|
|
|
|
Новости / Новости ФНС / Ответы на вопросы налогоплательщиков
Ответы на вопросы налогоплательщиков
по уплате налога на доходы физических лиц
13.07.2009
Ответы на вопросы налогоплательщиков по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ:
Какие документы необходимо представить в налоговую инспекцию для получения имущественных и социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц?
Все социальные и имущественные налоговые вычеты, установленные статьями 219 и 220 НК РФ предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче декларации по форме N 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода.
Для получения социального налогового вычета на лечение необходимо представить следующие документы и их копии:
- договор с медицинским учреждением;
- платежные документы;
- справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ;
- справка с места работы по форме N 2-НДФЛ;
- документы, подтверждающие степень родства (для членов семьи).
Для получения социального налогового вычета на обучение необходимо представить следующие документы и их копии:
- договор с учебным заведением;
- платежные документы;
- свидетельство о рождении ребенка (в случае предоставления вычета на детей);
- справка с места работы по форме N2- НДФЛ.
Для получения социального налогового вычета по взносам в негосударственные пенсионные Фонды (НПФ) необходимо представить следующие документы и их копии:
- платежные документы;
- договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования;
- выписка из именного пенсионного счета налогоплательщика;
- документы, подтверждающие степень родства (для членов семьи);
- справка с места работы по форме N2-НДФЛ;
- заверенные выписки из реестров, прилагаемых к платежным поручениям (в случае, если взносы в НПФ перечисляются работодателем).
Для получения имущественного налогового вычета при строительстве или приобретении жилого дома необходимо представить следующие документы и их копии:
- документы, подтверждающие право собственности;
- договоры на строительство дома;
- справка с места работы по форме N2- НДФЛ;
- договоры на разработку проектно-сметной документации и акты выполненных работ к ним;
- договоры на подключение к сетям;
- договор на приобретение жилого дома (договор купли- продажи);
- акт приемки-передачи приобретенного дома;
- договоры на достройку и отделку;
- платежные документы
Для получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры, комнаты необходимо представить следующие документы:
- договор о приобретении квартиры, комнаты;
- акт о передаче квартиры, комнаты;
- документы, подтверждающие право собственности;
- договоры на отделку купленной квартиры, комнаты;
- платежные документы;
- справка с места работы по форме 2-НФДЛ;
В случае строительства или покупки жилых объектов на целевые кредитные (заемные) средства дополнительно предоставляются:
- кредитные договоры или договоры займа;
- платежные документы, подтверждающие уплату процентов за пользование привлеченными средствами.
Кто имеет право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере двух миллионов рублей?
Письмом ФНС России от 15.04.2009 года NШС-22-3/291@ разъяснено, что право на получение имущественного налогового вычета в размере не более 2-х млн. руб. возникает в налоговом периоде, в котором соблюдены все условия, определенные положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса.
Налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 2 млн. рублей, в случае если право на такой вычет возникло, начиная с 1 января 2008 года, в то время как расходы на приобретение или строительство жилого объекта могли быть понесены до этой даты. Таким образом, налогоплательщики, у которых право на вышеуказанный имущественный вычет возникло, начиная с 01.01.2008 года, обратившиеся за получением такого вычета до даты вступления Закона в силу, могут реализовать свое право на его получение с учетом увеличенного предельного размера путем дополнительного обращения в налоговый орган по месту жительства. При этом, вышеуказанные налогоплательщики могут уменьшить налоговую базу в части суммы расходов, превысившей 1 млн. рублей, но в целом не более 2 млн. рублей, начиная с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет.
Имеют ли право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья неработающие пенсионеры?
Нет, так как право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья возникает у физического лица, получающего доходы и уплачивающего налог на доходы физических лиц.
С какого налогового периода можно применять имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 2 000 000 рублей, если договор купли-продажи или договор инвестирования, а так же расчеты за приобретенную квартиру были произведены в 2008 году, а свидетельство на право собственности было получено в 2009 году?
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Таким образом, право на вышеуказанный имущественный налоговый вычет у налогоплательщика возникает в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта. Предельный размер такого вычета, на который может претендовать налогоплательщик, определяется также исходя из момента возникновения права на указанный имущественный налоговый вычет.
Вышеуказанными положениями Кодекса в редакции Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ (далее - Закон) предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не может превышать 2 млн. рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Пунктом 6 статьи 9 Закона установлено, что новая редакция подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года. В этой связи налогоплательщик может воспользоваться вышеуказанным имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 2 млн. рублей, в случае, если право на вычет возникло, начиная с 1 января 2008 года. Таким образом, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн. рублей, налогоплательщик представляет:
а) при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, возникшее начиная с 1 января 2008 года;
б) при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи - документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, возникшее начиная с 1 января 2008 года;
в) при приобретении прав на квартиру (доли в ней) в строящемся доме - договор долевого участия в строительстве (соинвестирования), а также акт о передаче квартиры, доли (долей) в них налогоплательщику, оформленный после 1 января 2008 года.
При этом уменьшение налоговой базы на вышеуказанный имущественный налоговый вычет может производиться только, начиная с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет, то есть, начиная с отчетности за 2009 год.
Какие документы необходимы для получения имущественного налогового вычета при приобретении жилья?
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик должен представить следующие документы
- справка о доходах физ. лица (2-НДФЛ) с места работы;
-свидетельство о регистрации права собственности на жилье;
-договор купли-продажи;
-акт приема-передачи;
-расписка продавца о получении денег;
-платежные документы;
-документы на покупку отделочных материалов и сантехники, если квартира куплена без отделки и это указано в договоре.
Какие документы необходимо представить физическому лицу в налоговую инспекцию для подтверждения права на получение имущественного вычета за 2008 год в связи со строительством квартиры?
Для получения вычета налогоплательщик должен представить:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2008 год,
- договор инвестирования строительства жилья (копия),
- акт приема - передачи квартиры от застройщика (копия),
- платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств на приобретение квартиры (банковские выписки, квитанции к приходным ордерам т.п.) (копия),
- свидетельство о государственной регистрации права собственности (копия),
- справку(и) о доходах от налоговых агентов по форме 2-НДФЛ за 2008 год (оригинал),
- если жилье куплено в кредит - копии документов о получении кредита на покупку жилья и об уплате процентов по этому кредиту (договор о кредитовании, квитанции, банковские выписки),
- если жилье куплено без отделки или недостроенным - документы о расходах на отделочные и строительные материалы, на разработку проектно-сметной документации и по обустройству сетей электро-, водо-, газоснабжения и канализации (квитанции, чеки, акты, накладные),
- заявление о предоставлении имущественного вычета и заявление с реквизитами счета в банке на возврат налога.
СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ:
Имеет ли право получать стандартный налоговый вычет, разведенный отец ребенка, выплачивающий алименты на его содержание?
Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ, положения которого начали применяться с 1 января 2009 г., в подпункт 4 пункта 1 ст. 218 Кодекса были внесены изменения, предусматривающие, в частности, предоставление удвоенного налогового вычета "единственному родителю", а не "одинокому родителю", как было установлено предыдущей редакцией данной статьи Кодекса.
Под одинокими родителями согласно абзаца 9 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса понимался один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке, что не означало отсутствие у ребенка второго родителя.
Понятие "единственный родитель" означает отсутствие у ребенка второго родителя, в том числе по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим.
Таким образом, разведенный родитель не является единственным родителем у ребенка и, соответственно, удвоенный налоговый вычет разведенному родителю не предоставляется.
В случае если у ребенка имеются оба родителя, не состоящие в браке, налоговый вычет в однократном размере предоставляется каждому из родителей, на обеспечении которого находится ребенок.
Согласно абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. То есть один из родителей может отказаться от получения данного налогового вычета только в пользу другого родителя (приемного родителя). Отказ от получения налогового вычета в пользу иных лиц ст. 218 Кодекса не предусмотрен.
Какие документы должна предоставить налоговому агенту для получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере, женщина, не состоящая в браке и имеющая несовершеннолетнего ребенка?
Согласно п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов.
В частности, пп.4 п.1 ст.218 НК РФ установлено право налогоплательщиков на получение налогового вычета в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется (абз. 4 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
При этом налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
В то же время определение понятия "единственный родитель" Налоговым кодексом РФ не установлено.
Данное определение не раскрывается и в других отраслях законодательства.
Минфин России разъясняет, что понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка (в частности, по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце). Рождение ребенка у родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, не означает, что у ребенка имеется единственный родитель (см., например, Письма Минфина России от 03.03.2009 N03-04-05-01/99, от 31.12.2008 N03-04-06-01/399). Налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом положения гл. 23 НК РФ не содержат конкретного перечня документов, подтверждающих право единственного родителя на получение рассматриваемого вычета в двойном размере. В данном случае подтверждением факта отсутствия второго родителя может служить, например, свидетельство о рождении ребенка, в котором указан только один родитель (абз. 3 ст. 23 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ "Об актах гражданского состояния"). Поскольку абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ установлено, что предоставление налогового вычета в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак, считаем, что наличие копии паспорта, в котором отсутствует отметка ЗАГС о регистрации брака, также является необходимым документом, подтверждающим право на вычет. Таким образом, при предоставлении налоговому агенту заявления, копии свидетельства о рождении ребенка и копии паспорта налогоплательщик, являющийся единственным родителем ребенка, вправе получить при исчислении НДФЛ стандартный налоговый вычет в двойном размере.
Какой порядок предоставления двойного стандартного налогового вычета по НДФЛ единственному родителю?
Понятие "единственный родитель" означает отсутствие у ребенка второго родителя, в том числе по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим. Для целей применения п.4 п.1 ст. 218 Налогового Кодекса РФ понятие "единственный родитель" может также включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено. В этом случае сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка по форме, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.1998 N1274 "Об утверждении форм бланков заявлений о государственной регистрации актов гражданского состояния и иных документов, подтверждающих государственную регистрацию актов гражданского состояния" (форма N 25), вносятся на основании заявления матери. В таких случаях мать ребенка может получать удвоенный налоговый вычет, предоставление которого прекращается с месяца, следующего за месяцем установления в соответствии с действующим законодательством отцовства ребенка или наступления иных оснований, предусмотренных пп.4 п.1 ст. 218 Налогового Кодекса РФ.
Может ли не родной отец и не прошедший процедуру усыновления ребенка жены, но заключивший договор с высшим учебным заведением и оплативший стоимость обучения ребенка в нем, получить социальный налоговый вычет?
Налогоплательщики - родители могут уменьшить полученные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, на сумму денежных средств, которые они уплатили за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Данный вычет предоставляется и опекунам (попечителям), оплатившим обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения (п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Лица, не являющиеся для обучающегося ребенка родителем, опекуном или попечителем, не могут претендовать на получение социального вычета по расходам на обучение.
Таким образом, если Вы не являетесь опекуном или попечителем обучающего ребенка, а также возраст ребенка превышает 18 лет, вы не вправе претендовать на получение указанного вычета.
Может ли не работающий и не имеющий дохода, облагаемого по ставке 13%, родитель передать работающему родителю свое право на получение стандартного налогового вычета на их ребенка?
Согласно п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ с 1 января 2009 года стандартный налоговый вычет на детей может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право.
Родитель, который не работает и не имеет иных доходов, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 13%, не вправе получать налоговый вычет на детей, поэтому он не может отказаться от его получения.
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА ЛЕЧЕНИЕ, НА ОБУЧЕНИЕ:
Имеет ли право налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по расходам на медикаменты, приобретенные им при нахождении на излечении в стационаре (больнице)?
Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, в отношении которых установлена ставка 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной ими в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), как самому налогоплательщику, так и его супруге (супругу), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Рецепты для получения социального налогового вычета выписываются лечащим врачом по требованию налогоплательщика на основании назначений, произведенных налогоплательщику либо его супругу (супруге), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет. Рецепты на все лекарственные средства для налогоплательщиков выписываются на рецептурных бланках по форме N 107/у в двух экземплярах с проставлением штампа "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика, если он имеется". Налогоплательщик вправе до окончания налогового периода или в следующем налоговом периоде обратиться за соответствующими рецептами к лечащему врачу о назначениях лекарственных средств, если такие средства включены в Перечень, утвержденный Постановлением N 201.
При наличии вышеуказанных рецептов социальный налоговый вычет в связи с расходами на приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику по окончании того налогового периода, в котором им были произведены расходы на приобретение медикаментов, на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации по налогу на доходы в налоговый орган по месту жительства, а также соответствующих документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на приобретение медикаментов.
В случае отсутствия у налогоплательщика рецептов со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", предназначенных для представления в налоговые органы, налоговые органы не вправе предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет по расходам на приобретение медикаментов. Вместе с тем в некоторых случаях налогоплательщик, находясь на стационарном лечении в больнице, фактически вынужден оплачивать стоимость назначенных ему лечащим врачом медикаментов за счет своих личных средств, что подтверждается выпиской из истории болезни и имеющимися у налогоплательщика чеками аптечных учреждений.
Учитывая, что в медицинском учреждении одним из условий пребывания пациентов в стационаре является получение от них письменного согласия на оплату из своих личных средств услуг, которые оказываются сверх установленного Программой государственных гарантий по оказанию населению бесплатной медицинской помощи для конкретного заболевания тарифа, выдача пациенту справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы взамен рецептурных бланков по форме N 107/у вполне объяснима.
Принимая во внимание, что в ситуации, когда у пациента нет возможности получить от медицинского учреждения иные необходимые ему для получения социального налогового вычета подтверждающие документы, возможно предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет в связи с расходами на приобретение назначенных ему лечащим врачом больницы медикаментов на основании имеющихся у налогоплательщика расходных документов, подтверждающих фактически понесенные им затраты на приобретение этих медикаментов, выписки из истории болезни и выданной пациенту справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.
Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета по дорогостоящей операции?
Для подтверждения права на социальный налоговый вычет по дорогостоящей операции налогоплательщик должен представить следующие документы:
- справку о доходах физического лица (2-НДФЛ) с места работы;
- платежные документы;
- копию договора об оказании медицинских услуг (при наличии);
- справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы;
- копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачена стоимость медицинских услуг и лечения своего супруга;
- копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачена стоимость медицинских услуг и лечения за своего родителя (родителей);
- копию свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачена стоимость медицинских услуг и лечения за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет.
Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета на обучение детей?
Для подтверждения права на социальный налоговый вычет на обучение детей налогоплательщик должен представить следующие документы
- справка о доходах физ. лица (2-НДФЛ) с места работы
- платежные документы;
- копию договора с учебным учреждением;
- копию свидетельства о рождении ребенка.
В каком случае уплачивается налог на доходы физических лиц при дарении квартир и земельных участков?
В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ самостоятельно исчисляют налог физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Таким образом, физические лица, получившие в порядке дарения недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) обязаны самостоятельно исчислять налоги и, соответственно, продекларировать их. Если физические лица в 2009 г. получают доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения от организаций и иных налоговых агентов, то обязанность исчисления (удержания, уплаты) налога в данном случае возлагается на налоговых агентов (п. 1 ст. 226 НК РФ).
ДЕКЛАРИРОВАНИЕ ДОХОДОВ:
Срок подачи декларации от продажи имущества.
В соответствии со ст.228, 229 НК РФ декларация по налогу на доходы физических лиц формы N3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля, года следующего за отчетным, то есть не позднее 30 апреля 2009 года по доходам, полученным за 2008 год.
Где взять бланки декларации о доходах.
Бланки деклараций о доходах физических лиц по форме 3 НДФЛ можно получить в налоговой инспекции.
Какие документы необходимо представить при подаче декларации по форме 3 НДФЛ, в связи с продажей квартиры, автомобиля, земельного участка?
При подаче декларации по форме 3 НДФЛ в связи продажей квартиры, находившейся в собственности более 3-х лет, а так же менее 3-х лет при условии продажи в сумме до 1 миллиона рублей, для получения имущественного налогового вычета, налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган копии следующих документов: договор купли-продажи квартиры. В случае, когда проданная квартира находилась в собственности менее 3-х лет, а сумма продажи составила более 1 миллиона рублей, для подтверждения фактически произведенных и документально подтвержденных расходов связанных с приобретением квартиры, дополнительно подаются копии документов для того, чтобы подтвердить применение имущественного налогового вычета в сумме израсходованной на приобретение данной квартиры.
При подаче декларации по форме 3 НДФЛ в связи продажей автомобиля налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган справку - счет или договор купли-продажи транспортного средства (при наличии).
В случае, когда проданный автомобиль находился в собственности менее 3-х лет, а сумма продажи составила более 125 000 рублей, для подтверждения фактически произведенных и документально подтвержденных расходов связанных с приобретением автомобиля, дополнительно могут подаваться копии документов для того, чтобы подтвердить применение имущественного налогового вычета в сумме израсходованной на приобретение данного автомобиля.
Нужно ли подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, если продали земельный пай (квартиру, гараж)?
Согласно п.2 ст. 228 НК РФ физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав обязаны подать декларацию по форме 3 НДФЛ от продажи земельного пая (квартиры, гаража).
Если человек продал имущество в 2009 году, то в каком году он должен подать декларацию о полученных доходах?
Декларация по форме 3-НДФЛ о полученных доходах за 2009 год будет подаваться по истечении налогового периода, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. не позднее 30.04.2010 г.).
Если человек выиграл в лотерею, нужно ли ему подавать декларацию о доходах?
Согласно п.5 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр - исходя из сумм таких выигрышей обязаны подать налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ.
Должны ли пенсионеры подавать декларацию о полученных ими доходах от продажи имущества?
Декларации о полученных доходах от продажи имущества представляют все категории граждан.
Какие документы необходимо представить для подтверждения близких родственных связей при договоре дарения имущества?
- Копия свидетельства о рождении (при дарении детям)
- Копия свидетельства о браке (при дарении жене, мужу)
- Копия паспорта
В случае дарения имущества бабушкой, дедушкой внукам:
необходимо предоставить копии свидетельств о рождении родителей одаряемого внука и копию свидетельства о рождении внука.
В каком размере предоставляется имущественный вычет при реализации имущества, принадлежащего налогоплательщику на правах собственности?
В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета:
1. в сумме, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи имущества, находящего в собственности менее трех лет:
- жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.;
- от продажи иного имущества, но не превышающих 125 000 рублей
При продаже имущества, находящегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже данного имущества.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Разместить:
© 2006-2026 Российский налоговый портал.