Анонс журнала "Российский налоговый курьер" 2010,

Сайт журнала "Российский налоговый курьер" www.rnk.ru

Главные новости

Новые документы

УСН и ЕСХН. В каких случаях налоговый орган информирует налогоплательщиков о праве применения спецрежимов
Порядок перехода налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения регулирует статья 346.13 НК РФ. Так, в соответствии с пунктом 1 этой статьи налогоплательщики, желающие перейти на указанный специальный режим, с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году применения УСН, подают в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. Если "упрощенку" планирует применять вновь созданная организация или индивидуальный предприниматель, то в силу пункта 2 статьи 346.13 НК РФ они должны подать соответствующее заявление в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе.

Налог на прибыль. Представительские расходы в командировках подтверждаются в общем порядке
Компания может учесть представительские расходы для целей налогообложения прибыли только при наличии оформленных первичных документов (счетов ресторанов, отчетов о проведенной встрече и пр.), подтверждающих расходы на организацию ужина, в процессе которого проводились официальные деловые переговоры.

Первичные документы. "Первичку" можно вести в электронном виде и заверять ЭЦП
Минфин России не видит препятствия в составлении первичных документов и документов бухгалтерского и налогового учета в электронном виде, если они заверены электронной цифровой подписью (конечно, если иное не предусмотрено законодательством РФ).

Обратите внимание
Налог на прибыль. Как поменять порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей

Кратко
Правительство РФ постановлением от 28.11.2009 N 960 внесло изменения в перечень технологического оборудования, которое при ввозе в РФ не облагается НДС.

Судебная практика. Механизм возмещения НДС требует корректировок
Постановлением от 23.12.2009 N 20-П Конституционный суд признал неконституционным положение абзаца 5 подпункта 2 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса в части, ограничивающей право налогоплательщиков на применение нулевой ставки НДС.

Транспортный налог. Поправки в главу 28 НК РФ не увеличивают налоговые ставки
Принятие Федерального закона от 28.11.2009 N 282-ФЗ, вносящего, в частности, изменения с 1 января 2010 года в главу 28 НК РФ, не влечет автоматического увеличения ставок транспортного налога, а расширяет диапазон возможностей для принятия решений органами власти субъектов РФ по установлению налоговых ставок. Об этом Минфин России сообщил в письме от 03.12.2009 N 03-05-06-04/401.

Ответственность. Внесены поправки в уголовный кодекс в части уклонения от уплаты налогов
Федеральным законом от 29.12.2009 N 383-ФЗ, в частности, внесены поправки в Уголовный кодекс РФ. Во-первых, увеличены крупный и особо крупный размеры недоплаты по налогам и сборам, при достижении которых наступает уголовная ответственность по статье 198, 199 или 199.1 УК РФ.

ЕНВД. Форма декларации изменена
Приказом Минфина России от 19.11.2009 N 119н (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря) внесены коррективы в приказ от 08.12.2008 N 137н, которым утверждены форма налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности и Порядок ее заполнения.

Налог на прибыль. Остаток резерва по сомнительным долгам переносится на будущее
Статьей 266 НК РФ налогоплательщику предоставляется право создавать резерв по сомнительным долгам с максимальным размером 10% выручки от реализации (без учета НДС). Причем организация вправе установить в пределах этой величины любой другой размер резерва, закрепив соответствующее положение в учетной политике (письмо Минфина России от 12.11.2009 N 03-03-06/1/745).

Власть и бизнес. Принят закон о торговле
Обнародован Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ. Документ не только определяет понятия в области торговли, устанавливает порядок организации торговой деятельности, но и исключает неоправданное вмешательство органов государственной власти и органов местного самоуправления в торговую деятельность хозяйствующих субъектов, обеспечивает баланс экономических интересов сторон при заключении и исполнении договоров поставки, оговаривает случаи государственного воздействия на политику ценообразования.

События

Проекты. Разработана форма уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет
Федеральная налоговая служба подготовила новую форму уведомления, подтверждающую право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса, и рекомендации по ее заполнению. Соответствующий проект приказа размещен на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Необходимость разработки новой формы вызвана поправками, внесенными в данную статью Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ и вступившими в силу с 1 января 2010 года.

Проекты. Закон о трансфертном ценообразовании поступил на рассмотрение в Госдуму
Правительство РФ подготовило законопроект, повышающий эффективность налогового контроля за правильностью исчисления и полнотой уплаты налогов при применении трансфертного ценообразования. В нем сохраняются две группы оснований, по которым лица признаются взаимозависимыми, - по закону и по решению суда. При этом перечень оснований по закону существенно пополнился. Например, в него включаются организации, если одна из них непосредственно или косвенно участвует в другой и доля такого участия составляет не менее 20%, организации, в которых полномочия единоличного исполнительного органа осуществляют одно и то же лицо либо физические лица, одно из которых подчиняется другому по должности, и т. д.

Проекты. Работникам предоставят дополнительные права
По мнению законодателей, отношения работника и работодателя требуют более детальной регламентации: на рассмотрение в Государственную Думу поступили сразу два законопроекта с поправками в Трудовой кодекс.

Налоговое администрирование

Налог на прибыль

Григоренко Д. Ю.
Расходы по налогу на прибыль: важные изменения и сложные вопросы
В декабре 2009 года редакция совместно с ФНС России провела конференцию, посвященную сложным вопросам, возникающим при исчислении налога на прибыль. Проанализировал нормы главы 25 Налогового кодекса, рассказал об отдельных изменениях в правилах налогового учета и ответил на вопросы участников конференции Дмитрий Юрьевич Григоренко, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, Управление налогообложения ФНС России

Кузьмина Ж. В.
Доля прибыли обособленного подразделения: алгоритм расчета
Для правильного исчисления и уплаты налога на прибыль, а также авансовых платежей по налогу организация, имеющая обособленные подразделения, должна определить долю прибыли, приходящуюся на указанные подразделения. Как это сделать, читайте в статье

Налог на доходы физических лиц

Вайтман Е. В.
Получаем профессиональный налоговый вычет по НДФЛ с учетом новых норм
Определенные категории плательщиков НДФЛ вправе воспользоваться профессиональным вычетом по данному налогу. То есть они могут уменьшить полученные доходы на сумму фактически произведенных расходов, непосредственно связанных с извлечением этих доходов. В порядок предоставления профессиональных вычетов в конце 2009 года были внесены изменения. Разберемся, кому полагаются профессиональные налоговые вычеты и как их теперь получить

Налогообложение отдельных операций

Масленникова Л. А.
Если ваш партнер по сделке - "упрощенец"
С 2010 года "УПРОЩЕНКА" стала более доступной для применения, и многие организации перешли на этот спецрежим. Но, к сожалению, он подходит далеко не всем, и некоторым организациям приходится оставаться на общем режиме, в то время как партнеры уже перешли или планируют перейти на УСН. На что при этом следует обратить Д внимание данным организациям?

Орлова Е. В.
Компания принимает участие в выставке-продаже
Реализуя товары на выставке-продаже, организация при определенных обстоятельствах может признаваться налогоплательщиком ЕНВД. А при раздаче в качестве рекламы подарков физическим лицам ей следует исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ и, возможно, начислить НДС

Налоговый клуб

Проблемная ситуация

Кузьмина Ж. В.
На балансе объекты ОПХ: специфика налогового учета
Деятельность обслуживающих производств и хозяйств, как правило, прибыли организации не приносит, они содержатся за счет доходов, полученных от других видов деятельности. Поэтому для организаций, имеющих на балансе и использующих объекты ОПХ, в главе 25 НК РФ предусмотрен особый порядок определения базы по налогу на прибыль

Типичные затраты

Кузнецова М. С.
Расходы на служебные командировки: анализируем сложные ситуации
В предыдущем номере журнала были рассмотрены правила отражения командировочных расходов в налоговом учете. Но на практике при направлении сотрудников в командировки нередко возникают нестандартные ситуации. Разберемся, каковы нюансы признания командировочных расходов в подобных ситуациях

Дискуссионный зал

Учет расходов по деятельности объектов общепита
Проблемная ситуация 1. В каких случаях расходы по содержанию помещений объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы, учитываются в соответствии со статьей 275.1 НК РФ?

Учет расходов при отсутствии специализированных организаций и утвержденных нормативов
Проблемная ситуация 2. На территории муниципального образования по месту нахождения налогоплательщика специализированные организации, осуществляющие аналогичную деятельность, связанную с использованием объектов ОПХ, отсутствуют. Нормативы расходов на содержание объектов ОПХ органом исполнительной власти субъекта РФ не утверждены. В каком порядке налогоплательщик вправе учесть расходы на содержание объектов ОПХ?

Документальное подтверждение права на признание убытка
Проблемная ситуация 3. Какими документами налогоплательщик может подтвердить право на принятие убытка по деятельности объектов ОПХ для целей налогообложения прибыли?

Учет расходов градообразующими организациями
Проблемная ситуация 4. Вправе ли градообразующая организация при отсутствии утвержденных органами местного самоуправления нормативов и порядка определения расходов в целях исчисления налога на прибыль принять фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы на содержание объектов ОПХ без каких-либо ограничений?

Расходы на проезд на такси
Проблемная ситуация 1. Вправе ли организация признать в целях налогообложения прибыли следующие расходы на проезд на такси, осуществленные ее работниками в связи со служебными командировками: - до аэропорта или вокзала, откуда сотрудник выезжает в командировку; - из аэропорта или вокзала в месте, куда командирован сотрудник, до офиса принимающей стороны и обратно в аэропорт или на вокзал; - из аэропорта или вокзала до дома работника или места его постоянной работы?

Расходы на оплату услуг VIP-залов
Проблемная ситуация 2. Может ли организация учесть при расчете налога на прибыль расходы командированного работника на оплату услуг залов повышенной комфортности (VIP-залов) в аэропортах, на вокзалах и других аналогичных местах?

Расходы на проезд в вагонах повышенной комфортности и перелет первым или бизнес-классом
Проблемная ситуация 3. Вправе ли организация признать в налоговом учете расходы на проезд работника в служебную командировку в вагоне повышенной комфортности (купе или СВ) либо авиаперелет первым или бизнес-классом?

Расходы на оплату медицинской страховки при зарубежной командировке
Проблемная ситуация 4. Организация направила работника в командировку за рубеж. Чтобы оформить визу, он оплатил стоимость медицинской страховки. Может ли организация учесть стоимость страховки при расчете налога на прибыль?

Если в стоимость проживания в гостинице входят завтраки, но их стоимость не выделена в счете отдельной строкой
Проблемная ситуация 5. Работник по возвращении из командировки представил документ об оплате проживания в гостинице. В нем указано, что в стоимость проживания включены завтраки, однако стоимость питания отдельной строкой не выделена. Можно ли всю стоимость проживания, включающую стоимость завтраков, учесть в составе командировочных расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль?

Бухгалтерия

Социальные выплаты

Полякова М. С.
Как рассчитать пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам с 2010 года
Сумма страховых взносов, подлежащая уплате в ФСС России, уменьшается на сумму выплат в пользу работников на обязательное социальное обеспечение. Рассмотрим, какие изменения в порядке расчета пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам следует учитывать в 2010 году

Первичные документы

Кузьмина Ж. В.
Оформляем платежные поручения на уплату страховых взносов по-новому
Не позднее 15 февраля 2010 года всем страхователям нужно уплатить страховые взносы в ФСС России, ПФР, ФФОМС и ТФОМС, исчисленные за январь текущего года по новым правилам. Рассмотрим, как оформить платежные поручения на перечисление указанных обязательных платежей

Справочник

На заметку

Ответственность за совершение налоговых правонарушений
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние, действие или бездействие налогоплательщика, налогового агента или иного лица, за которое Налоговым кодексом установлена ответственность. Такое определение приведено в статье 106 НК РФ. Кроме ответственности, установленной в НК РФ, за совершение определенных видов правонарушений в сфере налогов и сборов предусмотрена также административная и (или) уголовная ответственность.

Курсы иностранных валют

Курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий