Адвокат о рисках налогового контроля для предприятий (МСП)

Налоговый контроль - угроза для МСП. Штрафы, доначисления и риск закрытия бизнеса могут затронуть налогоплательщиков любого масштаба.

24.01.2025

href="http://taxpravo.ru"target="_blank">Российский налоговый портал

Налоговый контроль представляет серьезную угрозу для малых и средних предприятий (МСП). Штрафы, доначисления и даже риск закрытия бизнеса могут затронуть налогоплательщиков любого масштаба. Основное различие между МСП и крупными компаниями заключается в размере доначислений: у крупных игроков они, как правило, значительно выше.

Важно отметить, что законодательство не разделяет бизнес по размеру. В Налоговом кодексе (НК РФ) есть понятие консолидированной группы (ст. 25.1 НК РФ), но для ответственности по Уголовному кодексу (УК РФ) это не имеет значения — отвечают бенефициары или должностные лица. Например, индивидуальные предприниматели (ИП), оформленные на третьих лиц, но фактически управляемые другими людьми, также могут столкнуться с серьезными санкциями.

Предоставление документов: на что обратить внимание

При налоговой проверке важно четко понимать, какие именно документы запрашивают. Нередко инспекторы требуют информацию, выходящую за рамки проверки, что может негативно сказаться на бизнесе. Если вы предоставите такие документы, это может послужить основой для дальнейших доначислений или проверок.

В арбитражной практике примерно половина дел разрешается в пользу налогоплательщиков. Однако стоит учитывать, что 70-80% доказательной базы для проверок формируется из документов, предоставленных самим налогоплательщиком. В некоторых случаях целесообразнее заплатить штраф за отказ предоставить документы (например, 5 000 рублей по п. 1 ст. 129.1 НК РФ или 10 000 рублей по п. 2 ст. 126 НК РФ), чем рисковать актом проверки с многомиллионными доначислениями.

«Рабочие встречи» с ИФНС

Несмотря на официальные запреты ФНС на проведение налоговых комиссий, инспекторы продолжают организовывать так называемые «рабочие встречи». Основная цель таких встреч — склонить налогоплательщика к сдаче уточненных деклараций. Согласие на их подачу может обернуться новыми доначислениями, если у налоговых органов возникнут сомнения в данных по другим контрагентам.

Если налогоплательщик соглашается уточниться только по части контрагентов, это не исключает возможности доначислений по остальным. Пример из практики: компания уточнилась по трём из пяти контрагентов, но позже получила выездную проверку и была вынуждена защищать свои интересы в арбитражном суде.

Подготовка к проверке: рекомендации

Если вам известно о предстоящей налоговой проверке, предпримите следующие шаги:

1. Перепроверьте защиту информации. Убедитесь, что доступ к базам данных, ПК и бухгалтерским документам ограничен. Не стоит предоставлять инспекторам доступ к компьютерам — это может привести к утечке информации.
2. Проверьте наличие всех документов. Убедитесь, что документы подтверждают налоговые вычеты и расходы. Если что-то утрачено, составьте акты утилизации или найдите аналогичные документы, например, паспорта техники.
3. Подготовьте сотрудников. Руководитель должен провести беседы с персоналом, чтобы избежать неуместных или вредных показаний.

Аудит налоговых рисков

Для минимизации рисков рекомендуется проводить аудит, который включает:

• Проверку контрагентов на недостоверность сведений, дисквалификацию руководителей и судебные споры.
• Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
• Проверку полноты и достоверности бухгалтерских документов.
• Оценку уровня защиты данных и информации.

Налоговый контроль требует внимательного подхода и грамотной подготовки. Предпринимателям важно оценивать каждое требование налоговых органов и помнить, что своевременное обращение к специалистам может снизить риски и избежать серьезных последствий для бизнеса.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий