отчетности через ТКС (телекоммуникационные каналы связи). В каждом городе есть специализированный оператор, с которым компания или предприниматель вправе заключить договор и сдавать отчет через них. Как это выглядит? Вам делают электронно-цифровую подпись, заключают договор с вами, устанавливают вам доступ в специализированную программу через интернет и все – готово. Подробный порядок установки электронного способа передачи данных в налоговую инспекцию или Пенсионный фонд зависит от оператора.

Есть такие операторы, как Такском, СКБ-Контур (с которым я лично работаю). Электронный способ удобен тем, что не надо документ вручную подписывать и нести лично в налоговую инспекцию.

3) Можно отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения. Датой сдачи отчета будет считаться дата, которая будет стоять на почтовом штемпеле. Многие думают, что, например, крайний срок сдачи отчета 30 апреля, и если сдать по почте 29 апреля или 30 апреля документы, то они не успеют прийти в налоговый орган и можно опоздать со сроком сдачи. Это ошибка. Повторюсь, датой сдачи отчета будет считаться не дата поступления декларации в налоговый орган, а дата отправки.

После того, как мы сдали декларацию, наступает момент уплаты налога. Можно сдать и оплатить налог в один день. Часто бывает так, что крайний срок сдачи деклараций установлен точно такой, как и я для крайнего срока уплаты. Поэтому, я вам решила специально выделить в таблицу все сроки сдачи уплаты налогов для любой системы налогообложения.

Вид налоговой системы	Крайний срок сдачи налоговой декларации	Крайний срок уплаты налога
Упрощенная система (УСН)	Не позднее 30 апреля. Например, за 2016 год декларация по УСН должна быть сдана не позднее 30 апреля 2017 года.	Если декларацию мы сдаем один раз в году, что очень удобно, то платить налог надо четыре раза в год: 1. За первый квартал – до 25 апреля авансовый платеж. 2. За полугодие – до 25 июля авансовый платеж. 3. За 9 месяцев – до 25 октября авансовый платеж. 4. За год – до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Патентная система (патент)	Не надо сдавать налоговые декларации в налоговую инспекцию (это очень удобно). Получается, что мы только платим налог.	Срок уплаты зависит от срока действия патента. 1. Срок действия патента меньше 6 месяцев – в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента 2. Срок действия патента от 6 до 12 месяцев – в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; – в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
ЕНВД или «вмененка», как мы привыкли называть	Сдаем налоговые декларации четыре раза в год: 1. За первый квартал – до 20 апреля. 2. За полугодие – до 20 июля. 3. За 9 месяцев – до 20 октября. 4. За год – до 20 января года, следующего за отчетным.	Платить налог надо тоже четыре раза в год: 1. За первый квартал – до 25 апреля. 2. За полугодие – до 25 июля. 3. За 9 месяцев – до 25 октября. 4. За год – до 25 января года, следующего за отчетным.
Единый сельхозяйственный налог (ЕСХН)	Не позднее 31 марта. Например, за 2016 год декларация по УСН должна быть сдана не позднее 31 марта 2017 года.	Если декларацию мы сдаем один раз в году, что очень удобно, то платить налог надо четыре раза в год: 1. За первый квартал – до 25 апреля авансовый платеж. 2. За полугодие – до 25 июля авансовый платеж. 3. За 9 месяцев – до 25 октября авансовый платеж. 4. За год – до 31 марта года, следующего за отчетным.
Общепринятая система налогообложения (она подразумевает уплату НДФЛ и НДС)	НДС – сдача налоговой декларации происходит ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. НДФЛ – один раз в год, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. Декларация по форме 3-НДФЛ, например, за 2016 год будет сдаваться в срок не позднее 30 апреля 2017 года.	НДС – уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (т.е., кварталом). НДФЛ – не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.