Аналитика / Налогообложение / Налоговая требует НДС-пояснений: алгоритм действий

Налоговая требует НДС-пояснений: алгоритм действий

30.11.2015

Выявив противоречия, несоответствия при проверке декларации, налоговики направят требование о представлении пояснений. После получения такого требования необходимо:

1. Передать инспекции квитанцию о приеме требования в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в течение шести дней со дня его отправки;

2. В отношении указанных в требовании записей проверить правильность заполнения декларации, сверить запись, отраженную в ней, со счетом-фактурой, проверить корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены расхождения: даты, номера, суммы, правильность расчета НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям несколько раз, необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;

3. Если в представленной декларации по НДС выявлена ошибка, приводящая к занижению суммы налога к уплате, — представить уточненную декларацию с корректными сведениями;

4. Если ошибка в декларации не повлияла на сумму НДС, — представить пояснения с указанием корректных данных (в свободной форме на бумажном носителе либо в формализованном виде по ТКС (при наличии такой возможности у разработчика));

5. Если после проверки корректности заполнения декларации ошибки не выявлены, об этом также необходимо уведомить налоговый орган путем представления пояснений.

Разъяснения направлены письмом ФНС России от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395@.

Актуальная бухгалтерия