Как обеспечить высокую точность бюджетов подразделений

Компания решила внедрить у себя полноценную систему бюджетирования. С чего лучше начать?

С разработки Положения о бюджетировании и внедрения четкой финансовой структуры. Чтобы обеспечить качественное взаимодействие между подразделениями, а также определить их компетенции и обязанности, необходимо выделить центры финансовой ответственности (ЦФО). Затем стоит пересмотреть организационную структуру и ввести в финансовую службу отдел финансового планирования и бюджетного контроля (если не было).

Процесс бюджетирования можно осуществлять по принципу «сверху вниз» и «снизу вверх». Совет директоров, исходя из целей, озвученных акционерами, устанавливает целевые ориентиры по выручке (в разрезе групп товаров), которые каскадируются на ЦФО. Далее руководители подразделений планируют свои расходы, чтобы обеспечить выполнение задач.

Какие сроки предоставления отчетов об исполнении бюджетов наиболее оптимальны?

Оптимально составлять отчеты ежемесячно и при необходимости вносить изменения. Так работа по согласованию и корректировке бюджетов будет идти весь год. Это позволит подразделениям реалистично планировать свои будущие показатели, благодаря чему отклонение плана от факта в среднем не превысит 5 процентов.

Вправе ли финансовая служба изменять бюджет подразделения?

Да, но в таком случае в Положении о бюджетировании прописывают и процедуру того, как и в какие сроки руководитель подразделения вправе изложить свое несогласие с замечаниями, сделанными финансовой службой его бюджету. Правда, лучше все спорные вопросы решить на этапе обсуждения бюджетов.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий