Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Новые правила перечисления налогов в 2014 году

Новые правила перечисления налогов в 2014 году

Минфином России подготовлен проект приказа об утверждении новых правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей1

23.12.2013
«Актуальная бухгалтерия»
Автор: Елена Подлипалина, аттестованный профессиональный бухгалтер

Составляя платежные поручения на уплату налогов, сборов и иных платежей, организации должны руководствоваться определенными правилами2, которые устанавливает Минфин России по согласованию с Банком России. Планируется, что со следующего года организации будут применять новые правила заполнения платежных поручений, а действующий в настоящее время порядок3 утратит силу.

Рассмотрим основные изменения, которые касаются порядка указания информации, идентифицирующей платеж в уплату налогов и сборов.

Замена кодов ОКАТО

С 1 января 2014 года в реквизите «105» платежного поручения на уплату налогов нужно будет проставлять коды ОКТМО (Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований) вместо кодов ОКАТО. При этом указывать надо код ОКТМО того городского или сельского поселения (внутригородской территории городов федерального значения, городского округа, муниципального района), на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа. Если налог уплачивается на основании налоговой декларации, в обозначенном поле должен быть указан код ОКТМО в соответствии с данной налоговой декларацией.

В этой связи налогоплательщикам и налоговым агентам начиная с 1 января 2014 года при заполнении налоговых деклараций (до утверждения их новых форм) рекомендуется код ОКТМО ставить в поле «код по ОКАТО»4.

В целях однозначной идентификации бюджетных платежей финансовым органам субъектов Российской Федерации совместно с УФК и УФНС России поручено провести актуализацию таблицы соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО5. Организациям лучше заранее уточнить в своей инспекции, какие коды ставить в платежках после 1 января.

Основание и тип платежа

Согласно новым правилам реквизит «106» дополнен следующими значениями основания платежа:

ИН — погашение инвестиционного налогового кредита;

ТЛ — погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в рамках дела о банкротстве;

РК — погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе процедур, применяемых в рамках дела о банкротстве;

ЗТ — погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности.

С нового года изменения коснутся и обозначений типа платежа (реквизит «110» платежного поручения). Сейчас существует 11 типов платежей. С 1 января 2014 года показатель типа платежа сможет принимать следующие значения:

ПЕ — уплата пеней;

ПЦ — уплата процентов.

В иных случаях необходимо будет указывать ноль «0». Таким образом, при уплате налога (сбора), в том числе авансового платежа, взноса, налоговых санкций, административных и иных штрафов, а также иных платежей, администрируемых налоговыми органами, в реквизите «110» указывается значение «0». Предполагается, что такое упрощение позволит избежать ошибок, которые обычно возникали при заполнении данного реквизита.

Новый реквизит «Код»

В реквизите «Код» указывается такой параметр, как уникальный идентификатор начисления (УИН). Он предназначен для того, чтобы банки могли передать информацию о платеже в государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГПМ). Узнать этот код можно у администратора платежа.

До 31 марта 2014 года (даты вступления в силу положения об указании реквизита «Код» в распоряжении на перечисление денежных средств) показатель УИН необходимо будет включать в состав реквизита «Назначение платежа», причем указывать его первым.

Данный показатель состоит

из 23 знаков: первые три знака принимают значение «УИН», знаки с 4-го по 23-й соответствуют значению уникального идентификатора начисления. Для выделения информации об УИН после его написания необходимо использовать символ «///».

В заключение обратим внимание на следующие моменты.

Согласно новому порядку распоряжение о переводе денежных средств составляется только по одному коду КБК (до разработки обсуждаемого проекта — по одному налогу). В одном распоряжении по одному коду бюджетной классификации может быть заполнено только одно значение основания платежа и типа платежа.

При невозможности указать конкретное значение показателя в реквизитах «106» — «110» и «Код» распоряжения указывается ноль «0».

Правила, регулирующие порядок заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов, в проекте выделены в отдельное приложение.

Кроме того, изменения коснулись заполнения реквизита «Плательщик». Регламентируется порядок заполнения этого реквизита ответственными участниками консолидированной группы налогоплательщиков, банками-гарантами при уплате ими акцизов или излишне возмещенного налогоплательщиком НДС, а также учредителями должника при уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов.

ПРИМЕР

Компания «Актив» (ИНН 7707098890/КПП 770701001) перечисляет в бюджет авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 2013 г. в размере 100 000, 00 руб. на основании представленной в ИНФС России декларации.

Образец платежного поручения на перечисление налога на имущество организаций за 2013 г. приведен на с. 29. Для его заполнения использованы следующие реквизиты:

ИНН 7707081688/КПП 770701001 — УФК МФ России по г. Москве (ИФНС России № 7 по г. Москве), л/с 40100770007

Управление Федерального казначейства по г. Москве

Наименование банка — Отделение 1 Московского ГТУ Банка России, г. Москва, 705

Номер счета — 40101810500000090090

БИК банка — 044583001

Номер корреспондентского счета или субсчет банка, в котором открыт счет УФК России по г. Москве, — нет.


1) см. на сайте http://regulation.gov.ru

2) п. 7 ст. 45 НК РФ

3) утв. приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н

4) письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585

5) письмо Минфина России от 09.10.2013 № 21-03-05/42211

Разместить:
Павел
24 декабря 2013 г. в 9:27

В приведенном примере платежки допущена ошибка в очереди платежа. Надо ставить 5ю очередь, если речь идет об оплате авансового платежа до получения требования об оплате из налоговой:

в первую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими (работавшими) по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по платежным документам, предусматривающим взыскание задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, в том числе в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Таня
14 января 2014 г. в 11:17

присоединяюсь к предыдущему оратору! когда кончатся эти пустые ни к чему не ведущие изменения !!!

Орховолохочепопендриховский
15 января 2014 г. в 10:48

О, господи! Действительно нам бухам только материться осталось на всю эту тупость.

Света
15 января 2014 г. в 15:29

От этих изменений колбасит, плющит и таращит. Господи, приделай людям голову!

Бухгалтер
21 января 2014 г. в 13:01

Достали! Некогда работать !

Главбух
28 января 2014 г. в 8:44

ну надо же этим писарям зарплаты свои отрабатывать, вот и гоняют туда сюда масло

Бух
28 января 2014 г. в 10:40

Возмущению нет придела!!!

Бух
29 января 2014 г. в 14:01

этим чиновникам не только зарплату платить их вообще выгнать надо. Но что-нибудь умное придумали а не затуманивать головы всей России.В инструкциях такую чушь пишут,умно не могут выразить свою мысль., чтобы четко ,ясно без всяких туманов и воды

Главбух Светлана
30 января 2014 г. в 12:37

Маразм полный. Даже ни один из сайтов не могут предоставить заполненные образцы платежных поручений (по налогам, по прочим платежам) Сплошная муть. А потом начнется возврат платежек или отправка в неизвестном направлении. А самое страшное, потом бухгалтерам их придется разыскивать, писать кучу писем , а взамен получать требования на уплату пени. Предыдущие бухгалтера верно написали. А когда работать? Работодатели не приветствуют уплату всевозможных пени и штрафов. Вот бы плюнуть в рожу этим горе-реформаторам.

Лариса
3 февраля 2014 г. в 21:45

Присоединяюсь ко всем.Вместо того,чтобы работать,весь день пытаешься найти платежку заполненную. В ИФНС одно, в ПФР другое

Оля
4 февраля 2014 г. в 10:49

Скажите, где взять эти гребанные УИНЫ?

Диана
4 февраля 2014 г. в 11:27

Присоединяюсь.... Где взять гребанные УИНЫ???????????????

Ирина
4 февраля 2014 г. в 11:37

Как же надоели своими глупыми нововведениями!!! Чушь собачья!

Оля
4 февраля 2014 г. в 11:58

А нигде, как оказалось. Ходила в банк. там сказали, что указаний по УИНАМ никаких нет, а клиент банк почему не пропускает не знают. Печатайте вручную без УИНОВ и примем) Я поставила УИН0/// прошло

Наталья
4 февраля 2014 г. в 16:19

Согласна с Вами! Это какой-то кошмар! Уроды! Но не дураки - всё же специально, что бы потом наши уплаченные налоги или в не уплаченных висели или вообще канули в пучину. А потом пени и штрафы с нас будут собирать! казну надо же как-то пополнять, а не только из неё .......!!! И что поражает, что это делают всё наглее и наглее! нет слов, один мат!

Олег
4 февраля 2014 г. в 19:47

На самом деле, Это вредительство и саботаж. Куда смотрит ФСБ.

Gaga
5 февраля 2014 г. в 17:26

согласна со всеми недовольными!!!!

Яна
5 февраля 2014 г. в 17:30

Вместо того,чтобы законы нормальные издавать - толкут воду в ступе ,постоянно изменяя какие-то КБК УИНЫ и т.д.Только,чтобы запутать налогоплательщиков и содрать больше штрафов.Так им легче работать.Почему мы это терпим???

Марина
6 февраля 2014 г. в 12:26

Действительно, а почему мы всё это должны терпеть????? Маразм какой-то!

Елена
8 февраля 2014 г. в 13:05

Согласна со всеми высказываниями!!!!! Жаль, что наши голоса только мы сами и слышим. Работа превратилась в постоянные поиски и сверки!!!

Ольга
10 февраля 2014 г. в 18:15

Разве это наша работа, искать и заполнять эти цифровые обозначения.Мы налоги заплатили,платежи отправили, а дальше Вы работайте, господа "БЮДЖЕТНИКИ", распределяйте по бюджетам ,куда Вам нужно.

Сколько же можно издеваться и придумывать головоломки для бухгалтеров.

Елена
10 февраля 2014 г. в 20:24

А кто-то умный найдется и покажет этим лентяям,которые боятся что-то не делать ,пусть полное идиотство,лишь бы удержаться на теплом месте,с пустой пафосной башкой ,но при деньгах,ну а мы с вами, такие умные,все "сьедаем" поспешая,понимаю,что средства чужие и мы за них в ответе, этим ЧИНОВНИКИ ПУСТОГОЛОВЫЕ и пользуются

Мария, гл.бухгалтер
11 февраля 2014 г. в 10:46

Я согласна со всеми, изменили реквизиты в платежных документах так четко на своих сайтах доступно для всех выложите образцы платежных документов по всем налогам и все, так же пишут всякую чушь и ничего конкретного, безобразие.

Татьяна
11 февраля 2014 г. в 12:42

Бред............. Дураки и дороги... Как прав был Гоголь. Пол дня тут изгаляюсь .УИНов нет, ОКТМО по УФК МФ РФ по г.Москве (ИФНС РФ N31 по ЗАО г.Москвы) для перечисления НДФЛ по сотрудникам найти не могу. Может кто знает?

Антон
12 февраля 2014 г. в 12:59

Звиздец! НИ одногог одобряющего комментария. И не мудерено - от таких вот выдумок ГосСтруктур. Присоединяюсь к вопиющему плачу и продолжаю искать УИН для счоего региона...Сходил бы в налоговую - но там как раз ремонт идет -все кабинеты попереезжали. Хрень в квадрате!

Людмила
12 февраля 2014 г. в 15:47

Татьяна, по соответствию кодов ОКТМО и ОКАТО здесь есть информация

http://www.garant.ru/ia/opinion/author/nikanorova/517518/

Скачайте таблицу (она, правда, огромная, но актуальная).

МАРИНА
13 февраля 2014 г. в 6:43

УИН НАДО УЗНАВАТЬ В НАЛОГОВОЙ.КАК ОНИ ЗАМУЧИЛИ С "УПРОЩЕНИЕМ" ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА.А ИП ВООБЩЕ НИКТО ЗА БИЗНЕС НЕ СЧИТАЕТ.

МАРИНА
13 февраля 2014 г. в 6:46

При указании в реквизите 101 статуса плательщика 03, 19, 20, 24 "указывается двузначное значение типа идентификатора сведений о физическом лице" и через точку с запятой ";" "идентификатор сведений о физическом лице" без символов "N" и "-"

Тип идентификатора сведений о физическом лице

01 паспорт гражданина Российской Федерации

02 свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина

03 паспорт моряка (удостоверение личности моряка)

04 удостоверение личности военнослужащего

05 военный билет военнослужащего

06 временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации

07 справка об освобождении из мест лишения свободы

08 паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина

09 вид на жительство

10 разрешение на временное проживание (для лиц без гражданства)

11 удостоверение беженца

12 миграционная карта

13

паспорт гражданина СССР

14 СНИЛС - страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета ПФР

22 водительское удостоверение

24 свидетельство о регистрации транспортного средства в органах МВД РФ

Например, для паспорта гражданина РФ 45 10 123456 в реквизите 108 указывается: "01;4510123456"

Статус плательщика (реквизит 101)

В приложении 5 Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н указаны 26 статусов. Приведем наиболее востребованные:

01 налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо

02 налоговый агент

06 участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо

08 плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации

09 налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель

10 налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой

11 налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет

12 налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства

13 налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета)

14 налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам

16 участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо

17 участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель

19 организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа

21 ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

22 участник консолидированной группы налогоплательщиков

24 плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации

Светлана
14 февраля 2014 г. в 13:30

Абсолютно согласна со всеми, такого бардака, как у нас, больше нет нигде, когда будет порядок?

Наталья
18 февраля 2014 г. в 16:53

Вместо того,чтобы законы нормальные издавать -постоянно изменяя какие-то КБК УИНЫ и т.д.Только,чтобы запутать налогоплательщиков

Елена
27 февраля 2014 г. в 7:06

Присоединяюсь ко всем единодушным комментариям.

"Упрощают и упрощают", к 20-ти значным БИКам добавили 23-значные УИНы. Тот, кто это выдумывает, в курсе о том, что у нас огромная страна, а лихорадить людей им видимо в удовольствие. Введение БИКов было понятно - заставили нас всех делать работу казначейств - "положи-ка мне, бух, это - в этот карманчик, а это - в этот, а если перепутаешь - тебе же хуже, розгами, розгами...". Но УИНы ! Когда это закончится издевательство над страной!?

Лана
6 марта 2014 г. в 21:36

Совсем сбрендили - мало ИНН.КПП. КБК, еще и 23 знака УИН,.. Скоро платежка превратится в шифровку - чтобы шпионы не догадались В общем - караул!!! И когда же и где взять эти 23 знака УИН?

Татьяна
18 марта 2014 г. в 19:57

Всё это было бы смешно, когда бы не было так грустно!!! Придумщики всех этих дурацких ОКАТО-В, ОКТМО-в и пр. - всего-то десяток "умников", засевших в высоких этажах!!! А маются миллионы людей: плательщики, банковские работники, служащие-налоговики... И, действительно, МЫ все ходим в дураках, потому что не способны возразить против этого беспредела. Утратили способность объединяться против натиска дури и зла!

Нина
14 апреля 2014 г. в 12:56

Да,много времени и сил тратится на глупости чиновников,которые за неимением настоящих дел придумывают велосипед.Наконец-то нашла вразумительный ответ по поводу УИН .Во всех налоговых платежах,если платит само предприятие УИН0///.УИН проставляют налоговые органы и фонды,когда выставляют требование по уплате налогов и сборов.

Константин
21 апреля 2014 г. в 13:08

Народ всем миром нанять адвоката и подать в суд за нарушение статьи 3 налогового кодекса, о том что налоги и их уплата должны быть понятны и прозрачны. А тут все закодировано по 23 новых символа кодов чуть ли ни ежегодно - руки опускаются.

Дина
13 августа 2014 г. в 9:41

Согласна, думают не о людях, а о своем пафосе. Идут по лестницам, а в голове только одно------как они выглядят!!! ОДНИ ПРОХИНДЕИ (ПРОНЫРЫ)!

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться