Новости / Новости ФНС / О социальном налоговом вычете на обучение.

О социальном налоговом вычете на обучение.

29.07.2008
УФНС по Астраханской области

О социальном налоговом вычете на обучение

Лето - пора сдачи вступительных экзаменов в ВУЗы. В Управление Федеральной налоговой службы по Астраханской области поступает множество вопросов от граждан о порядке предоставления налогового вычета на обучение, который в данное время пользуется наибольшей "популярностью".

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет - это сумма, на которую уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц. Налоговый вычет определяется законодательно и рассчитывается согласно условиям применения. Также существует предел вычета - сумма, после которой налоговый вычет не предоставляется.

Кому и как предоставляется социальный налоговый вычет на обучение и какие документы для его получения необходимо оформлять?

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года понесли расходы на свое обучение, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет на очной форме обучения в образовательных учреждениях или за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Размер вычета ограничен суммой 50 000 рублей иными словами, если налогоплательщик претендует на получение вычета за обучение своих детей или подопечных, то сумма вычета не может превышать 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Это новшество действует с 1 января 2008 года (при предоставлении вычета за 2007 г). До этого максимальная величина вычета равнялась 38 000 рублей.
Если налогоплательщик претендует на получение вычета за свое обучение, то следует отметить, что с 1 января 2008 года (при предоставлении социального вычета за 2007 год) установлено единое максимальное ограничение суммы социальных вычетов в связи с расходами на образование (за исключением расходов на обучение детей), на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) и на расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования - 100 000 рублей. Это означает, что налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах будут учтены в пределах максимальной величины социального налогового вычета.
Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, а также, если оплата расходов на обучение производится за счет организации, в которой работает налогоплательщик.
Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

- письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение;

- заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год;

- справку о доходах по форме 2-НДФЛ от всех источников выплаты;

- копию договора с образовательным учреждением о предоставлении образовательных услуг налогоплательщику либо его ребенку (подопечному или бывшему подопечному в возрасте до 24 лет);

- справку образовательного учреждения, подтверждающую обучение детей на очной форме обучения, если в договоре на оказание образовательных услуг очная форма обучения не оговорена;

- документы, подтверждающие фактическую оплату обучения налогоплательщиком;

- копию лицензии образовательного учреждения (если ее реквизиты не указаны в договоре на обучение);

- копию свидетельства о рождении ребенка (если налогоплательщик претендует на вычет по расходам на обучение ребенка).

Обращаем внимание, что представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.
Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате.
При этом следует иметь ввиду, что возврат налога осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки налоговой декларации в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на счет налогоплательщика.
Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором понес расходы, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную декларацию и заявление о предоставлении вычетов.
Обращаем также внимание, что если вы претендуете на предоставление данного вычета по расходам за обучение, произведенным в 2008 году, то документы в налоговую инспекцию необходимо будет представлять не ранее чем с января 2009 года.

УФНС России по Астраханской области