Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Новости / Новости ФНС / Обзор новостей 4 июля - 8 август 2008 года

Обзор новостей 4 июля - 8 август 2008 года

(подготовлен с использованием материалов www.rnk.ru)

11.08.2008

Обзор новостей
4 июля - 8 август 2008 года
(подготовлен с использованием материалов www.rnk.ru)

8 августа 2008 года
Если счет заблокирован, аренду не оплатить

Банк не вправе исполнять расчетные документы налогоплательщика на перечисление арендных платежей за землю, при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счету налогоплательщика. Об этом Минфин России напомним в письме от 23.07.2008 N 03-02-07/1-308. Речь идет об аренде земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах города федерального значения Москвы.

Минфин России ссылается на пункт 1 статьи 76 НК РФ. В нем сказано, что приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с Гражданским кодексом предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Доходы от передачи в аренду земельных участков, о которых идет речь в запросе, относятся к неналоговым доходам бюджетов субъектов Российской Федерации.

8 августа 2008 года
Розничную продажу алкоголя задекларируют

В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий обязательное декларирование розничной продажи алкоголя.

Как отмечают разработчики проекта, доля нелегального оборота алкоголя в России составляет 30-40%. Одним из способов выявления нелегального оборота является сопоставление декларируемых объемов оборота алкогольной продукции в оптовом и розничном звене. Однако сейчас Федеральный закон от 22.11.95 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" предоставляет право регионам решать вводить декларирование розничной продажи алкогольной продукции на своих территориях или нет. Введение обязательного декларирования розничной продажи алкоголя во всех регионах позволит осуществлять оперативный контроль за оборотом алкогольной продукции на территории РФ, а также снизить долю теневого оборота и увеличить поступление налогов в бюджетную систему.

7 августа 2008 года
Минфин России о правилах применения статьи 40 НК РФ

При проверке правильности применения цен по сделкам налоговые органы должны учитывать идентичность цены в пределах непродолжительного периода времени. Причем для каждой сферы деятельности характерен свой период времени, соответствующий признаку непродолжительного периода. К такому выводу Минфин России пришел в письме от 24.07.2008 N 03-02-07/1-312.

Напомним, что статья 40 Налогового кодекса позволяет налоговым органам проверять соответствие цен сделок рыночным. В случае отклонения цены более чем на 20% в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени, налоговые органы вправе доначислить налоги исходя из реальной стоимости.

В своих разъяснениях Минфин России обратил внимание на то, что непродолжительным периодом времени может быть признан период, определенный на основе исследования конкретных обстоятельств экономической деятельности налогоплательщика, учета особенности реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг и специфики таких товаров, работ, услуг. Например, учитываются сезонное производство товаров, их распродажа по окончании сезона, сроки годности товаров, колебания потребительского спроса, другие существенные обстоятельства, повлекшие отклонение применяемых налогоплательщиками цен.

Помимо этого при определении рыночной цены товара, работы или услуги необходимо учитывать сопоставимость условий сделок. Как отмечается в письме, условия сделок на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров, работ или услуг признаются сопоставимыми, если различие между такими условиями либо существенно не влияет на цену таких товаров, работ или услуг, либо может быть учтено с помощью поправок.

7 августа 2008 года
Сведения для ФНС по новым формам

ФНС России внесла ряд изменений и дополнений в формы сведений, которые учреждения, органы и организации обязаны сообщать налоговым органам в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса. Соответствующий приказ службы от 16.07.2008 N ММ-3-6/313@ зарегистрирован Минюстом России 6 августа.

Изменения затронули пять форм: "Сведения о факте регистрации транспортного средства и об его владельце", "Сведения об опеке и попечительстве", "Сведения о выдаче свидетельства о праве на наследство", "Сведения о нотариальном удостоверении договора дарения" и "Сведения о фактах первичной выдачи или замены документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации".

7 августа 2008 года
О представлении электронной Книги учета доходов и расходов

Книги учета доходов и расходов, которые организации и индивидуальные предприниматели ведут в электронном виде, представляются в налоговый орган не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода. Об этом Минфин России сообщает в письме от 30.07.2008 N 03-11-02/85.

Организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему или уплачивающие ЕСХН, должны по окончании налогового периода вывести на бумажные носители Книги учета доходов и расходов, которые велись в электронном виде. На последней странице пронумерованной и прошнурованной Книги указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью налогоплательщика и скрепляется печатью (индивидуальные предприниматели - упрощенцы и плательщики ЕСХН ставят печать при ее наличии).

Организации, применяющие упрощенную систему, представляют Книги учета доходов и расходов в налоговые органы для заверения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельхозналога, представляют Книги доходов и расходов не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

6 августа 2008 года
УСН: учет расходов на покупку предметов лизинга

Организациям-лизингодателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, будет интересно письмо Минфина России от 10.07.2008 N 03-11-04/2/100. В нем разъяснен порядок учета расходов по приобретению имущества, переданного в финансовую аренду без права выкупа.

Как следует из письма, организация может учесть расходы на приобретение лизингового имущества, только если указанные основные средства учитываются на балансе лизингодателя. Такой вывод Минфин России делает на основании статьи 346.16 НК РФ. В ней сказано, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, вправе уменьшить полученные доходы на суммы расходов на приобретение основных средств. В целях главы 26.2 НК РФ в состав основных средств включается имущество, признаваемое амортизируемым в соответствии с главой 25 НК РФ. А именно: имущество, находящееся у налогоплательщика на праве собственности, используемое им для извлечения дохода, стоимость которого погашается путем начисления амортизации.

6 августа 2008 года
Регионы получат больше акцизов

Система распределения акцизных поступлений за алкогольную продукцию между субъектами РФ может быть изменена в 2010г. Соответствующие изменения бюджетного кодекса РФ одобрила трехсторонняя комиссия по межбюджетным отношениям, сообщает РБК.

Как пояснил заместитель финансов РФ А.Г. Силуанов, в настоящее время 20% акцизной ставки производитель платит в бюджет того субъекта РФ, где он находится, а остальные 80% распределяются между субъектами по нормативам, рассчитанным исходя из доли региона в общей сумме поступивших акцизов.

Законопроектом предусматривается изменение соотношения зачисления акциза: 40% в бюджет субъекта по месту производства алкоголя и 60% распределяется по нормативам. При этом предлагается изменить норматив распределения акцизов между регионами. В частности, предлагается, что он будет зависеть от удельного веса численности населения субъекта РФ возрастом от 18 лет в общей численности граждан такого возраста в РФ.

6 августа 2008 года
Минфин о снижении НДС

У Минфина России и Минэкономразвития России практически не осталось разногласий в оценке выпадающих доходов в связи со снижение ставки НДС. Об этом сообщил министр финансов РФ А.Л. Кудрин по итогам заседания трехсторонней комиссии по межбюджетным отношениям.

По его словам, ведомства сошлись во мнении, что разовый объем таких выпадающих доходов составит 1,3% ВВП. Разногласия возникли вокруг других оценок МЭРТа. Так, Минфин России не уверен в прогнозах ведомства о том, что восстановление выпадающих доходов начнется уже со следующего года после снижения ставки налога и полностью компенсируется за 4-5 лет.

Как подчеркнул А.Л. Кудрин, восстановление доходов зависит от очень многих факторов, в том числе от экономического цикла и цен на нефть. При решении вопроса о снижении НДС необходимо учитывать задачи правительства, в частности такие проблемы, как растущий дефицит пенсионной системы и здравоохранения. Прежде чем принять решение правительство должно определиться на сколько повышать пенсии, какой уровень поддержки здравоохранения нужно обеспечить в ближайшие годы, сколько построить дорог и т. д.

6 августа 2008 года
Новые правила постановки на учет обособленных подразделений

ФНС России приказом от 16.07.2008 N ММ-3-6/314@ внесла ряд дополнений в документы, используемые при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц. Документ зарегистрирован в Минюсте России 31 июля.

Теперь подписывать заявления о постановке и снятии с учета российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения сможет уполномоченный представитель организации. Соответствующие строки внесены в формы N 1-2-Учет "Заявление о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации" и N 1-4-Учет "Заявление о снятии с учета российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации". В них указываются фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя организации, его ИНН (при наличии) и номер контактного телефона. Одновременно с указанным заявлением представляется копия надлежащим образом оформленной доверенности, согласно которой он уполномочен на подписание от имени организации этого заявления.

5 августа 2008 года
ВАС РФ о правах налоговых органов

Налоговые органы вправе подавать в суды иски о признании сделок недействительными. Однако их требования могут быть направлены лишь на поступление в бюджет налогов, а не на все полученное по сделке. Об этом говорится в разъяснениях, опубликованных на сайте Высшего арбитражного суда РФ.

Такое заявление ВАС РФ сделал в связи с неточной трактовкой в СМИ ряда положений постановления Пленума ВАС РФ от 10 апреля 2008 года N 22 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 Гражданского кодекса Российской Федерации".

5 августа 2008 года
Минфин России о сроках вручения решений по налоговым проверкам

Датой вручения решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, отправленного по почте заказным письмом, считается шестой день с даты его отправки. К такому выводу Минфин России пришел в письме от 23.07.2008 N 03-02-07/1-309.

Проблема заключается в том, что в Налоговом кодексе не установлен специальный срок, в течение которого налоговые органы обязаны вручить налогоплательщику решения о привлечении к ответственности либо решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. В пункте 13 статьи 101 НК РФ лишь сказано, что копия такого решения вручается лицу, в отношении которого оно вынесено, либо его представителю под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком соответствующего решения.

Минфин России посчитал, что в данном случае можно по аналогии руководствоваться правилами, действующими при вручении других документов (например, актов налоговых проверок).

5 августа 2008 года
Налог на имущество: особенности определения среднегодовой стоимости

Минфин России в письме от 22.07.2008 N 03-05-04-01/27 разъяснил порядок определения с 1 января 2008 года среднегодовой стоимости имущества в целях исчисления налога на имущество организаций.

Напомним, что с 1 января 2008 года действует новая редакция пункта 4 статьи 376 Налогового кодекса. Согласно ей среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется исходя остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода (31 декабря). В редакции, действующей до 2008 года, остаточная стоимость имущества включалась в расчет не на конец налогового периода, а на начало следующего налогового периода (на 1 января).

В запросе Минфину России организация просит уточнить, как следует принимать в расчет остаточную стоимость имущества: на основании данных баланса на начало дня 31 декабря либо на конец дня (с учетом оборотов за день).

По мнению финансового ведомства, при исчислении среднегодовой стоимости имущества за налоговый период в расчет включается сформированная в бухгалтерской отчетности остаточная стоимость имущества, отраженная на балансе организации по состоянию на 1 число каждого месяца, начиная с 1 января и остаточная стоимость имущества на конец отчетного года. Отраженная в бухгалтерской отчетности на конец года остаточная стоимость имущества учитывается с учетом произведенных на 31 декабря операций, свидетельствующих о наличии и движении основных средств и их остаточной стоимости.

5 августа 2008 года
Исключение из ЕГРЮЛ не повод списывать долги

Исключение компании из Единого государственного реестра юридических лиц по решению налогового органа не является основанием для отнесения ее задолженности к безнадежным долгам. Об этом Минфин России сообщил в письме от 07.07.2008 N 03-03-06/1/309.

Порядок исключения организации из ЕГРЮЛ, о котором идет речь, прописан в статье 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". Согласно ему организация может быть признана фактически прекратившей свою деятельность, если в течение последних 12 месяцев, предшествующих моменту принятия налоговыми органами решения об исключении ее из реестра, она не представляла отчетность и не осуществляла операции по банковским счетам. В тоже время, у кредитора остается право обжаловать указанное решение налогового органа в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (п. 8 ст. 22 Закона N 129-ФЗ).

Организация-кредитор может включить дебиторскую задолженность в состав внереализационных расходов как убыток в виде безнадежной задолженности только в двух случаях. Во-первых, если истек срок исковой давности по указанным долгам. Во-вторых, если обязательство по долгам прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

5 августа 2008 года
Экономия на процентах прибылью не считается

Экономическая выгода от экономии на процентах при получении займа не учитывается в составе внереализационных доходов в целях налогообложения прибыли. Как отметил Минфин России в письме от 17.07.2008 N 03-03-06/1/415, глава 25 Налогового кодекса не устанавливает порядок определения дохода в виде экономической выгоды и ее оценки.

В письме речь идет о случаях, когда по условиям договора займа процентная ставка установлена ниже ставки рефинансирования Банка России.

4 августа 2008 года
Правила налогового учета процентов по кредиту

Минфин России в письме от 22.07.2008 N 03-03-06/1/418 разъяснил порядок учета в целях налогообложения прибыли комиссионной платы за обслуживание кредита. Речь идет о процентах за пользование кредитом и плате за операции, связанные с размещением денежных средств, начисляемых на фактические ежедневные остатки на счетах по учету кредита.

Если в кредитном договоре размер комиссии за услуги банка выражен в процентном отношении от фактических ежедневных остатков средств на ссудных счетах, то расходы организации в виде указанной комиссии в целях налогообложения прибыли приравниваются к процентам (п. 3 ст. 43 НК РФ).

Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, установлены статьей 269 Налогового кодекса. Расчет расходов в виде процентов нужно производить ежемесячно с учетом положений статьи 328 Налогового кодекса исходя из совокупной суммы процентов.

4 августа 2008 года
Взносы по добровольному страхованию НДФЛ не облагаются

Страховые взносы по договорам добровольного личного страхования, включая договоры добровольного медицинского страхования, уплаченные из средств работодателей за своих работников и членов их семьи, НДФЛ не облагаются. Об этом Минфин России сообщает в письме от 23.07.2008 N 03-04-06-01/223. Основание - новая редакция пункта 3 статьи 213 НК РФ, вступившая в силу с 1 января 2008 года.

В письме речь идет о договоре заключенном на срок один год, который предусматривает возможность исключения застрахованных членов семьи работника из списка застрахованных (в случае увольнения работника), а также оплаты страховой премии авансом поквартально.

4 августа 2008 года
Минфин о налогообложении безвозмездно переданного имущества

Минфин России в письме от 24.07.2008 N 03-03-06/2/91 разъяснила порядок обложения налогом на прибыль имущества переданного в безвозмездное пользование по предварительному договору аренды.

Заключение предварительного договора означает намерение сторон в будущем заключить основной договор и, следовательно, с учетом его специфики у сторон не образуются доходы или расходы (п.1 ст. 429 Гражданского кодекса). Однако в ситуации, описанной в запросе, собственник недвижимого имущества по предварительному договору передал будущему арендатору помещение в безвозмездное пользование на период до подписания договора аренды после государственной регистрации объекта недвижимости.

По мнению Минфина России, в данном случае порядок налогообложения будет такой же, как при заключении полноценного договора о передаче имущества. К имуществу, переданному в безвозмездное пользование, применяются положения пункта 8 статьи 250 НК РФ. Получатель имущества включает в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

Расходы, связанные с использованием и содержанием такого имущества, принимающая сторона учитывает для целей налогообложения прибыли в случае осуществления деятельности, направленной на получение доходов, в связи с использованием безвозмездно полученного имущества.

4 августа 2008 года
Электронный архив для "первички" и документов бухгалтерского и налогового учета

Минфин России считает, что организации могут хранить первичные документы и документы бухгалтерского и налогового учета в электронном виде. Как сказано в письме от 24.07.2008 N 03-02-07/1-314 ни Налоговый кодекс, ни Федеральный закон от 21.11.96 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" этого не запрещают. При этом хранение на машинных носителях информации следует осуществлять в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи" с применением электронной цифровой подписи, равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе информации.

Единственным препятствием для ведения электронного архива, по мнению Минфина России, могут быть иные нормативные правовые акты Российской Федерации, запрещающие такое хранение документов. Однако ведомство не уточняет, о каких актах идет речь и есть ли такие.

4 августа 2008 года
Если операции по банковскому счету приостановлены

Банк не вправе исполнять платежные документы на перечисление страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если операции по счету налогоплательщика приостановлены решением налогового органа. Такое мнение Минфин России высказал в письме от 24.07.2008 N 03-02-07/1-311.

Страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не обладают признаками налогов и сборов, регулируемых Налоговым кодексом. Они относятся к неналоговым доходам, зачисляемым в Фонд социального страхования Российской Федерации (подп. 2 п. 1 ст. 146 Бюджетного кодекса РФ). Следовательно, правила пункта 1 статьи 76 НК РФ о том, что приостановление операций по банковским счетам не распространяется на списание денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов, к данным платежам не относятся.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Эстонская история, или Когда Россия перейдет на электронные паспорта

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Куда дует ветер перемен?

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок