
Аналитика / Налогообложение / Памятка на случай, когда вам понадобится зачесть или вернуть налоговую переплату
Памятка на случай, когда вам понадобится зачесть или вернуть налоговую переплату
Как лучше поступить с переплатой по налогу? Между какими налогами можно провести зачет? И когда нужно подать заявление о возврате переплаты? Ответы на все эти вопросы вы найдете в нашей статье
23.04.2013«Главбух»Как лучше поступить с переплатой по налогу?
Переплату можно зачесть или вернуть. Но здесь имеет значение, есть ли у компании недоимки по налогам (сборам, пеням, штрафам). Если да, то в первую очередь инспекторы направят сумму переплаты на то, чтобы погасить недоимку — какую именно, они решают сами. Хотя организация может обратиться в инспекцию с заявлением и попросить погасить «излишками» конкретный налоговый долг.
Когда же недоимок нет, переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей в бюджет. Либо вернуть на банковский счет компании. И в том и другом случае понадобится заявление от компании. При этом инспекторы могут предварительно назначить сверку расчетов с бюджетом.
Между какими налогами можно провести зачет?
По общему правилу зачесть излишне уплаченные суммы в счет недоимки или в счет предстоящих платежей можно в пределах налогов соответствующей группы (федеральные, региональные, местные). Так, переплату по НДС можно зачесть в счет авансов по налогу на прибыль.
Но есть ограничение. Те платежи, которые компания перечислила как налогоплательщик и как налоговый агент, зачесть между собой не получится. Скажем, переплату по НДС нельзя перекинуть в счет НДФЛ, который организация, как налоговый агент, удерживает из доходов своих сотрудников.
Когда и как можно подать заявление о зачете или возврате?
Заявить о зачете или возврате можно в течение трех лет с даты, когда возникла переплата по налогу. Заявление о зачете или возврате составляют в произвольной форме. Заявление можно подать на бумаге с подписью представителя организации или направить электронно через Интернет (документ заверяют усиленной квалифицированной электронной подписью).
Удастся ли вернуть налог, переплаченный в рамках спецрежима?
Да, конечно. Упрощенный и вмененный налоги, а также единый сельхозналог являются федеральными налогами (п. 7 ст. 12 Налогового кодекса РФ). Поэтому возникающую по ним переплату инспекторы должны вернуть на общих основаниях.
В какой срок инспекция вернет переплату по налогам?
Инспекция должна вернуть излишне уплаченную сумму в течение одного месяца со дня, когда получила заявление о возврате от организации (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ).
Если же этот срок налоговики нарушат, компании полагаются проценты. Формула для расчета процентов такая (см. письмо Минфина России от 14 января 2013 г. № 03-02-07/1-7):
Темы: Возврат (зачет) налогов  
- 16.06.2025 Налоговая служба напомнила, как оформить вычет за значок ГТО
- 21.05.2025 Госуслуги объяснили, в каком размере предоставляется вычет на обучение
- 22.04.2025 Как оформить вычет на купленные лекарства
- 31.03.2025 Как кредитные организации помогают клиентам экономить на образовании и лечении
- 02.02.2024 Лечение зубов в 2024 году: нововведения в налоговом вычете
- 10.11.2020 Возврат налога за пределами трехлетнего срока: как компания смогла доказать свое право
- 01.02.2023 Письмо Минфина России от 29.12.2022 г. № 03-02-07/129546
- 12.01.2023 Письмо ФНС России от 28.12.2022 г. № СД-3-8/15024@
- 16.11.2022 Письмо Минфина России от 10.10.2022 г. № 03-03-06/1/97497
Комментарии