Новости / Новости ФНС / О налоговых вычетах.

О налоговых вычетах.

Ответы на часто задаваемые вопросы.
10.07.2008
УФНС по Астраханской области

О налоговых вычетах

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации работающий гражданин, потративший свои средства на плату за обучение, лечение или покупку недвижимости может вернуть часть денег.С вопросами часто обращаются граждане, которым не понятен порядок представления налоговых вычетов.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет - это сумма, на которую уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц. Налоговый вычет определяется законодательно и рассчитывается согласно условиям применения. Также существует предел вычета - сумма, после которой налоговый вычет не предоставляется. Существуют социальные и имущественные налоговые вычеты по расходам на обучение, на лечение, на покупку медикаментов, на покупку недвижимости, в связи с продажей недвижимости, по пенсионным и страховым взносам. Наибольшей "популярностью" пользуются вычеты на образование, лечение и покупку недвижимости. Остановимся на них более подробно.

Кому и как предоставляется социальный налоговый вычет на обучение и какие документы для его получения необходимо оформлять?

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года понесли расходы на свое обучение, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет на очной форме обучения в образовательных учреждениях или за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Размер вычета ограничен суммой 50 000 рублей иными словами, если налогоплательщик претендует на получение вычета за обучение своих детей или подопечных, то сумма вычета не может превышать 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Это новшество действует с 1 января 2008 года (при предоставлении вычета за 2007 г). До этого максимальная величина вычета равнялась 38 000 рублей.

Внимание! С 1 января 2008 года (при предоставлении социального вычета за 2007 год) установлено единое максимальное ограничение суммы социальных вычетов в связи с расходами на образование (за исключением расходов на обучение детей), на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) и на расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования - 100 000 рублей. Это означает, что налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах будут учтены в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

- письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение;
- заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ от всех источников выплаты;
- копию договора с образовательным учреждением о предоставлении образовательных услуг налогоплательщику либо его ребенку (подопечному или бывшему подопечному в возрасте до 24 лет);
- справку образовательного учреждения, подтверждающую обучение детей на очной форме обучения, если в договоре на оказание образовательных услуг очная форма обучения не оговорена;
- документы, подтверждающие фактическую оплату обучения налогоплательщиком;
- копию лицензии образовательного учреждения (если ее реквизиты не указаны в договоре на обучение);
- копию свидетельства о рождении ребенка (если налогоплательщик претендует на вычет по расходам на обучение ребенка).

Какие документы необходимо представить для получения налогового вычета на лечение?

Для получения вычета по расходам на лечение налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

- письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на лечение;
- заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- копию договора на лечение;
-копию лицензии медицинского учреждения на оказание соответствующих медицинских услуг;
- справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной Приказом МНС России от 25.07.2001 N289/БГ-3-04/256;
- платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за лечение;
- копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение за своего супруга (супругу);
- копию свидетельства о рождении налогоплательщика, (если налогоплательщиком оплачено лечение за своего родителя (родителей), или иной подтверждающий документ);
-копию свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика, (если налогоплательщиком оплачены медикаменты за своего ребенка в возрасте до 18 лет).

В каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимости ? Какие документы необходимо представить ?

Размер вычета не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на покупку или строительство жилья не допускается.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

- письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета;
- заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- копии документов, подтверждающих право собственности при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем;
- копии документов, подтверждающих право собственности на квартиру, комнату, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
-копии документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Обращаем внимание, что представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.

Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. При этом следует иметь ввиду, что возврат налога осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки налоговой декларации в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на счет налогоплательщика.

Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором понес расходы, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную декларацию и заявление о предоставлении вычетов.

УФНС России по Астраханской области