32 млн. рублей доначислено к уплате в бюджет супружеской паре из Томского района,

32 млн. рублей доначислено к уплате в бюджет супружеской паре из Томского района, занимающейся заготовкой дикоросов.

В 2009 году Инспекцией ФНС России по Томскому району Томской области проведены выездные налоговые проверки в отношении двух индивидуальных предпринимателей - Гусева Ивана и Гусевой Марии (фамилии и имена изменены), осуществлявших деятельность в сфере заготовки дикоросов.

Налоговым органом выявлена схема ухода от налогообложения, где помимо самих предпринимателей фигурируют два юридических лица, учредителями и руководителями которых также являлись Иван и Мария - ООО "Гриб" и ООО "Ягода" (названия организаций изменены). Проведенные контрольные мероприятия позволили налоговикам установить взаимозависимость предпринимателей, являющихся супругами, а также сформировать доказательную базу по признанию сделок, осуществленных ими в рамках договоров комиссии на закупку сельскохозяйственной продукции и дикоросов у физических и юридических лиц, недействительными и ничтожными.

Индивидуальный предприниматель Гусев Иван (комиссионер) заключил договор с ООО "Ягода" (комитент), в соответствии с которым по поручению и за вознаграждение должен был совершать от своего имени, но за счет комитента сделки по покупке сельскохозяйственной продукции и дикоросов у физических и юридических лиц, в том числе ООО "Гриб". Вместе с тем, Иван являлся одновременно руководителем ООО "Ягода" и единственным его наемным работником, а единственным учредителем ООО "Ягода" со дня его образования являлась Гусева Мария, состоящая с Иваном в брачных отношениях. А при проверке ООО "Гриб" установлено, что вышеназванное общество зарегистрировано по адресу места жительства самого Ивана, более того он же являлся его директором.

Данные о движении денежных средств по счетам предпринимателя Ивана показали, что на его расчетный счет поступали денежные средства в виде займов от лиц, признанных взаимозависимыми, а также денежные средства за сельскохозяйственную продукцию от прочих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Иван пояснил, что закуп сельхозпродукции у физических лиц осуществлялся за наличный расчет, а у юридических лиц, в том числе у ООО "Гриб", - за безналичный. При этом Иван не смог назвать ни одного физического лица или адреса, где осуществлялся закуп продукции, пояснив, что все первичные документы, подтверждающие закуп продукции, вместе с отчетом передавались комитенту - ООО "Ягода". Реальность осуществления закупа сельхозпродукции у физических лиц документально так и не доказана.

По аналогичной схеме действовала предприниматель Гусева Мария, что также установлено выездной налоговой проверкой.

Согласно представленной налоговой отчетности предприниматели Иван и Мария и ООО "Ягода" не имеют наемных работников, не имеют в собственности производственно-складских помещений и транспортных средств для осуществления заявленного вида деятельности.

В ходе опросов физических лиц, руководителей организаций-контрагентов, осуществляющих взаимоотношения с проверяемыми лицами установлено, что фактически закуп сельскохозяйственной продукции индивидуальными предпринимателями у соответствующих юридических лиц не осуществлялся. Основной целью сделок было признано обналичивание денег, а все денежные средства, поступившие на расчетные счета индивидуальных предпринимателей с назначением платежа "для закупа сельскохозяйственной продукции", признаны доходом налогоплательщиков, подлежащим налогообложению.

В результате, общая сумма доначислений по результатам проверок индивидуальных предпринимателей составила более 32 млн. руб., в том числе более 12 млн. руб. налоговых санкций за нарушение налогового законодательства и пени за несвоевременную уплату сумм налогов с бюджет.

Позиция налогового органа была подтверждена решениями Арбитражных судов (Постановление Федерального арбитражного суда Западно - Сибирского округа по делу N А67-4591/2009 от 15.03.2010г., Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа по делу N 7АП-9216/09 от 30.11.2009г.)

Управление ФНС России по Томской области

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий