Лимит по кассе в 2016 году

Кассовый лимит – это максимально возможная денежная масса наличных средств, оставшаяся в конце рабочего дня и для сохранности размещенная в кассе. Также лимитированная сумма называется переходящим остатком. Правила определения граничного размера денег указаны в положении Банка России от 11.03.2014, зарегистрированном под номером 3210–У.

Но что делать, если лимит есть, а по факту его нет? Тогда считается, что он равен 0. Если же остаток превышает фиксированный размер, предпринимателю следует задуматься, что делать с деньгами в вечернее время суток, когда кредитно-финансовое учреждение уже закрыто, а оставлять наличные в магазине или офисе опасно.

Все дело в том, что хранить наличные в кассе в сумме, которая превышает лимит, означает нарушать действующее законодательство России, что влечет за собой штрафные санкции. В данном случае административная ответственность составляет 40000–50000 рублей, что засвидетельствовано в статье 15.1 КоАП РФ.

Кто в 2016 году освобожден от фиксированного лимита по кассе?

В 2016 году имеют право обойтись без установки лимита основатели и представители малого бизнеса. То есть им не запрещается накопления в кассе в любой сумме. Сложность состоит лишь в том, чтобы удостовериться – вы действительно относитесь к списку фирм, занимающихся малым бизнесом.

Признаки субъекта малого бизнеса в 2016 году описаны в Законе:

прибыль за последний отчетный год не должна превышать 400 миллионов рублей;

количество сотрудников допускает 100 человек, не более;

доля вложений в предприятии от юридических лиц не может составлять более 25%.

Как показывает практика налогообложения, под эти требования подпадают как «упрощенцы», так и «вмененщики». Но и здесь есть небольшой нюанс – как ни странно, далеко не все «упрощенцы» занимаются малым бизнесом. Что касается документального подтверждения статуса организации, делать этого не нужно. Если фирма подпадает под основные критерии, о которых идет речь в этой статье, значит можете быть спокойны.

Определиться с составом учредителей, а именно с долей юрлиц, позволит решение о регистрации ООО или справка из ЕГРЮЛ. Опытный бухгалтер отметит нужные сведения и на счетах бухучета. По Инструкции к Плану счетов аналитический учет относительно счета 80 включает обеспечение образования сведений касательно учредителей предприятия и стадий формирования денежного капитала.

Когда руководство предприятия уверено в том, что оно занимается малым бизнесом, необходимо составить приказ, отменяющий лимит, как его правильно оформить, образец представлен ниже.

Образец приказа, отменяющего кассовый остаток организации

ООО «Север» Приказ № 10 г. Москва                                                                                                          30 мая 2016 года На основании Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» ПРИКАЗЫВАЮ: 1.     С 1 июня 2016 года отменить действие приказа от 09.01.2016 № 1, которым был утвержден лимит остатка денежных средств в кассе на 2016 год. 2.     С 1 июня 2016 года хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка. Директор ООО «Север»                      Павлов                       С.А. Павлов

Если же требования, определяющие малый бизнес, не выполнены, приказ тоже издается, но в тексте обозначается лимитированная сумма, которую к тому же нужно предварительно рассчитать.

Порядок расчета лимита по кассе в 2016 году

Исчисление лимита по кассе в 2016 году включает возможное применение сразу нескольких способов:

1. Для расчета необходимо знать объем денежных поступлений в кассу за реализованные за текущий период товары или предоставленные услуги. Просто подставьте под формулу собственные данные:

Лимит по кассе если есть выручка = Доходная часть в рублях / Расчетный период, дни * Количество времени, которое прошло между днями сдачи банкнот в банковское учреждение.

При чем расчетный период, который берется за основу при вычислении остатка, в 2016 году не может превышать указанные в законодательстве 92 рабочих дня, но никаких ограничений нет в минимальном значении этого периода.

Время, которое дается между датами сдачи наличных в банк – не более 7 рабочих суток. Если вы можете доказать, что в населенном пункте, где вы проживаете или осуществляете свою деятельность, нет банка, период может увеличиться до 14 дней, и это не будет нарушением.

Пример

Пусть ООО «Ева» реализует товары косметической направленности и применяет форму налогообложения УСН, описывающую удержание отчислений из суммы, полученной из разности доходной и расходной части. Начальство в 2016 году приняло решение лимитировать остаток наличных, которые находятся в кассе. В качестве ориентировочного отчетного периода взят декабрь 2015 года.

Выручка наличными в 2015 году достигла 400000 рублей, магазин работает по графику, в котором не предусмотрено выходных дней. В банк кассир предоставляет выручку трижды в неделю – в понедельник, среду и пятницу с промежутком 2 рабочих дня.

Итак, подсчитаем длительность расчетного периода – она равняется 31 дням, ведь магазин работает без выходных. Между днями сдачи наличных проходит регулярно по 2 дня.

Имеющиеся сведения позволяют бухгалтеру сделать точный расчет по кассовому лимиту:

400000 рублей / 31 день * 2 = 25807 рублей.

2. Второй способ предусматривает знание суммы выдачи наличных средств из кассы. Его следует применить если торговля проводится не за наличные, то есть выбран безналичный метод расчета между клиентом и поставщиком, но в своей деятельности в других областях вы используете как раз наличные.

Лимитированная сумма по остатку денег, исчисляемая из объема выдач денежной массы из кассы = Объем предоставленных денег за отчетный период, в рублях / Расчетный временной отрезок времени, где учтены объем наличных выдач, определяется в днях * Отчетный период между числами получения наличных в банковской структуре, рабочие дни.

Обратите внимание, что к выданным денежным средствам не относятся суммы, за счет которых производится выплата заработка работникам, стипендии и других подобных поощрений.

Расчетный период варьируется в пределах 92 рабочих дня, количество дней между внесением денег в банк допускается не более 7–14 дней.

Пример

ООО «Бум» занимается розничной торговлей, о чем указано в соответствующих регистрационных документах. Организация является «упрощенцем», а в качестве объекта налогообложения выбраны доходные суммы за вычетом расходов. Общество не работает с наличкой, все клиенты вносят оплату через банк. Но все–таки предприятию необходимо время от времени снимать со счета деньги и использовать их для расчета с поставщиками. Поэтому начальство приняло решение зафиксировать лимитированный размер кассового остатка в 2016 году. Чтобы определиться с нужной суммой, в качестве расчетного периода выступает декабрь 2016 года.

Чтобы вычисления стали возможными, бухгалтер выделил такие показатели:

• в декабре 2015 года обществу в банке выданы 800000 рублей, которые были потрачены на оплату поставщикам за товар;
• зарплата из кассы работникам не изымалась;
• в декабре было 20 рабочих дней;
• наличные в банковском учреждении получались по понедельникам и четвергам, таким образом промежуток составляет 3 дня.

Кассовый лимит = 800000 рублей / 20 дней * 3 дня = 120000 рублей.

Как в 2016 году выглядит приказ на определение лимита по кассе

Когда фиксированная сумма рассчитана, необходимо ввести нововведения в действие, осуществляется это путем выдачи соответствующего приказа, образец которого представлен ниже. 

Общество с ограниченной ответственностью  «Торговая фирма "Гермес"»  РАСПОРЯЖЕНИЕ № 10 об установлении лимита остатка кассы организации г. Москва                                                           09.01.2016 1.    Установить на 2016 год лимит остатка наличных денег в главной кассе в размере 123 495 руб. 2.    Главному бухгалтеру довести до сведения старшего кассира лимит остатка денежных средств в кассе. Генеральный директор    ________    А.В. Киселев

Есть ли право у предпринимателей в 2016 году не фиксировать лимитный размер денег по кассе?

Действительно, предприниматели могут не фиксировать размеры остатка по кассе, т.е. никаких ограничений и обязательных сроков в этом случае не существует. Однако это не выгодно для самого собственника – теперь только он отвечает за сохранность денег, поэтому в интересах сохранности имущества руководству все же следует задуматься о сдаче денег в банк. Еще один вариант – как можно чаще изымать из кассы наличные для траты на личные нужды.

У бизнесмена сразу возникнет вопрос – как документально оформить взятие денег на собственные нужды? Специально заполнять дополнительные бумаги не нужно, просто зафиксируйте суммы в соответствующих графах налогового учета, если вы состоите на УСН, то изменения в денежных массах нет надобности отражать и в Книге доходной и расходной частей, ведь как к таковым затратам они не относятся и ни на что особенно не влияют. Для удобства заведите отдельный блокнот или тетрадь, куда вносите соответствующие записи.

Единственное примечание – каждую операцию подтверждайте приказом, сделать это совсем не сложно.

Индивидуальный предприниматель Павлов Сергей Александрович Приказ № 10 г. Москва                                                                                                          30 мая 2016 года На основании Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» ПРИКАЗЫВАЮ: 2. С 1 июня 2016 года отменить действие приказа от 09.01.2016 № 1, которым был утвержден лимит остатка денежных средств в кассе на 2016 год. 3. С 1 июня 2016 года хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка. Индивидуальный предприниматель                       Павлов                       С.А. Павлов

Комментарии

Юрий Александрович

27 января 2016 г. в 9:52

Коротко и ясно... Молодцы!

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий